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1.A公司、B公司均为增值税一般纳税人，A公司以库存商品交换B公司生产经营中使用的固定资产，交换前后资产的用途不变。交换日有关资料如下：（1）A公司换出库存商品的账面余额为1 000万元，税务机构核定销项税额为170万元；（2）B公司换出无形资产的原值为1 600万元，累计摊销为500万元；税务机构核定销项税额为187万元；（3）假定该项交换不具有商业实质。双方协商A公司另向B公司支付补价100万元（增值税不单独收付）。下列关于A公司、B公司对该事项的处理中表述正确的是（）。A.A公司换入固定资产的入账价值为1 100万元B.A公司换出库存商品时应确认收入C.B公司换入库存商品的入账价值为1 287万元D.B公司换出的固定资产不确认处置损益
【答案】D【解析】选项A,换入资产的账面价值=1 000+170+100-187=1 083万元；选项B和D,由于该项交易不具有商业实质，因此不确认相关资产的损益不确认收入,选项C，换入资产的账面价值=1600-500+187-170-100=1017万元。
2.（2012年）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×6年7月10日，甲公司就其所欠乙公司购货款600万元与乙公司进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿全部债务。当日，甲公司抵债产品的账面价值为400万元，已计提存货跌价准备50万元，市场价格（不含增值税额）为500万元，产品已发出并开具增值税专用发票。甲公司应确认的债务重组利得为（）。A.15万元B.100万元C.150万元D.200万元
【答案】A【解析】甲公司应确认的债务重组利得=债务重组日重组债务的账面价值600-付出非现金资产的公允价值和增值税销项税额500×1.17=15（万元），选项A正确。
3.（2014年）甲公司应收乙公司货款2000万元，因乙公司财务困难到期未予偿付，甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。20×3年6月10日，双方签订协议，约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元/件（不含增值税），成本为10万元/件；6月20日，乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素，甲公司应确认的债务重组损失是（）。A.79万元B.279万元C.300万元D.600万元
【答案】A【解析】甲公司应确认的债务重组损失=（2000-400）-100×13×（1+17%）=79（万元），选项A正确。
4.在下列各项交易或事项形成的负债中，计税基础为零的是（）。A.发行债券取得的款项B.收取包装物押金C.因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款D.因确认保修费用形成的预计负债
【答案】D【解析】选项A和B不影响损益，计税基础与账面价值相等；选项C，税法不允许在以后实际发生时税前扣除，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值；选项D，税法允许在以后实际发生时税前列支，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额=0。
5.（2016年）甲公司销售商品产生应收乙公司货款1200万元，因乙公司资金周转困难，逾期已1年以上尚未支付，甲公司就该债权计提了240万元坏账准备。2×15年10月20日，双方经协商达成以下协议：乙公司以其生产的100件丙产品和一项应收银行承兑汇票偿还所欠甲公司货款。乙公司用以偿债的丙产品单件成本为5万元，市场价格（不含增值税）为8万元，银行承兑汇票票面金额为120万元。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙产品及银行承兑汇票，乙公司向甲公司开具了增值税专用发票，双方债权债务结清。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率均为17%。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司该项交易会计处理的表述中，正确的有（）。
A.确认债务重组损失144万元B.确认增值税进项税额85万元C.确认丙产品入账价值800万元D.确认应收票据入账价值120万元
【答案】C D【解析】甲公司会计处理：借：应收票据120库存商品800（100×8）应交税费—应交增值税（进项税额）136（800×17%）坏账准备240贷：应收账款1200资产减值损失96选项CD正确。
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