【请教好久了】S7 Financial report相关问题

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<p><strong><font size="5">Impace on Impairment on Financial Statement and Ratios</font></strong></p><p>P185页</p><p>Just like depreciation,an impariment loss has no impact on cash flow………………This results in a decrease in deferred tax liabiltities.</p><p>问题：既然impairment loss 在资产出售或者处理之前，虽然在Income sheet中认定了loss，但是not deductable for tax，即导致pretax income 小于 Taxable income，所以Income sheet中的Tax expense小于Tax payalbe，这样应该creat DTA，而不是DTL，为什么上面说“This results in a decrease in deferred tax liabiltities”，而不是“This results in a increase in deferred tax Assets"?</p><p><strong><font size="5">其他关于Deferred Tax的问题</font></strong></p><p>（1）如果资产valuation down，在Income sheet中则认定为loss，在资产负债表中是否是设置Valuation allowance 账户，或是账面价值直接调小？</p><p>（2）如果资产valuation down，则产生DTA，按照IFRS标准，如果日后valuation up，则产生DTL，抑或是DTA的减少？</p><p>（3）Undistributed profit&nbsp;from investment in subsidary、joint ventur\ associate对Deferred tax的影响，是产生DTA还是DTL？P207页中 最后一段”A deferred tax adjustment…………” 没明白是什么意思</p><p></p><p>请老师或者考友指教，非常感谢！</p><p></p><p></p>

[此贴子已经被作者于2009-2-25 9:02:03编辑过]

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关键词：financial Financia inancial nancial Report 请教 Report financial

请勿着急，我会在视频里重点讲这个问题。因为这些概念比较不容易理解，所以大家可以先讨论。

<p>P185页</p><p>Just like depreciation,an impariment loss has no impact on cash flow………………This results in a decrease in deferred tax liabiltities.</p><p>问题：既然impairment loss 在资产出售或者处理之前，虽然在Income sheet中认定了loss，但是not deductable for tax，即导致pretax income 小于 Taxable income，所以Income sheet中的Tax expense小于Tax payalbe，这样应该creat DTA，而不是DTL，为什么上面说“This results in a decrease in deferred tax liabiltities”，而不是“This results in a increase in deferred tax Assets"?</p><p><br/>确实是产生DTA；但是如果根据IFRS，在资产负债表上DTA和DTL是以净值列示的，所以怎么说都可以；关键是方向对就可以了</p>

<p>（1）如果资产valuation down，在Income sheet中则认定为loss，在资产负债表中是否是设置Valuation allowance 账户，或是账面价值直接调小？</p><p>会设置这个账户，将来还可以冲回；</p>

<p>（2）如果资产valuation down，则产生DTA，按照IFRS标准，如果日后valuation up，则产生DTL，抑或是DTA的减少？</p><p></p><p>按照IFRS标准，DTL和DTA是以净值表示，所以只要方向对就可以，并不严格区别；</p>

<p>Undistributed profit from investment in subsidary、joint ventur\ associate对Deferred tax的影响，是产生DTA还是DTL？P207页中 最后一段”A deferred tax adjustment…………” 没明白是什么意思</p><p></p><p>打个比方，子公司有盈利，在母公司财务报表上记账，也就是计入所得税费用，但是子公司利润一直没有分配，那么就是一项递延税资产，但是如果母公司把这部分投资用于子公司的再投资的了，也就是可能永远不会转回，那么这就又属于永久性差异了。</p>