两种拨备率

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财新专栏作家 李拉亚

        银监会于2010年11月17日印发《中国银监会关于加强当前重点风险防范工作的通知》 规定，贷款损失准备金占贷款余额的比例原则上应不低于2.5%，同时贷款损失准备金占不良贷款的比例原则上应不低于150%，两者按孰高要求执行。下面我们结合例子解释这两种拨备率指标。
　　设有10家房地产商，每家投资开发一楼盘需要11亿元资金，每家自有资金1亿元，每家向同一个银行贷款10亿元。合同规定年初银行贷款给房地产商，年底房地产商连本带息还给该银行。该银行共贷款100亿元给这十家房地产商，每家10亿元。假设这是该银行的全部贷款。由于贷款尚未偿还，故这100亿元也称之为贷款余额。为了防范房地产商不能偿还贷款，该银行准备了10亿元贷款损失准备金，因为尚不存在偿还贷款的情况，这10亿元钱也称之为贷款损失准备金余额。由贷款拨备率的计算公式，有
　　贷款拨备率=（贷款损失准备金余额/各项贷款余额）x 100%
　　= (10/100)x100%=10%
　　那么这家银行的贷款拨备率为百分之十。
　　不良贷款是指出现违约的贷款。设拨备覆盖率为150%。如果到年底发现九家房地产商全部返还本息，一家房地产商破产，没有返还一分钱。则由拨备覆盖率计算公式：
　　拨备覆盖率=（贷款损失准备金余额/不良贷款余额）x 100%
　　有100%=(10/10) x 100%
　　那么这家银行的拨备覆盖率为百分之百。
　　按照银监会“两者按孰高要求执行”，该家银行贷款损失准备金余额应为15亿元才能符合银监会的要求。此时，拨备覆盖率为150%，贷款拨备率为15%。
　　拨备覆盖率反映了商业银行对不良贷款损失风险的抵补能力，具有顺周期性。当经济上行期，贷款质量好，不良贷款少，当拨备覆盖率固定为150%时，提取的贷款损失准备金余额也少。而经济上行期大家预期看好，贷款总量会增加。当经济下行时，贷款总量减少，不良贷款余额增加。当拨备覆盖率固定为百分之一百五十时，贷款损失准备金余额要增加。此时银行的利润减少，没有钱补充贷款损失准备金。
　　拨备覆盖率引入了压力测试的概念，即假设不良贷款全部无法回收，已提的贷款损失准备金是否可以吸收全部的不良贷款损失。
　　贷款拨备率具有逆周期性。当经济上行时，贷款质量好，不良贷款少，贷款总量增加，贷款损失准备金余额随着贷款总量增加也增加。当经济下行时，就可以释放经济上行时积累的贷款损失准备金余额。贷款拨备率也称之为动态拨备率，是美国金融危机爆发后巴塞尔委员会提出的新监管指标，是针对商业银行顺周期行为的新工具。
　　上述两个拨备率指标一个顺周期一个逆周期，两者结合使用，能抵消周期影响，较好反映一个银行在周期不同时间段的抗风险能力。
　　我们知道，央行把监管工具的存款准备金率作为信贷总量调控手段之一，那么贷款拨备率和拨备覆盖率作为监管工具外，可否作为新的信贷总量调控手段？显然，不良贷款余额是一个不好控制的变量，因此拨备覆盖率不宜作为新的信贷总量调控手段。央行通过贷款拨备率可以影响贷款规模。然而其带来的综合经济效用怎样？我们对此尚没有研究。宏观审慎管理和货币政策的交叉环节是研究新宏观调控机制的重要内容。■
　　作者为华侨大学数量经济研究院教授，本文为其《中国经济宏观审慎管理问题》系列文章之十七

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关键词：贷款损失准备金 巴塞尔委员会 存款准备金率 美国金融危机 拨备覆盖率 房地产商 银行贷款 准备金 银监会 中国