想问老师一个关于所得税的问题

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想问老师一个关于所得税的问题，valuation allowance 是只会在deferred tax liability 不被回转的情况下产生吗？我不明白什么情况下DTA才有可能发生回转？还有减计递延所得税是如何对当期利润产生影响的呢？
刘任之-M-liverpool(825470051) 2013-4-25 8:22:45
还有一个比较无奈的问题，麻烦老师啦。当我算第二期末的DTL的时候，用(carrying value- tax base )* tax rate 是俄可以算出答案的，我发现当每期利率一样的时候，可以分期计算每次的DTL然后相加也能得到正确答案。但是如果第二期和第一期的tax rate 有所变化，则这两种方法算出来的答案不一样。
刘任之-M-liverpool(825470051) 2013-4-25 8:24:47
我的理解是当第二种（也就是分开计算每期的）的方法在用于不同税率的情况下是应该对前面几期的利率作调整的？或者干脆我不知道DTL的每次计算都是对前面所有期的重新评估？但愿是后者。

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关键词：所得税 deferred tax allowance Valuation liability 正确答案 如何 影响 递延所得税资产 递延所得税负债 企业所得税法

递延所得税负债转回可能是负债被偿付，也有可能是前期多缴的所得税（资产）用于折抵本期所得税。
其对利润的影响在于DTL和DTA的差异
递延所得税费用=递延所得税负债增加额+递延所得税资产减少额
递延所得税收益=递延所得税负债减少额+递延所得税资产增加额