(一)收支两条线的管理模式
1.实施目的
1)对企业范围内的现金进行集中管理,减少现金持有成本,加速资金周转,提高资金使用效率;
2)以实施收支两条线为切入点,通过高效的价值化管理来提高企业效益。
2.管理模式的构建
资金流向 | 1)各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立两个账户(收入户和支出户); |
资金流量 | 1)收入环节:确保所有收入的资金都进入收入户,并加快资金的结算速度; |
资金流程 | 1)关于账户管理、货币资金安全性等规定; |
(二)集团企业资金集中管理模式
1.资金集中管理模式的概念
1)含义:集团企业借助商业银行网上银行功能及其他信息技术手段,将分散在集团各所属企业的资金集中到总部,由总部统-调度、统一管理和统一运用。
2)内容:资金集中(基础)、内部结算、融资管理、外汇管理、支付管理等。
2.集团企业资金集中管理的模式
模式 | 特征 |
统收统支模式 | 1)企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门,各分支机构或子企业不单独设立账号; |
拨付备用金模式 | 集团按照一定的期限统拨给所有所属分支机构或子企业备其使用的一定数额的现金,等各分支机构或子企业发生现金支出后,持有关凭证到集团财务部门报销以补足备用金。 |
结算中心模式 | 集团内部设立结算中心,办理内部各成员现金收付和往来结算业务。结算中心设立于财务部门内,为独立运行的职能机构。 |
内部银行模式 | 将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制,由内部银行进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。 |
财务公司模式 | 由财务公司开展集团内部资金集中结算,同时为集团成员企业提供包括存贷款、融资租赁、担保、信用鉴证、债券承销、财务顾问等在内的全方位金融服务。 |