证监会现场核查工作底稿之《A股首次公开发行IPO保荐底稿》

IPO申报文件控制表

其他项目关注事项其他项目关注事项——【IPO保荐底稿第20次更新】精彩内容

其他项目关注事项

1、其他货币资金

（1）存在定期存单，盘点、索取定期存单原件进行查验

应现场进行盘点、索取定期存单原件进行查验，并检查定期存单的期限及受限情况；关注定期存单的真实性和状态，是否存在质押、抵押的情形。

（2）银行承兑保证金检查

银行承兑保证金检查除实施函证等程序外，同时检查开票合同，检查贷款卡资料核对开票金额，并与账面应付票据信息进行核对；关注应付票据的完整性，核查是否存在开具无真实交易的银行承兑汇票和未入账贷款。

2、银行理财产品

（1）函证并取得理财产品具体合同；

（2）是否通过单一信托产品等信托渠道将资金转移到体外。

3、金融资产

（1）取得合同和内部决策文件

取得合同了解金融资产具体内容和相关条款，了解该业务具体执行情况，核查相关内部流程和制度等内部控制的有效性。

（2）存在股票交易，应函证并获取交易流水记录

向证券公司和银行函证账户信息；要求现场打印交易账户和资金账户在报告期及其前后期间流水记录进行核查，核查是否有异常往来。

4、农业等特殊行业的现金交易核查

关注现金交易的合理性、是否具有可验证性；现金收款、付款入账的及时性；现金交易的内部控制制度及执行有效性；

内容不错，不过是广告。

支持楼主，怎么才能下载啊

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tianzheng89 发表于 2022-7-11 13:51
支持楼主，怎么才能下载啊

是在知识星球的金融百宝书下载。

太好了，哪里下载呢？

byit 发表于 2022-7-19 11:23
太好了，哪里下载呢？

知识星球，金融百宝书

问题：
在尽职调查过程中，就核查发行人收入真实性，从立项的初步尽职调查到后续全面尽职调查，先后执行了哪些调查程序，发现了哪些问题以及是如何要求企业整改规范的。


保荐机构现场负责人回答：(【金融百宝书】发布)

1、保荐机构执行的核查程序包括：

①检查发行人收入确认原则、收入确认的具体方法及具体时点、特殊情形（如：退换货、返利及质量补偿等）的处理方式，判断是否符合企业会计准则的规定；

②检查发行人与客户签订的合同并核实其关键条款，包括但不限于：权利与义务、产品定价、付款及结算、返利及质量补偿、转移商品所有权等；

③检查发行人与收入确认相关的原始凭据：包括但不限于客户合同、订单、发货单据、运输单据、报关单据、回款单据、对账单、返利及质量补偿计算表等，复核其收入确认的会计处理是否正确；

④执行穿行测试、控制测试、销售回款测试、销售截止性测试等内控测试及销售循环审计程序，验证销售的真实性；

⑤对重要客户的各期销售情况实施函证程序，20XX-20XX年度发函金额分别为20,993.49万元、19,103.78万元、22,164.77万元、31,197.42万元，回函确认金额分别为20,028.41万元、16,475.86万元、19,194.97万元、29,980.02万元，回函确认金额占主营业务收入比例分别为82.21%、75.16%、72.20%、87.94%；

⑥对主要客户进行实地走访，共走访61家主要客户，20XX-20XX年度走访比例（占主营业务收入）分别为85.02%、87.47%、80.97%、75.74%；

2、发现的问题：

①除已知关联方之外，部分经销商老板系XXX；针对这个情况，我们关注了这种现象产生的原因和商业背景，按照关联交易的标准核查了交易的公允性，并在补年报及反馈材料中进行了补充披露；

②报告期内合同签署情况不太规范，名称有些叫代理协议，有些叫经销商协议，且早期协议没有书面约定所有权转移时点；20XX年我们要求公司进行了规范，重新修订了新版经销协议，要求前十大经销客户重新签订了协议；同时，我们通过访谈发行人客户确认双方商业关系，经核查，发行人日常管理中混用代理商、经销商概念，但实际其合作模式均为买断式经销而非代销；

③部分内销客户收入确认凭证未直接附在会计凭证中，发行人内销收入主要系对账确认收入，因实际开票时点和确认收入存在时间差，每月月初月末存在暂估收入，收入确认金额与记账凭证中本期开票金额无法直接对应，因此发行人另行存档对账单、发货单等原始单据；我们进场后已要求企业完善每月对账确认的程序，确保收入确认凭证的完备性，规范存档管理；

④退货数据未入ERP系统，核算主要依靠手工操作；发行人每月与客户对账确认退货金额后冲减营业收入，但对账冲减的退货金额未通过ERP系统进行核算，另一方面，退货的详细业务数据通过辅助的管理系统进行登记，但上系统时间较晚；

⑤存在第三方回款、实际控制人代收废料款的情形。

总体来看，目前发行人的管理和核算体系可确保退货金额的完整性和准确性，但不利于进行详细的数据统计和管理分析。我们已敦促企业规范退货管理及核算管理，建议ERP系统增加退货核算功能，企业目前已在进行前期准备。

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