发现和谐密码

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川大过客 发表于 2013-1-18 15:19
文中预计：2012年财政收入比2011年增长12%，GDP增长7.8%。财政收入占GDP的比率为22.8%。与财政收入的和 ...

预计：2012年财政收入比2011年增长12%，GDP增长7.8%。财政收入占GDP的比率为22.8%。与财政收入的和谐定律基本一致。

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2012年中国财政收入占GDP比例23%，与财政收入的和谐定律基本一致

去年财政收入超出年初预算约3600亿。根据去年初的预算安排，2012年全国财政收入的目标为113600亿元，增长9.5%。财政部昨日发布数据显示，去年1-12月全国财政收入117210亿元。（编者注：2012年，全国财政收入117210亿，增长12.8%。财政支出125712亿，增长15.1%，赤字达8502亿。其中，中央财政收入56133亿，地方财政收入61077亿。税收收入100601亿，增长12.1%。不包括政府性基金收入在内，财政收入占GDP比例为23%，与财政收入的和谐定律基本一致，为1994年分税制改革以来占比最高。）

　　税收突破10万亿

　　去年全国财政收入超11万亿，税收收入突破10万亿。财政部昨日发布数据显示，去年全国财政收入117210亿元，较2012年全国财政收入目标113600亿元超出3610亿元。

　　统计局此前的数据显示，去年我国国内生产总值(GDP)增速为7.8%，创13年来最低水平，全国居民消费价格总水平(CPI)为2.6%。在经济下滑的同时，去年开始实施了营业税改增值税、支持小微企业发展的税收优惠等减税政策。

　　中国社科院财经战略研究院财政室主任杨志勇此前表示，今年仍有减税空间，政府部门在开支方面可以适当缩减。有分析人士称，未来直接税的减税空间有限，减税可以从间接税上着手，今年的结构性减税措施主要是扩大营业税改增值税范围。

　　“实施结构性减税后，总税负是增是减目前还有争议。考虑到未来财政支出中的民生支出还要增加，我的观点是应当维持宏观税负基本不变或略有增加，而不是快速增加，这样政府可以有空间给小微企业和个人减税。”国务院发展研究中心研究员倪红日昨日在参加2012年全国十大税收新闻评选座谈时说。

　　个税、印花税同比下降

　　分税种来看，国内增值税、进口货物增值税和消费税以及车辆购置税增速放缓，增速均在9%左右。财政部称，这主要受工业增加值增长放缓、结构性减税以及一般贸易进口增长放缓等因素影响。

　　去年个人所得税和证券交易印花税则出现同比下降的情况。数据显示，个人所得税为5820亿元，比上年下降3.9%。其中，工薪所得税3577亿元，下降8%；个体工商户生产经营所得税595亿元，下降12.5%。

　　财政部称，这主要是受2011年9月份起提高个人所得税工薪所得减除费用标准，以及调整个体工商户经营所得税率结构减收影响。

　　“我主张个税起征点的调整一定要跟物价挂钩。近几年内，随着物价的提高，个税起征点应该还会有所调整，调整的幅度不好确定。”中国人民大学财政金融学院财政系主任朱青昨日在2012年全国十大税收新闻评选座谈时说。

　　去年证券交易印花税304亿元，比上年下降30.8%。这主要受股市成交额大幅下降的影响。此前券商研究报告显示，2012年两市交易额较2011年减少24.58%。

　　此外，去年营业税与企业所得税增长相对较快，营业税15748亿元，比上年增长15.1。其中，房地产营业税增长11.6%；金融业营业税2874亿元，增长32.7%，主要是金融业贷款利息收入增加。银行业企业所得税4564亿元，增长41.9%。受此带动，去年企业所得税19654亿元，比上年增长17.2%。中农工建四大行的数据显示，前三季度四大行净利润总计5757亿元，相当于日赚21亿元。

