5.1.1采购货款-转账支票支付

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第一讲  采购业务中银行存款的结算
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（一）采购货款，转账支票支付
1.业务操作流程   以转账支票支付方式采购货物的操作流程如图5-1所示。
第一讲  采购业务中银行存款的结算
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图5-1 采购货款，转账支票支付流程图
第一讲  采购业务中银行存款的结算
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流程说明：（1）供应商开具增值税普通发票。（2）采购部门经办人根据发票填写付款申请单。付款申请单应认真填写有关内容，如用途、金额、付款方式，并按要求经办人以及各级审批部门负责人的签字。（3）经办人将经部门负责人（或相关权限审批人）审批后的付款申请单、增值税发票以及其他相关单据交与出纳。（4）出纳收到以上单据后审核单据金额是否相同，签字是否齐全，审核无误后交与会计主管进行审批。（5）会计主管审批签字后将相关单据归还出纳，出纳填写转账支票。（6）支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。转账支票背面本单位不盖章。（7）供应商收到转账支票（正联）后发出商品。

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关键词：转账支票 增值税发票 银行存款 会计主管 操作流程