纳税筹划：个人独资企业核定征收开票500万税率低至4.68%

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纳税筹划是企业以及个人的一种税收筹划行为，也是必要的。个人独资企业是介于个体工商户和有限公司之间的一种企业模式，个人独资企业是属于小规模纳税人，一年的开票量也是500万以内。

因为现在有很多企业存在利润虚高、进项少的情况，所以会选择在园区办理个人独资企业，申请开发区的个人所得税核定征收，合理的降低税负。

首先是由于园区对于个人独资企业的税收政策是核定征收，核定的所得税税率低，对于企业来说可以解决一部分的成本问题，使用个人独资企业进行业务合理分包能够帮助企业减少税务支出，进行合理的税务筹划。

什么是个人独资企业？

独资企业是指个人出资经营、归个人所有控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业，属于一种小公司。

在税收方面个人独资企业算是一个企业，税种方面也是有增值税3%、附加税为增值税的12%、个人经营所得税，个人独资企业是不用缴纳企业所得税，而是缴纳个人生产经营所得税，个人所得税申请了核定征收后就不采用常用的查账征收了。

运用（I83）个人（2345）独资企业（3014）合理筹划的方法

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例。

园区对注册企业的增值税以地方留存的50%-70%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的50%-70%给予扶持奖励；

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%左右；

案例分析：

【例】某建筑设计公司今年营业额为1000万，费用500万，利润500万，则需要交企业所得税为(1000-500)万*25%=125万

股东分红个税(500-125)万*20%=75万，则需要交所得税共计200万

现在在园区设立一家新公司(注册式，不用实体入驻)，业务分包，享受增值税和企业所得地方留存的50%-70%的财政奖励，现在园区设立一家个人独资企业，个人所得税可申请核定征收，核定征收之后享受个税税率2%。

则需要交个人所得税为：500万/1.03*2%=9.7万;

增值税：500万/1.03*3%=14.56万;

附加税：14.56万*12%=1.7万;

综合比起25%企业所得税是大大的减少了税收，并且享受税收优惠政策会有一部分的返还，最重要的是在园区内可以不用实体入驻，只要注册式的就可以享受税收优惠政策。

那么我们就可以通过在园区内注册一家个人独资企业与主公司以合作的方式存在，以公对公的方式把一部分的利润当作成本转移到个人独资企业，个人独资企业则开给主公司可接受的成本票。

这样一来主公司的企业所得税有了成本减少了税收，转移的利润则以个人独资企业享受税收优惠政策核定征收进行缴纳税务，从而把25%的所得税降到5%左右！

依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业纳税筹划方式有很多，然而合理报税才是企业税收筹划的最佳选择。

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关键词：500万 纳税筹划 独资企业 企业税收筹划 小规模纳税人 纳税筹划 个人独资企业 核定征收 税收优惠政策

税收洼地

可以这样说