　　此外，从非税收入来看，去年非税收入16609亿元，比上年增长17.5。

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　　财政部财政科研所所长贾康：

　　今年“营改增”减税规模或达千亿

　　昨日，财政部财政科学研究所所长贾康在2012年全国十大税收新闻评选座谈会上表示，“营改增”今年将继续作为结构性减税的重要事项来开展，如果顺利的话“十二五”期间可以推广至全国。

　　“‘营改增’是典型的从结构性减税这样一个大家都认同的概念切入从而引出长期机制改革的事项。”贾康认为，去年上海实施“营改增”后减税规模达到260亿元，今年如果继续扩大试点范围可以达到千亿级的减税规模。

　　贾康还表示，各种各样的费也加重了企业负担。2012年有一个不良现象，地方政府收入吃紧的情况下，通过各种方法“刮地皮式”地增加收入。对于小微企业减负方面一定要有系统的考虑，要清理整顿乱收费，乱摊派，否则实施的税收优惠政策就不能充分发挥其正面效应，要跟有关部门一起协调，对此加以优化。

　　2012年1月1日上海率先试点“营改增”。自2012年8月1日起至年底，“营改增”试点范围由上海市分批扩大至北京、天津等10个省、直辖市和计划单列市。今年继续扩大试点地区，并选择部分行业在全国范围试点。

　　经济学家茅于轼：

　　居民收入占GDP比例降得厉害

　　经济学家茅于轼昨日在2012年全国十大税收新闻评选座谈会上称，目前我国还不是完全依法纳税，而是计划纳税。从GDP(国内生产总值)分配来看，从1998年到2011年13年中，居民收入占GDP比重从69%降到57%，降了12个百分点。

　　茅于轼表示，我国现在还不完全是依法纳税，而是计划纳税。每年有一个计划指标，年底要想办法完成。这就导致了明年的所得税、营业税和增值税先征收了，或者今年的税已经征够了，其他的放到明年再交，这就打乱了企业的部署。不依法纳税的问题由来已久，到现在没有彻底改变。

　　茅于轼说，从GDP的分配来看，分为三个部分，居民家庭、企业和政府。从1998年到2011年这13年，居民收入占GDP的比重从69%降到了57%，降了12个百分点。当然绝对数没减少，居民收入还在提高，但是占GDP的比例降得非常厉害。没有钱，他们如何消费？

　　“这12个百分点给了谁呢？给了企业8个百分点，给了政府4个百分点。”茅于轼说，企业这8个百分点主要就是国企垄断行业，比如金融业、石油和电信等行业，这个钱不是靠本事，而是靠垄断。政府增加了4个百分点，从17%增加到21%，政府增加了这么多的收入，当然对老百姓的服务也增加了，但是不是增加这么多不好说。

2012年中国财政收入回落明显  今年增收压力大

财政部22日数据显示，2012年中国财政收入逾11.7万亿元，增幅放缓至12.8%，较去年回落12.2个百分点。种种迹象显示，财政收入已结束多年高增长期，2013年增收压力依然较大。

　　财政部有关负责人表示，去年财政收入增速大幅回落，主要受经济增长放缓、企业利润增幅低、物价涨幅回落特别是工业生产者出厂价格下降以及结构性减税力度较大等影响。

　　数据显示，去年一季度，全国财政收入增长14.7%，二季度增长10%，三季度增幅回落到8.1%，四季度增长19.9%。

　　这位负责人指出，去年四季度增幅回升，主要是2011年四季度经济下行，10月份开始财政收入增幅大幅下滑，尤其最后两个月收入基数很低，使2012年四季度收入增幅相对较高。

　　财政收入中税收占大头。去年全国税收收入突破10万亿元，同比增长12.1%，增幅回落10.5个百分点。其中，受工业增加值增长放缓、工业生产者出厂价格下降等因素影响，国内第一大税种增值税收入26416亿元，仅比上年增长8.9%。

