请问一个内部抵消问题

[例4] 2003年12月15日，母公司（甲公司）销售给子公司（乙公司）一台库存设备，取得收入5000元，增值税额850元，本设备的成本为4000元，款项已经支付；子公司购入后作为固定资产。
（1）母公司12月15日销售时
借：银行存款 5850
    贷：主营业务收入 5000
应交税金—应交增值税（销项税额） 850
借：主营业务成本 4000
    贷：库存商品    4000
（2）子公司购入时
借：固定资产         5850
   贷：银行存款               5850
（3）2003年12月31日 ，合并抵销分录的编制如下：
借：主营业务收入5000
贷：主营业务成本   4000
      固定资产原价      1000
抵销说明：在编制合并报表时，母子公司为一个整体，根本不存在销售，只是将库存设备4000元由仓库移到了车间作为固定资产，视同工程领用物资：
借：固定资产——设备48500
    贷：库存商品        4000
        应交税金——应交增值税（销项税额）（5000*17%）8500

为什么合并抵消分录为：
借：主营业务收入5000
贷：主营业务成本   4000
      固定资产原价      1000
什么是固定资产原价这个科目？？？？

这个问题和昨天的一样啊，

楼主，还不是内部转移使用，根本没对外销售。

所以不能确认主营业务收入和主营业务成本，

其他科目都可以自动抵消，

剩下的没有自动抵消的做相反分录，

只所以最后跑出来个固定资产原价，就是因为本来这个机器就是4000元，结果子公司确认多出来1000

所以要做个反向冲减1000

想想，如果不做，肯定不行。

通俗想，把公司的 机器从  第一车间 挪到 第二车间， 就增加了 账面价值， 那再从第二车间挪回第一车间

，再增加账面价值。 这就增加公司资产了，不是在开玩笑嘛。

所以，就得冲减。

固定资产原价 是没有这个会计科目的  其实就是子公司确认的固定资产。 只所以加原价，是为了醒目，别把其他的固定资产给冲减了。

因为固定资产的减少，按道理是以累计折旧抵减的，不能在贷方直接记录的。呵呵

这个问题和昨天的一样啊，

楼主，还不是内部转移使用，根本没对外销售。

所以不能确认主营业务收入和主营业务成本，

其他科目都可以自动抵消，

剩下的没有自动抵消的做相反分录，

只所以最后跑出来个固定资产原价，就是因为本来这个机器就是4000元，结果子公司确认多出来1000

所以要做个反向冲减1000

想想，如果不做，肯定不行。

通俗想，把公司的 机器从  第一车间 挪到 第二车间， 就增加了 账面价值， 那再从第二车间挪回第一车间

，再增加账面价值。 这就增加公司资产了，不是在开玩笑嘛。

所以，就得冲减。

固定资产原价 是没有这个会计科目的  其实就是子公司确认的固定资产。 只所以加原价，是为了醒目，别把其他的固定资产给冲减了。

liujianfang 发表于 2012-5-5 17:58
这个问题和昨天的一样啊，

楼主，还不是内部转移使用，根本没对外销售。

为什么抵消分录里面是固定资产原价而不是固定资产呢？？

没“'固定资产原价”这个科目
借：主营业务收入5000
贷：主营业务成本   4000
        固定资产（原价）     1000
其他不多写了，反正也挣不到币……

固定资产原价， 具体记录是 就是固定资产

同意刚才楼上的兄弟

liujianfang 发表于 2012-5-5 18:28
固定资产原价， 具体记录是 就是固定资产

同意刚才楼上的兄弟

给论坛币吧，呵呵

liujianfang 发表于 2012-5-5 17:58
这个问题和昨天的一样啊，

楼主，还不是内部转移使用，根本没对外销售。

抵销说明：在编制合并报表时，母子公司为一个整体，根本不存在销售，只是将库存设备4000元由仓库移到了车间作为固定资产，视同工程领用物资：
借：固定资产——设备48500
    贷：库存商品        4000
        应交税金——应交增值税（销项税额）（5000*17%）8500

这个抵消分录为什么借贷方不相等？？？

借贷，不相等，

你把税加进去了

如果不考虑税 就等了