动态拨备制度是逆周期监管的内在要求，当前下调拨备覆盖率比下调拨贷比更为迫切。如降低拨备覆盖率指标下限，在微观上有利于商业银行缓解拨备提取压力、更真实地反映资产质量、稳定利润增速和提高资本充足率；也有利于银行提升信贷投放潜力，对经济稳定增长能起支撑作用。

　 据报，我国拟将商业银行拨备覆盖率最低要求由150%降至120%。虽然目前尚无法确认该消息的真实性，但市场的相关评论却有不少似是而非之处，笔者认为需要澄清一些认识。

　 动态拨备制度是宏观审慎政策的重要内容，有利于熨平经济的周期波动，促进宏观经济和商业银行的稳定、可持续发展。从国际经验来看，欧洲一些国家如西班牙也采用动态拨备制度，在经济下行期降低拨备覆盖率指标下限。在我国，银监会2011年、财政部2012年都曾提出建立贷款损失准备动态调整制度，即监管部门可根据经济发展不同阶段、银行业金融机构贷款质量差异和盈利状况的不同，动态化和差异化调整贷款损失准备监管要求。而且，相对世界主要国家商业银行80%的拨备覆盖率中线，我国银行现行的拨备覆盖率监管下限较高，有一定下调空间。

　 目前，与我国商业银行拨备有关的监管指标有两个， ...

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