　　此外，受股市成交额大幅下降影响，证券交易印花税全年仅收入304亿元，同比下降30.8%；个人所得税收入5820亿元，同比下降3.9%。

　　值得关注的是，2012年全年，中央财政收入增幅低于地方收入增幅。其中，中央财政收入5.6万亿元，增幅为9.4%；地方财政收入（本级）6.1万亿元，增幅为16.2%。

　　究其原因，2012年，全额或大部分属中央收入的进口环节税收、增值税、个人所得税、车辆购置税、证券交易印花税等低增长或下降，执行中由中央全额退付的出口退税增退较多冲减收入，这些都影响中央财政收入增幅。而主要属地方收入的营业税、地方其他税种及地方非税收入增长较快，带动地方收入增长。

　　展望2013年，从陆续召开的地方两会上了解到，在经济增长放缓，房地产调控政策不放松及外需疲软的环境下，多地下调了2013年财政收入增长目标。

　　财政部表示，由于国际经济形势存在不确定性，国内经济运行仍面临不少困难，再加上继续实施结构性减税政策，都将减少一些今年的财政收入，预计2013年财政收入增长仍会较低，而保障和改善民生、稳定经济增长、调整经济结构、深化改革等都需要加大财政投入，今年财政支出压力也较大。

财政部：2012年全国财政收入117210亿元 增12.8%

财政部网站22日公布2012年财政收支情况。数据显示，2012年全国公共财政收入117210亿元，比上年增加13335亿元，增长12.8%；全国公共财政支出125712亿元，比上年增加16464亿元，增长15.1%。


     以下是全文：

     一、全国公共财政收支情况   

    (一)公共财政收入情况

    1-12月累计，全国公共财政收入117210亿元，比上年增加13335亿元，增长12.8%。其中，中央财政收入56133亿元，比上年增加4805亿元，增长9.4%；地方财政收入(本级)61077亿元，比上年增加8530亿元，增长16.2%。财政收入中的税收收入100601亿元，增长12.1%。

    全国公共财政收入主要项目情况如下：

    1.国内增值税26416亿元，比上年增长8.9%。主要受工业增加值增长放缓、工业生产者出厂价格下降以及实施结构性减税等因素影响。

    2.国内消费税7872亿元，比上年增长13.5%。其中，卷烟消费税3949亿元，增长17.8%；成品油消费税2811亿元，增长9.9%。

    3.营业税15748亿元，比上年增长15.1%。其中，房地产营业税4051亿元，增长11.6%；建筑业营业税3706亿元，增长18.6%；金融业营业税2874亿元，增长32.7%，主要是金融业贷款利息收入增加。   

    4.企业所得税19654亿元，比上年增长17.2%。扣除上下年企业所得税退税因素后增长12.8%。其中，汇算清缴上年企业所得税增加1022亿元，占企业所得税增加额的近四成，增长25.1%，主要是2011年企业利润总体增长较快；预缴当年企业所得税增长8.4%。分行业看，银行业企业所得税4564亿元，增长41.9%；工业企业所得税7349亿元，增长2.6%，主要受2012年工业企业利润增幅低(1-11月规模以上工业企业利润同比增长3%)以及实施结构性减税的影响。

    5.个人所得税5820亿元，比上年下降3.9%。其中，工薪所得税3577亿元，下降8%；个体工商户生产经营所得税595亿元，下降12.5%。主要是受2011年9月份起提高个人所得税工薪所得减除费用标准，以及调整个体工商户经营所得税率结构减收影响。

    6.进口货物增值税、消费税14796亿元，比上年增长9.1%；关税2783亿元，比上年增长8.7%。主要受一般贸易进口增长放缓，以及对部分进口商品实施结构性减税等因素影响。            

