盈餘管理中應計裁決性應計項目及Jones Model

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楼主

呂瑞芳 发表于 2009-9-1 13:40:37 |AI写论文

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連老師好,

先說抱歉,因為對Stata仍不夠熟悉到處理下列的模型,而研究工作在即,故麻煩老師費心了.

(1a)盈餘管理中Jones模型修正為流動應計裁決性應計項目(Current Discretionary Accruals)的模型如下(使用時間序列):

CAit/TAit-1 = a*(1/Ait-1) + b*(△SALESit/TAit-1) + Eit
(1)

注：用2001-2004樣本公司應計裁決性應計項目的資料,透過(1)作為估計來
預測2005-2008應計裁決性應計項目.

NDCAit =
a*(1/Ait-1) + b* ((△SALESit - △Arit)/TAit-1)
(2)

DCAit
=
CAit/TAt-1 - NDCAit
(3)

(1b)2001-2004年估計的標準差σ

想產生流動裁決性應計項目標準化的值: (預測 DCA – 實際 DCA)/ 標準差σ

Stata 如何處理?

(2)若用Jones Model, 模型如下 :

TAit/Ait-1 = a*(1/At-1) + b*(REVit/Ait-1) + c*(PPEit/Ait-1) + Eit

NDAit
=
a*(1/Ait-1)
+
b*(REV/Ait-1)
+
c*(PPE/Ait-1)

DAit = TAit - NDAit
(a)
若考慮產業別
sort year ind
by year ind:reg Y a reva ppea
predict da,res

(b)
若不考慮產業別
sort year
by year: reg Y a reva ppea
predict da,res

以上的語法對嗎? 算出來與excel算出的不同,我想可能是錯了.
謝謝!!