关于cpa税法问题

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8中进项税额转出时，答案中是（20000-1860）*0.17。这里为什么不先除以1.17然后再乘0.17啊？

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关键词：cpa税法 cpa 进项税额

gcg1111 发表于 2014-4-6 12:55
8中进项税额转出时，答案中是（20000-1860）*0.17。这里为什么不先除以1.17然后再乘0.17啊？

根本看不清图片

南爱顺 发表于 2014-4-8 12:54
根本看不清图片

这个呢

gcg1111 发表于 2014-4-6 12:55
8中进项税额转出时，答案中是（20000-1860）*0.17。这里为什么不先除以1.17然后再乘0.17啊？

太模糊了

成本是不含税的。购进存货，支付价款117万（含税）银行款支付，那么确认的存货成本100万，进项税17万。会计分录为：
借：  存货                                           100万
        应交税费-应交增值税（进项税额）    17万
    贷：银行存款                                  117万

因管理不善造成的损失，其相应部分的进项税额转出，计入营业外支出，假设损失10%那么会计分录为
借：营业外支出   11.7万
      贷：原材料    10万
            应交税费-应交增值税（进项税额转出）  1.7（100×10%×0.17）

因为题目中，那个损失里面不包含增值税，所以不用换算。

PS。亲，下次图片分辨率搞大点，真心看不清楚。以上回答是根据你发的资料猜出来的问题。

楼上正解