    7.出口退税10429亿元，比上年多退1224亿元，增长13.3%(账务上作冲减收入处理)。主要是加快出口退税进度，相应增加退税数额。

    8.车辆购置税2228亿元，比上年增长9%。

    9.证券交易印花税304亿元，比上年下降30.8%。主要受股市成交额大幅下降的影响。

    10.城市维护建设税3126亿元，比上年增长12.5%。

    11.地方其他税种收入情况：土地增值税2719亿元，比上年增长31.8%，主要是税务部门加强了征收管理；契税2874亿元，比上年增长3.9%；城镇土地使用税1542亿元，比上年增长26.1%，主要是受部分地区调整城镇土地使用税地段等级和税额标准等影响；耕地占用税1621亿元，比上年增长50.7%，主要是一些地方推进产业园区等建设、新开工项目用地增加，以及加强收入清缴征收力度。

    12.非税收入16609亿元，比上年增长17.5%。分中央和地方看，中央非税收入2849亿元，增长5.7%。地方非税收入13760亿元，增长20.3%。地方非税收入增幅较高的主要原因：一是按规定2011年将预算外收入全部纳入预算管理，部分地区年初相关工作正在启动，使2011年一季度的非税收入基数相对较低，同时，2012年初又有清缴2011年部分非税收入入库的因素，相应地2012年一季度地方非税收入同比增加较多，增加额(1158亿元)约占全年地方非税收入增加额的一半；二是地方加强国有资源(资产)有偿使用收入等征管，该项收入比上年增加额(955亿元)约占地方非税收入增加额的四成。

    以上收入项目中，全额或大部分属中央收入的进口环节税收、增值税、个人所得税、车辆购置税、证券交易印花税等低增长或下降，执行中由中央全额退付的出口退税增退较多冲减收入，这些都影响中央财政收入增幅；而主要属地方收入的营业税、地方其他税种及地方非税收入增长较快，带动地方收入增长。相应地，中央收入增幅低于地方收入增幅。

    从全年财政收入增长情况看，受经济增长放缓、企业利润增幅低、物价涨幅回落特别是工业生产者出厂价格下降以及结构性减税力度较大等影响，全国财政收入增幅比上年回落12.2个百分点，其中税收收入增幅回落10.5个百分点。分季度看，一季度增长14.7%，二季度增长10%，三季度回落到增长8.1%，四季度增长19.9%。四季度增幅回升，主要是2011年四季度经济下行，10月份开始财政收入增幅大幅下滑，尤其最后两个月收入基数很低，使2012年四季度收入增幅相对较高。

    (二)公共财政支出情况

    1-12月累计，全国公共财政支出125712亿元，比上年增加16464亿元，增长15.1%。分中央和地方看，中央财政支出64148亿元，其中，中央本级支出18765亿元，比上年增加2251亿元，增长13.6%；对地方税收返还和转移支付45383亿元，比上年增加5462亿元，增长13.7%。地方财政用地方本级收入、中央税收返还和转移支付资金等安排的支出106947亿元，比上年增加14214亿元，增长15.3%。

    财政支出均衡性进一步提高。12月份，全国财政支出20817亿元，占全年支出的16.6%，比2011年(18.6%)、2010年(20.3%)分别下降2个和3.7个百分点。其中，中央本级支出1813亿元，占全年支出的9.7%，比2011年(11.3%)、2010年(10.8%)分别下降  1.6个和  1.1个百分点；地方财政支出19004亿元，占全年支出的17.8%，比2011年(19.9%)、2010年(22.4%)分别下降2.1个和4.6个百分点。

    民生等重点支出得到切实保障。1-12月累计，教育支出21165亿元，比上年增加4667亿元，增长28.3%；科学技术支出4429亿元，比上年增加601亿元，增长15.7%；文化体育与传媒支出2251亿元，比上年增加358亿元，增长18.9%；医疗卫生支出7199亿元，比上年增加769亿元，增长12%；社会保障和就业支出12542亿元，比上年增加1432亿元，增长12.9%；住房保障支出4446亿元，比上年增加625亿元，增长16.4%(其中保障性安居工程支出3123亿元，增长19.7%)；农林水事务支出11903亿元，比上年增加1966亿元，增长19.8%；城乡社区事务支出9020亿元，比上年增加1399亿元，增长18.4%；节能环保支出2932亿元，比上年增加291亿元，增长11%；交通运输支出8173亿元，比上年增加675亿元，增长9%(上年用车辆购置税安排的公路等基础设施建设支出增加较多，基数较高)。

