习题训练 | CPA《税法》第四章

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1.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。【选项】A.房地产企业将开发房产转作管理机构使用B.房地产企业将开发房产用于经营超市C.某酒厂将产品用于交际应酬D.某工业企业将产品用于生产部门使用
【答案】C【解析】选项A、B属于内部处置资产，选项D由于在纳税人内部流转，不作收入处理。
2.甲企业注册资本为2000万元，2016年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息680万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。【选项】A.480B.680C.400D.490
【答案】C【解析】根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性；投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业为2：1。该企业的注册资本为2000万元，关联方债权性投资不应超过2000×2＝4000（万元），现借款6800万元，准予扣除的利息金额是4000万元产生的利息，即680×4000/6800＝400（万元）。     3.企业取得的下列利息中，减按15%征收企业所得税的是（）。【选项】A.企业取得2016年发行的地方政府债券利息B.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入C.企业购买的国债到期取得的国债利息D.2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区国家鼓励类产业企业
【答案】D【解析】选项ABC均为免征所得税的利息，选项D，2011年1月1日至2020年12月31日对设在西部地区国家鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税。 4.下列生物资产可以计提折旧的有（）【选项】A.消耗性生物资产B.公益性生物资产C.畜类生产性生物资产D.林木类生产性生物资产
【答案】C D
【解析】生物资产中只有生产性生物资产需要按照直线法计提折旧，其中林木类生产性生物资产计算折旧最低年限为10年，畜类生产性生物资产为3年。
5.下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有（）。
【选项】A.连续2年发生经营亏损的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。D.成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
【答案】B C D【解析】核定征收企业所得税的范围除题中涉及的选项BCD之外，还包括依照法律，行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。      
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