销售方开错了增值税专用发票怎么办

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（1）如果同时符合下面三个条件（作废条件）的，购买方要向主管税务机关申请出具未认证证明，将发票及证明交销售方作废，重新开具正确的发票：  

　　①销售方收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；  

　　②销售方未抄税并且未记账；  

　　③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。  

　　（2）如不同时符合上述三个作废条件的，购买方首先要将进项发票进行认证，具体情况分：  

　　①如认证相符的，计入当期进项税金，同时向购买方主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，凭主管税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》相应联次进行当期进项税额转出，并将《开具红字增值税专用发票通知单》中相应次交销售方，由销售方开具红字专用发票，取得红字专用发票后，与留存的《开具红字增值税专用发票通知单》一并作为记账凭证，红字专用发票暂不需要认证。  

　　②如认证不符（仅指“纳税人识别号不符”、“专用发票www.szejc.com代码、号码认证不符”）或无法认证的，可向购买方主管税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》，不计入进项税额，也不作进项转出，并将《开具红字增值税专用发票通知单》中相应联次交销售方，由销售方开具红字专用发票，取得红字专用发票后，与留存的《开具红字增值税专用发票通知单》一并作为记账凭证，红字专用发票暂不需要认证。  

　　③如超过90天未认证的，将无法取得购买方税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》，导致销售方企业无法冲红原发票而重新开具发票，从而购买方将无法抵扣进项税额。

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