    二、全国ZF性基金收支情况

    (一)ZF性基金收入情况

    1-12月累计，全国ZF性基金收入37517亿元，比上年减少3846亿元，下降9.3%。其中，中央ZF性基金收入3313亿元，比上年增加183亿元，增长5.8%；地方ZF性基金收入(本级)34204亿元，比上年减少4029亿元，下降10.5%，主要是土地出让成交额下降，国有土地使用权出让收入28517亿元，比上年减少4656亿元，下降14%。

    (二)ZF性基金支出情况

    1-12月累计，全国ZF性基金支出36069亿元，比上年减少3878亿元，下降9.7%。分中央和地方看，中央ZF性基金支出3355亿元，其中，中央本级ZF性基金支出2175亿元，比上年增加18亿元，增长0.8%；对地方转移支付1180亿元，比上年增加233亿元，增长24.6%。地方ZF性基金支出33894亿元，比上年减少3896亿元，下降10.3%，主要是受国有土地使用权出让收入减少影响，土地出让收入安排的支出28418亿元(其中征地拆迁补偿等成本性开支占地方土地出让支出总额的79.6%)，比上年减少4752亿元，下降14.3%。

    需要说明的是，2013年1月份财政收支整理期结束后，上述2012年财政收入、支出数还会有一些变化。

2012年中国财政收入比2011年增长12.8%，GDP增长7.8%。财政收入占GDP的比率为23%。与财政收入的和谐定律基本一致。

结构性减税应成藏富于民的“正能量”

提示：随着国内外经济形势的变化，我国ZF的宏观经济政策思路也需要做相应的调整。在货币政策效应逐渐减弱甚至出现副作用前提下，熨平经济波动、保障经济持续高速增长的重任就落到了财政政策身上。时下，我国宏观调控应以积极财政政策挂帅，结构性减税充当急先锋，并发挥主要作用。

一、我国宏观调控政策的重心应从货币政策转向以结构性减税为主的财政政策

从我国ZF过去调控经济政策的特点看，一是更多地倚重货币政策；二是财政政策往往在扩大ZF投资和财政开支上大做文章。ZF在税收上的工作重心一直就是定位于如何打击偷税漏税、尽量把税收收上来上，基本不把税收作为宏观调控的政策手段，更不用说是主要政策手段了。

例如，在改革开放过去的三十四年中，为了支持经济发展，我国ZF在经济系统中投入了大量的流动性资金。截止2012年11月，M2已达到94万亿，已经是2011年GDP的两倍了，远超过国际上一般水平。“大流动性”ZF调控政策为我国经济发展做出了重大贡献，功不可没。1978-2011年我国经济增长率年平均高达9.9%，为全世界历史所仅见。学界把这种“大流动性”增长模式称为东亚模式。日本、韩国、亚洲四小龙，，还有我国等，都曾经是这种模式的成功范例。

但根据日韩等国经验看，这种“大流动性增长”模式在“下半场”有极其严重的“后遗症”。出来混总是要还的，日本“失落二十年”就是明显例证。日本“广场协议”后，经济泡沫破灭并长期陷入了通货紧缩局面，无计可施。当前，种种迹象表明，我国经济系统也要进入下半场了。我国虽然经济增长的潜力因素还未完全消失，改革红利、城镇化等还会在很长时间支撑经济发展，但受房地产等资产价格高企、产能过剩、人口红利弱化、环境资源约束硬化等影响，经济增长的“内涵虚化”现象凸现，是不可忽视的一个大问题。当大家都在欢呼我国银行业成为最赚钱行业的同时，当我国经济系统“2块钱货币换来1块钱GDP”的时候，我们是否需要深思一下，这种“实”不如“虚”的局面是不是符合我国国情的，是不是我们想要的发展呢？

