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雷达卡
目前很多的企业都在存在一个税务筹划的难题，经济萧条的经营状况下还要面临企业各种税收压力，找不到一个合适筹划方案或者一个合适的园区。但是在做税务筹划的同时，我们应该合理合法的去做，遵守相应的法律法规。运用国家相关税收优惠政策或者地方政府为了经济发展而出的税收优惠政策，比如小微企业税收优惠政策和总部经济的核定征收政策，但是要选择一个合规的稳定的园区政策。
小微企业税收优惠政策，对于销售额季度低于30万的小规模纳税人免征增值税，所得税方面：小微企业年应纳税所得额分为两个坎儿，分为低于100万和100万-300万两个坎儿计算应纳所得税额。年应纳税所得额低于100万的部分，减按25%计入年纳税所得额，按照20%的税率计算所得税；对年应纳税所得额超过100万低于300万的部分，减按50%计入年应纳税所得额，按20%的税率计算所得税。可理解为开票额低于100万时所得税税率就5%，开票额在200万-300万开票额时所得税税率就是10%。但是如果开票额是300万那么还应累计加上前面低于100万的部分，也不是全按减按50%计入年应纳税所得额。
这个计算方式就相当的明了了：当应纳税所得额≤100万元时，企业所得税=应纳税所得额×25%×20%；当应纳税所得额＞100万元，且《300万元时，企业所得税=100万×25%×20%+（应纳税所得额-100万）×50%×20%。但是对于小微企业有年度应纳税所得额不得超过300万元，从业人数不得超过300人，资产总额不得超过5000万元这三个条件。
总部经济园区核定征收政策，总部经济核定征收政策规定只能小规模纳税人才能予以核定征收，主要对象就是新注册的企业或者因各种外部原因以及财务会计制度不健全的个人独资企业。个人独资企业核定征收对于年应纳税所得额必须是在500万/年以内，高于500万就不符合小规模纳税人了，应及时的申请为一般纳税人。
核定征收所得税是根据企业所在行业利润率10%，再套用超额五级累进制进行核定的，但是同时增值税也是能享受小微企业季度30万以内的免征政策的。个人独资核定征收个人经营所得税（不再征收企业所得税），个人所得税=年应纳税所得额*10%*五级累进税率-速算扣除数，除此之外，增值税还能获得地方留存部分的30%以上的奖励，地方留存根据园区而定，这是通过简易算法的，本来算法也是同小微企业的，需要分阶梯累积相加，但是为了计算方便，直接用简易算法。
这里以年应纳税所得额400万为例申请核定征收计算综合税负率：
增值税：400/1.03*3%=11.65万
个人所得税：400/1.03*10%*30%-40500=7.6万
7.6/400=1.9%个人所得税税率
附加税：11.65*6%=0.7万
增值税返税：11.65*12%=1.398万
综合税率：（11.65-1.398+7.6+0.7）/400=4.6%
其实两者的区别除了（I 83/Z 345/3OI4-zhang）税率和计算方式不同以外，两者最大的区别就是看利润，利润高成本少享受核定征收是比较划算的，反之利润不高，成本投入高，那么就可以选择小微企业税收优惠政策。了解学习相应税收优惠政策，合理的纳税筹划是企业负责人和财务会计的必学知识点。更多相关优惠政策请关注微信公众号“十方税收优惠政策”。
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