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2018年个税起征点将合理调整？
￥5000，￥7000，还是￥10000？
个税起征点太低的问题得到政府回应了！
3月5日，李总理在政府工作报告上表示，中国2018年将合理调整社会最低工资，将提高个人所得税起征点。
本杰明．富兰克林曾经说过一句名言：“在这个世界上，只有死亡和税收是逃不掉的。”凶猛的个税已经成了继房贷、社保后， 压倒工薪族的最后一根稻草。
个税起征点太低、个税缴纳过高的问题最近得到越来越多的关注。
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个税得到关注
全国人大代表、格力电器董事长董明珠近日建议，将个税起征点提高至1万元。董明珠说，现在80后他们的孩子还很小，孩子教育费用高，再加上房贷，对生活确实会有影响。
“按通货膨胀的比例算，现在个税起征点应该是3万，而不是3500元！”之前，政协委员、福耀玻璃创始人曹德旺表示。曹德旺说，我员工平均收入是6000多都要被征。我是贫困出身，对这个阶层非常同情。我没忘记自己的过去，我还是站在穷人的立场上讲话。
全国工商联的提案建议：个税起征点调至7000元，并提高个人自行纳税申报起征点，由目前12万元再提升至24万元。降低个人所得税最高边际税率，建议从3%～45%降至3%～30%以下。
近年来大家收入听起来涨了，个税越缴越多，生活压力却越来越大，焦虑感越来越强。年薪高达百万的人，缴纳个税就要高达40多万。
大家都知道，我国的个税起征点已经七年没变， 个税之前已经经过三次调整：
●2006年1月我国将个税免征额从800元调整为1600元；
●2008年上调到2000元；
●2011年上调为3500元；
此后，一直以3500元作为个税起征点。在任何一个大城市，月入3500元很可能是入不敷出的。小编也觉得，个税起征点非常有必要调高了。
个税是怎么计算的呢？
首先给大家看一张个税税率表：
这里有两个公式，结合税率表，就能算出你应缴纳的个税额：
第一步算出应纳税所得额： 应纳税所得额 = 工资收入金额 - 五险一金 - 起征点（3500元）
第二步算出应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数
一个例子：张三在2018年一月份税前工资12000元，他需要缴纳各项五险一金1100元，那么他的应纳税所得额为：12000-1100-3500=7400元。
参照上面的工资税率表，7400元在税级在第三级，则适用税率20%，速算扣除数为555。
张三个税缴纳为 7400*20% -555= 925元。
如果李四税前工资20000元，他的个税高达2245元，个税已经占工资总额的11.2%。
看到这里， 你赞同个税起征点提高至1万元吗？而你自己，个税缴纳又多少？
但实际上，中国的个税问题，哪里只是提高个税起征点这么简单，相反，如果单纯地提高个税起征点，反而会造成另一种不公平。
中国的个税更像中产税、白领税、金领税
简单提高个税起征点反而不公平
每一年，全国两会都有代表或委员提出要调高个税起征点。这反映出社会对税负的压力感，代表了民意。
但税制改革是一项系统工程，个税改革也有多项内容，不只是起征点问题。中国目前主要的税收来源是增值税、企业所得税、消费税，主要由企业承担，当然企业增值税是可以转嫁的，最终消费者也会承担。
从个税角度看，目前个税只占总税收的7%多一些。再看个税的纳税人口，纳税人只占全部工薪人口的7%。
对照美国，根据税收政策中心统计，2015年美国有9380万纳税户交纳个税，占纳税户总数的54.7%，有7750万纳税户无需交纳个税，占纳税户总数的45.3%。（注：纳税户是指填写个税申报表格的人，可以是个人，也可以是多个家庭成员）
当然，如果把五险一金也看作广义税负，把消费税也算进去，中国的纳税人口并不少。但在现有统计口径下，中国的个税更像是中产税、白领税、金领税，覆盖面远远低于美国。在这样的情况下，继续调高起征点，中国的个税纳税人口占比将会更低，那么，对于小部分纳税者是否公平？我觉得是有问题的。
所以，个税改革是系统问题，要把个税起征点的调整，资产方面的税收，根据家庭在住房、教育、子女、赡养老人等方面的不同情况给予不同抵扣政策，要把这些情况综合在一起去改革，而不仅仅是简单地调高起征点。总的税改方向应该是简税制，低税率、宽税基、严征管，而且要系统施治。
原来3500元的个税起征点，真的不低了。
那么，除了起征点，个税还需要怎么改革？
个税应扣除房贷、子女教育、赡养老人等费用
但处理不当容易导致阶层分化更严重
个税改革的确远非是将个税起征点由3500元提高到5000元或7000元这么简单。目前，个税改革主要有三个方向：
① 提高个税起征点。
这种改革比较简单易行，但相比中低收入者，月收入达到15000元以上的高收入者减税效应更加明显，这不利于税收公平，也有违个税改革“增低、扩中、调高”的总原则，即中低收入者少缴或免缴、高收入者多缴。
② 建立分类征收和税前扣除机制。
现在的税收制度不管你有钱没钱、经济负担大还是小，起征点都是一样的。假如能把首套住房按揭贷款利息、子女教育、赡养老人等家庭支出纳入税前扣除部分，能为房奴、养老育儿压力较大的工薪族减轻不少负担。
不过，哪些项目可以做个税抵扣、如何统计和计算比较复杂，这些成为个税改革的难题。另外，简单的抵扣也无法避免税负不公平。
以呼声较高的房贷抵扣来说，房价上涨后，低收入人群更加买不起房，而已经买房的人却获得了个税抵扣，实际上不仅加剧了税负不公平，而且还会导致阶层分化更为严重，包括再教育也存在类似问题。
③ 下调税率。
我国现有的个人所得税采用7级超额累进税率3%～45%，对于老百姓来说税率仍然偏高。就拿最高边际税率45%来说，已经远远高于国际平均水平，同是金砖四国的俄罗斯、巴西、印度均不超过30%。
此次全国工商联对个税的提案，是从提高起征点和下调最高边际税率入手，尤其是在建立分类征收和税前扣除机制比较复杂的情况下，具有很强的现实价值和可操作性。
个税改革须避免“画饼充饥”式谈公平，应当一边尽快向着“精准个税”方向改革推进；一边正视现实问题，及时动态调整“个税起征点”及下调个税税率，而不是坐等“综合与分类相结合”个税改革，从而避免个税增幅远远超过GDP、居民收入增速的情况发生。
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