日本是我国经济的一面镜子。日本在前已为我们提示了风险，至少我们已看清，继续玩虚拟经济、搞“大流动性”的发展路子是不行的，需要改弦更张。就政策而言，除了“经济虚化”外，货币政策还因为离市场太近，调整后常常成为市场的扰动因素，且短期作用往往与长期效果相反，其结果通常都不是我们想要的结果。

有鉴于此，货币政策目标应该是适应经济增长、稳定经济、服务实体经济的，应定位于“从属的稳定”，而不能继续定位于“主动的调控”。这样，我们沿用凯恩斯主义的主张，在货币政策不起作用甚至起反作用时，财政政策就应该出来挑大梁，发挥主要作用。当前世界经济再平衡，各国因为货币政策问题多多，且效果不好，也都是在使用积极财政政策，而尽量避开货币政策。我们认为，从货币政策为主转向以财政政策为主，是一种趋势，在我国则是一种可选择的、至少可以尝试的政策主张。

二、结构性减税直接藏富于民，为经济发展补充“正能量”的好政策

相比而言，财政政策因为直接作用于“稳增长、调结构、促民生”，政策本身的负面效应小。财政政策大体可分为财政支出政策和财政收入政策两个方面。积极财政政策就是要扩大ZF支出，缩减税收等ZF收入。而我国财政支出大体又可拆分为“建设财政”和“吃饭财政”。建设财政往往是与ZF投资行为捆在一起的，动经济效果明显。但近年来，由于基础设施红利因素逐渐退却，产能大面积过剩，ZF投资的领域和有效益、可持续的项目越来越少，再加上因ZF投资体制不健全等因素造成贪污腐败和渎职行为严重，ZF建设财政方面问题太多。正因为如此，2009年ZF出台4万亿投资刺激经济政策被学界广泛质疑。在这种情况下，我国在就业、社保、医卫、教育、安居、养老等民生性吃饭财政方面需要增加外，建设财政应采取审慎的态度，看准了再使用。
这样，我们认为，结构性减税应充当宏观调控急先锋，发挥主要作用。减税，一方面为企业松绑，营造宽松的营商环境，增强企业的能力和实力；另一方面，提高人们的收入水平，进而提高消费能力。减税实在是从供给和需求两方面发力，不经过ZF“二传手”，直接藏富于民，为经济发展补充“正能量”的好政策。

减税还是个四两拨千斤的政策。我国过去的政策，只要是涉及到减税减费的，效果都非常好。例如，2006年取消农业税，区区500亿元左右就赢得了8亿农民的拥护，经济效益和社会效益巨大。再如，2012年“十一”国庆长假，取消高速公路收费，撬动全国黄金周出游人次超4亿、旅游收入超2000亿，增速均超四成，而全国收费公路节假日免费全算上也就减收不到200亿元。

三、我国应变被动的“平衡财政”为逆周期的“调控财政”

结构性减税政策还有巨大空间可挖，我国过去的财政政策基本上是被动的“平衡财政”，不是相机抉择的逆周期“调控财政”。根据国家统计局数据分析，我们可以看到，以1994年分税制改革为分水岭，我国财政收支增长速度之前基本都低于经济增长，之后基本都高于经济增长。但各年的财政收入和支出基本都是平衡的，虽然我国ZF根据经济形势，在不同阶段也有积极财政政策和紧缩财政政策等表述，实际运作，仍然是以收支平衡为首要目标，没有真正发挥财政政策的作用。

特别是我国税收更不是相机抉择的逆周期政策工具。我国各项税收除了1985年特殊原因外，其他年份基本上与GDP增长与波动是同步的。这说明我国税收是随着经济增长被动增减的，经济增长高，税收增长就高；反之亦然。

