上市公司应计盈余管理（琼斯模型：基本Jones模型和修正Jones模型）

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基本Jones模型和修正Jones模型求上市公司盈余管理数据

结果说明：原始数据为A股上市公司2000-2022的数据，由于指标计算需要用到上一年的数据，因此最终回归结果为2001-2022应计盈余管理数据

附件包含原始数据，代码及计算结果

计算模型：分年度行业回归

（1）基本Jones模型：

（2）修正Jones模型（第一种）：直接求残差

变量说明：TAi,t为总应计利润；Ai,t-1为第t-1期的期末总资产；ΔREVi,t为第t期较第t-1期的主营业务收入变动额；ΔRECi,t为第t期较第t-1期的应收账款变动额；PPEi,t为第t期期末固定资产原值。

（3）修正Jones模型（第二种）：

对(1) 式进行分行业分年份回归(删除分行业分年度观测数量小于10 个的观测) ，得到系数β1、β2和β3，将系数代入方程(2) 得到DA值

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关键词：Jones模型 Jones ones 琼斯模型 盈余管理

请问第二种以残差的方式获得盈余管理与第三种相减的方式获得盈余管理这两个有什么区别呢？

liyqee 发表于 2023-7-31 07:30
请问第二种以残差的方式获得盈余管理与第三种相减的方式获得盈余管理这两个有什么区别呢？

是目前文献中做修正Jones模型的两种方式，两种都有文献采用

你好，我已购买数据包，请问数据中的总应计利润是从哪里来的呢？为什么第二种jones模型获得的DA与国泰安数据库中的不一致呢？方法是一样的。

liyqee 发表于 2023-8-1 09:51
你好，我已购买数据包，请问数据中的总应计利润是从哪里来的呢？为什么第二种jones模型获得的DA与国泰安数 ...

总应计利润来源于国泰安数据库；修正Jones模型第二种，在计算的过程中剔除了ST、金融行业、原始数据有所缺失以及年度行业样本量小于10的样本，并进行了缩尾处理，原始数据的年份，剔除的样本和国泰安不完全一致的情况下，回归计算出的结果也会存在差异，都是可以使用的

lssjlxyl 发表于 2023-8-1 10:56
总应计利润来源于国泰安数据库；修正Jones模型第二种，在计算的过程中剔除了ST、金融行业、原始数据有所缺 ...

我对比了stata中的数据和国泰安里面的总应计利润的数据，是不一致的。我重新下载了国泰安的总应计利润（营业利润-经营活动所产生的现金流量净额），再根据代码进行回归，得到的结果也和国泰安不一致。

理解可能是样本内行业数量不一致导致结果不同，但是不太清楚这个数据包里总应计利润是怎么算的？

谢谢！

liyqee 发表于 2023-8-1 11:47
我对比了stata中的数据和国泰安里面的总应计利润的数据，是不一致的。我重新下载了国泰安的总应计利润（营 ...

这个是直接从国泰安数据库下载的，专题研究系列，操控性与非操控性应计利润，直接有总应计利润这个数据字段

lssjlxyl 发表于 2023-8-1 13:32
这个是直接从国泰安数据库下载的，专题研究系列，操控性与非操控性应计利润，直接有总应计利润这个数据字 ...

我核对了一下数据与国泰安CSMAR的总应计利润不一致。

你好，这是csmar数据库和资料里原始数据的对比，以万科19年的数据为例，总应计利润是不对的。

liyqee 发表于 2023-8-9 19:20
你好，这是csmar数据库和资料里原始数据的对比，以万科19年的数据为例，总应计利润是不对的。

看了一下CSMAR你这个数据源的总应计利润的取数：是营业利润-经营活动产生的现金流量净额；按照我的这个路径，取数是：净利润-经营活动产生的现金流量净额，你可以去看目前的文献，只能说目前使用营业利润和净利润来计算的文献都存在，我这个路径的国泰安截图放在下一层了，同样以你说的万科2019为例