12月7日，中国银行国际金融研究所最新报告称，2016年上市银行的不良贷款率将达到2.0%左右的水平，拨备覆盖率逼近150%的监管红线。

　　多名接受《第一财经日报》采访的银行人士均表示，银行业真实不良贷款率要远高于披露水平，银行不良资产被低估。受制于严格的监管要求，现行一系列制度性因素扭曲了信贷资产质量的准确性。

　　商业银行通过美化财务报表和隐藏不良贷款数据，已是业内公开的秘密。银行从分支行上至总行采取多种迂回战术腾挪和掩盖不良贷款，将已发生的逾期贷款纳入到关注类贷款；将已产生的不良资产转移到表外；通过展期、修改规则、借新还旧等方式设法捂住不良资产。

　　"美容术"一：将不良纳入关注

　　不良资产的持续飙升已经是银行业资产质量不能承受之重。数据显示，截至2015年9月末，商业银行不良贷款余额为1.18万亿元，较上年同期增加4194亿元，不良贷款率为1.59%，较上年同期上升0.43个百分点。

　　尽管业内一致认为银行报表披露的数据远不足反映真实资产状况，但银行业不良贷款规模究竟有多大、不良率究竟多少，无从得知。

　　按照惯行的做法，为了守住报表的 ...

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