十八大后，我国新领导集体执政的第一年就提出扩大赤字，可能表明减税的力度会大于以往。之前，国家在编制税收收入的预算时，各年安排的收入增速一般都在10%以上；但2009年国际金融危机以后，国家开始实行结构性减税，各年税收预算的增速都安排得较低，如2009、2010、2011、2012、2013年分别为5.8%、9.2%、8.3%、9.5%、8%。2012年1－11月累计，全国税收收入实际完成93552亿元，同比增长9.8%，扣除汇算清缴上年企业所得税增加等因素后增长8%左右。ZF政策提倡减税而实际情况是并没有减，这是我国政策执行上的一个大问题。

据有关专家测算，2012年我国减税的额度只有900亿元。我们认为，想通过减几百亿税来调整经济结构，来扭转经济增速下滑，这力度显然不够。所以，最近有关专家呼吁，要来一次给全国人民提气的大减税，比如个人所得税起征点提高到1万元，总减税规模突破一万亿，这是不无道理的。

2011年我国中央财政国债余额为72044.51亿元，国债余额占GDP的比重仅为15.3%，远远低于日、美、欧国家的水平。算上地方ZF以各种方式承担的“隐性债务”，中央、地方ZF债务加起来也仅相当于GDP的40%多。加上在财政开支上挖点潜力，比如把财政支出分类中20%左右其他支出减下来。这类其他支出中很大一部分是“三公”支出，浪费严重。总体来看，大规模减税风险可控。

总之，减税既要“稳增长”，也要“调结构”，还要“促民生”。财政开支还要照顾到“人吃马喂”，赤字还不能有太多的债务冲销，借助金融手段用印票子的办法更是行不通。怎么办？两利相权取其重，两害相权取其轻——政策决策是科学，更是艺术。

增税不具借鉴意义 我国应推结构减税

提示：一般而言，增税的紧缩性政策通常用于经济过热时期，在经济低迷的情况下，应该采取“减税增支”的扩展性财税政策，以促进经济的增长。

近年来以欧洲和美国为代表所出现的国际性的增税趋势，是为解决本国经济社会问题，主要是针对财政赤字和债务负担过高情况下所采用的必要的宏观政策选择。

最近一段时期，国际上尤其是欧盟国家出现了增税的趋势。根据所收集的近年来国际上实施增税政策的国家情况，这些国家选择增税的背景和原因主要有以下几种情况：

一是出现债务危机的欧洲国家。在2008年国际金融危机后，希腊首先陷入债务危机，随后爱尔兰、葡萄牙、西班牙、意大利等国也出现了较为严重的债务危机问题。为了应对债务危机，这些国家在积极寻求国际社会资金援助的同时，对内也出台相应的措施，主要是减支和增税，即减少预算支出和增加税收。实际上，这些国家在2009年以来就开始实施增税的政策，且增税政策一直持续至今。实施增税除了是为了改善本国的财政赤字状况和减少债务，同时也是为符合欧盟、欧洲央行、国际货币基金组织提供救助资金所设定的预算要求，在单方面减支难以达到要求下的一种无奈的选择。

二是财政赤字和债务负担存在潜在风险的国家。从英国、法国等欧洲国家和日本看，这些国家尽管自身并不存在债务危机问题，但面临欧洲债务危机带来的影响，也开始重视本国的财政赤字和债务负担问题，也试图通过增税或减支的政策来减少财政赤字和发生债务危机的风险。同时，选择部分范围的增税，如对高收入群体增税，也与该国执政党ZF所持有的执政理念和选择的调控政策目标相关。

三是美国。从美国看，自2001年以来的减税政策在2012年底到期，这将会形成增税的结果。为了避免同时“增税减支”所带来的财政赤字问题，根据最新达成的妥协议案《2012年美国纳税人减税法案》，最终是美国只实施了增加富人阶层各项收入的税率的政策措施。

