资产减值问题！请大神解惑

是 否 +2 论坛币

k人 参与回答

经管之家送您一份

应届毕业生专属福利!

求职就业群

赵安豆老师微信：zhaoandou666

经管之家联合CDA

送您一个全额奖学金名额~ !

立即领取

感谢您参与论坛问题回答

经管之家送您两个论坛币！

+2 论坛币

问题一：固定资产甲公司（增值税一般纳税人）2×16年12月31日A库存商品的账面余额为220万元，已计提存货跌价准备30万元。2×17年1月20日，甲公司将上述商品全部对外出售，售价为200万元，增值税销项税额为34万元，收到款项存入银行。2×17年1月20日甲公司出售A商品影响利润总额的金额为（    ）万元。

A.10      B.-20       C.44     D.14

【答案】A

【解析】

借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　234

　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　200

　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　34

借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　220

　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　220

借：存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　　　　　30

　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　30

甲公司出售A商品影响利润总额的金额=200-（220-30）=10（万元）。

疑惑：因为存货已经出售，不能做资产减值损失的转回，冲回主营业务成本。但是这笔经济业务存货成本220万，计提存货跌价准备30万，存货账面价值190万，出售200万，营业利润10万，但是这笔业务实际上是亏损了20万，这20万的亏损从哪儿体现，计入到哪里？从税法的角度看，该笔出售业务是否需要缴纳增值税，营业利润10万元，是否存在多缴纳所得税，所得税怎么调整？

本人会计小白，请教各位大神，不吝赐教，解疑答惑，谢谢！

扫码加我 拉你入群

请注明：姓名-公司-职位

以便审核进群资格，未注明则拒绝

分享0 收藏0 回帖

当初计提30万减值准备的时候的会计分录如下：
借：资产减值损失     30
      贷：存货跌价准备        30
所以这30万在上一年就已经记入利润表里进行反应了，今年实际出售只反应今年的10万