证监会现场核查工作底稿之《A股首次公开发行IPO保荐底稿》

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IPO-现金核查

就本次境外法律尽调涉及的重要方面的重大性标准选取理由和建议整理如下：

phandora07 发表于 2022-7-25 08:39
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只有在知识星球【金融百宝书】有打包下载的。

一百多篇核查文章，后续可能更新会有几百篇，本来这几百篇文章可以通过几篇长文章即可写完，但是作者考虑到各位同仁看后即忘，分为节点把它打散，形成单篇文章放入星球，也是方便各位遇到如下问题，进去搜索即可。

运用方法：这里面的所有法言法语，各位保代、注册会计师、律师们都要在反馈的时候参考运用。监管是要求通俗易懂的语言书写招股文件，但是谁又敢用白话文写。所以法言法语必不可少。

问题：
账外收入及费用问题。

建议：

公司实际控制人及其近亲属、其他董监高需梳理申报期会计期间内个人银行账户的大额收入、支出，是否存在与公司、公司员工、公司客户与供应商等的往来，以备后续开展工作。

就高管个人卡存在公司账外收入及费用问题，解决思路如下：

1）报告期内梳理公司实际控制人及其近亲属、所有董监高个人卡的资金流水明细并且公司际控制人及其近亲属、所有董监高出具已提交所有个人卡的承诺函；

2）中介机构重点关注公司实际控制人及其近亲属、所有董监个人卡中与公司有交易往来的款项和大额资金流向并确认其用途；

3）公司需将上述未入账收入和费用入账；

4）公司需就未入账的利润补缴相应税款；

5）公司需取得税收监管部门的合规确认。

太厉害了！

营业成本与销售毛利底稿-核查过程-分析-结论

IPO-其他重要事项核查

【IPO尽职核查】共有一百多篇核查文章，后续可能更新会有几百篇，本来这几百篇文章可以通过几篇长文章即可写完，但是作者考虑到各位同仁看后即忘，分为节点把它打散，形成单篇文章放入星球，也是方便各位遇到如下问题，进去搜索即可。

运用方法：这里面的所有法言法语，各位保代、注册会计师、律师们都要在反馈的时候参考运用。监管是要求通俗易懂的语言书写招股文件，但是谁又敢用白话文写。所以法言法语必不可少。

IPO-其他重要事项核查

第一节发行人及其董监高诉讼、仲裁及行政处罚情况

一、调查目标

1、 调查发行人、发行人董监高是否披露与发行上市有关的诉讼、仲裁及行政处罚事项；

2、 发行人及其董监高有关的诉讼、仲裁及行政处罚事项对财务状况、经营成果、企业声誉、生产经营、未来前景等可能产生的影响。

二、调查内容

1、 取得法院通知书、判决书、仲裁通知书、行政处罚通知书、委托代理书等相关资料，检查其真实性；查阅有关网站，搜索发行人、控股股东、实际控制人、发行人董监高的诉讼、仲裁及行政处罚情况；取得发行人、控股股东、实际控制人、发行人董监高关于其诉讼、仲裁及行政处罚情况的说明；

2、 取得发行人控股子公司和持有发行人5%以上股份的主要股东（追溯至实际控制人）关于诉讼、仲裁事项的书面说明，确认上述人员是否存在前述重大诉讼或仲裁事项（注），及是否受到刑事诉讼；若有，取得相关文件和资料；

4、 确定律师已就发行人提供文件的真实性履行必要查验程序，并要求律师对发行人不能提供原件的复印件进行鉴证；

注：重大诉讼事项是指其所涉及的损害或赔偿金额超过公司流动资产10％或公司董事、监事、高级管理人员受到刑事起诉的诉讼事项，包括公司本部、子公司、公司董事、监事、高级管理人员以及持有5％以上公司股份的主要股东作为当事方的重大诉讼事项。

第二节 发行人重大合同情况（注）

重大合同是指交易金额在500万元以上或虽未达到500万元但对公司生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同，具体包括：重要的联营、合约、收购、兼并合同；征用土地合同；大额贷款或拆借合同；重大融资租赁合同；长期原材料、零配件供应合同；重大承包经营、租赁经营合同等，上述合同包括公司子公司对外签订的合同。规模较大（总资产规模为10亿元以上）的发行人，可视实际情况决定重大合同的交易金额标准。

一、调查目标

1、调查发行人所有重大合同及其内容；

二、调查内容

1、 与发行人律师、会计师进行沟通，对发行人重大合同的标准、调查的范围和方法进行协调，并共同进行调查；

2、 取得发行人所有正在履行或已经签订尚未履行的重大合同，以及占最近三年收入或采购金额在10%以上的已履行完成的合同；查阅合同内容，分析其与发行人经营成果的关系；

5、核查律师是否已披露重要合同，是否对合同的合法性、有效性、对本次发行上市的影响等发表意见，并确认我方意见不存在实质性差异。