在现阶段国际性经济低迷的形势下，增税实际上是不利于经济复苏的，尤其是有些国家同时实施“增税减支”的双紧政策。

一般而言，增税的紧缩性政策通常用于经济过热时期，在经济低迷的情况下，应该采取“减税增支”的扩展性财税政策，以促进经济的增长。

对此，各国也考虑到了这个问题，在制定政策上也试图避免“增税减支”的双紧政策或通过其他一些措施来减轻其负面影响。例如，对于发生债务危机的国家，希腊采取了出售岛屿、设立经济特区，以吸引私人投资的做法。意大利力图通过减支来避免增税，在提高增值税税率的同时也采取了降低中低收入者个人所得税税率的措施；对于法国、德国等未发生债务危机的欧洲国家，并没有同时实行“增税减支”，而是采取单方面的增税或减支政策；美国刚刚达成的妥协法案，就是为了避免在2013年出现增税减支进而不利于经济增长的局面。

部分增税政策的具体做法，对国内投资、企业竞争力和就业方面也会带来其他一些不利影响。在欧洲各国所选择的增税途径中，部分国家主要是选择增加流转税（增值税和消费税），部分国家则是选择增加所得税（企业所得税、个人所得税、资本利得税等）。其中，为了有利于增税政策的出台，法国采取对大企业和富人增税的做法。但与之对应的一个主要问题就是，这些国家出现了大企业和富人通过向避税地转移来逃避重税的情况。美国在对于富人增税的问题上也有争议，民主党希望可以通过提高富人税收增加财政收入，减轻中产阶级的税负。但共和党认为这会对经济造成伤害，因为企业家或富人会因过重的税务负担而放弃为社会创造更多就业岗位。
可以预见，在这些国家的财政赤字和债务危机等问题得以缓解的情况下，单一的增税或增税减支的这种做法会被取消，而是会采用有增有减的税收政策等更为灵活的做法，以减少增税所带来的不利影响。

对我国现阶段经济社会的基本判断是：经济增长呈现下行趋势，同时产业结构调整和转型、节能减排、生态环境保护等转变经济发展方式的要求迫切，收入分配调整问题突出。基于这种情况，我国未来税收政策和税制改革应该根据我国经济社会形势的实际情况，合理选择和制定符合我国可持续发展战略和未来经济社会发展需要的税收政策。

我国与国外在经济社会形势上存在较大差别，没有必要去盲目借鉴和参考国外这种增税趋势和做法。

一是我国目前并没有出现欧洲的债务危机问题，现阶段也出现了经济增长下滑的趋势，对此应在总体上选择减税政策，而不是增税政策。

二是我国所选择的减税政策是结构性的减税，是根据实际需要实施的有增有减的税收政策调整。也就是说，在通过减税实现总体上减负来促进经济增长的同时，也需要在部分税种实施增税以满足我国经济发展方式转变和收入分配调节等方面的需要。

具体看，在减税方面，一是应该加快营业税改征增值税的改革步伐，尽快在全国范围和全行业实行“营改增”，将其作为未来减轻企业税赋的基本措施。二是实施以产业结构调整、完善收入分配调节、推动科技进步和创新、促进节能减排等为目标的企业所得税等减税政策措施。

在增税方面，主要是针对我国目前日益加大的生态环境保护压力进行相关税制改革。一是加快资源税改革，提高资源使用成本；二是尽快实施环境税费改革，提高企业排放污染物的成本；三是调整消费税政策，适度将大量消耗资源和严重污染环境及高环境风险的产品纳入消费税征税范围。

此外，为了加大在收入分配上的调节力度，个人所得税制度的改革，重点可以放在对高收入群体的增税上。但具体的改革建议并不是单纯提高费用扣除标准和提高最高边际税率等方面，而应该是对部分所得进行综合，实施综合与分类相结合的所得税制，合理调整个人所得税的税率结构。