关于资产负债表日后事项的两个问题

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CPA会计，资产负债表日后事项，497-498页上的两笔会计分录不太理解
如果销售退回发生在汇算清缴前，其调整分录是
借：应交税金--应交所得税
贷：以前年度损益调整
如果销售退回在汇算清缴后，则
借：递延所得税资产
贷：以前年度损益调整

2.资产负债表日已经存在的问题，在资产负债表日后发现，但不构成对财务报表重大影响，是否作为资产负债表日后调整事项处理呢

初学者，各位大侠帮忙解释一下上面两笔分录的区别，万分感激

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关键词：资产负债表日 资产负债表 资产负债 负债表 CPA会计 资产负债表 事项 资产负债率 资产负债表 资产负债表编制 企业净资产 资产负债表分析 资本充足率

1.发生在汇算清缴前的意思就是说可以抵免当期的所得税，所以直接将可以抵减的部分计入到“应交税金——应交所得税”的借方，而发生在汇算清缴之后，也就说本期的所得税已经交完了，所以将可抵减的部分计入“递延所得税资产”，留待下期抵减。
2.资产负债表日后事项是指在资产负债表日至财务批准报出日之间发生的有利或不利事项。从定义来看，该事项必须对公司财务产生有利或不利影响，既然你提到不构成重大影响，说明此事项不算资产负债表日后事项，如果有重大财务影响，则属于，需要进行调整。

第一个没有什么问题呀，如果销售退回是发生在汇算清缴前，则可以递减本年度的所得税，如果发生在汇算清缴以后，则递延至下一个会计年度，可以递减下年度的所得税。
第二个参考二楼的吧

第二个分录有的教材不是这样处理的，如果发生在所得税汇算清缴之后，直接调整发现年度的应交税费，也就是说第二个分录不调整报告年度的报表项目，留在发现年度

以最新教材为准

谢谢很受用