全球银行业将更加透明

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2012年2月初，美国税务当局起诉瑞士韦格林银行(Wegelin)和它的三名高管协助美国公民逃税。韦格林的三名高管涉嫌帮助的美国公民，是在美国税务当局迫使瑞银集团(UBS)提供美国人账户资料后被韦格林银行趁机争取过来的。韦格林银行在美国没有分支机构和员工。美国跨国行使这一法律，要求迫使关闭韦格林这一瑞士最古老的银行，并把它的剩余业务出售给来富埃森(Raiffeisen)银行。韦格林银行成立于1747年，历经了几个世纪的战争和动乱，但没能逃过美国检察官的起诉。　
　　在2009年，当UBS向美国ZF妥协，提供美国客户资料以换取免予起诉之后，市场认为风暴已经过去，除了需要清理一些瑞士的其他银行中的美国逃税账户外，瑞士银行业看起来一切正常。然而，在2012年1月30日，美国官员通知了更多的银行，它们如今成为了该项刑事调查的新目标。美国税务当局明显是在使用UBS的案例作为模板，应用到更多瑞士的银行身上，其中瑞士信贷(Credit Suisse)和专业财富管理公司瑞士宝盛集团(Julius Baer Group)成为明确目标。令人惊讶的是，与瑞士ZF相关的银行——巴斯勒堪通银行(Basler Kantonalbank)和瑞士苏黎世银行(Zuercher Kantonalbank)也在美国ZF的目标名单中，这可能引起对瑞士银行业保密制度的冲击，以及改变其在全球金融市场的地位。此外，美国似乎还在超越瑞士扩大搜索范围，不仅包括列支敦士登银行(Liechtensteinische Landesbank)，还有三家以色列银行——国民银行(Bank Leumi)、工人银行(Bank Hapoalim)　和米拉特和银行(Mizrahi-Tefahot Bank)，以及全球多国都有业务的汇丰银行(HSBC)。　
　　对上述银行的正式调查都已在进行，并被提供和UBS类似的和解协议，其中包括全面披露美国账户持有人并缴纳罚款，以换取美国ZF放弃对协助逃税行为、以及对个人和机构起诉的可能性。　
　　美国官员似乎已经怀疑，部分或者全部的11家银行有协助部分瑞银披露的客户逃脱美国追查的嫌疑。美国同样对瑞士当局在UBS和解协议之后有关不再容忍离岸逃税行为的保证有所质疑。　
　　随着三家以色列银行和汇丰银行成为目标，美国明显在扩张搜索范围，可能对其他国家的银行和银行体制造成影响，包括新加坡、香港和印度的银行。毫无疑问，德国和其他国家的税务机关也会紧跟美国后尘，寻找强化税收的来源，要求增加银行的透明度。　
　　一旦各国ZF意识到银行保密制度将受到挑战，许多国家ZF很可能施压争取更大的透明度，不仅对于瑞士，也对于全球各地的银行系统。全球银行业中有很大一块交易涉及非透明的资金流动。随着未来许多经济体遭受经济放缓和衰退，在不久的将来银行挤兑和资本外逃可能升级。对银行更大透明度的要求，将给公共和私人银行带来巨大挑战，促使全球资本进行重新分配。其中一个结果将是：现在看起来是建立新兴私人银行好机会，这种银行需要不受遗产和问题存款的影响，也不同于系统重要性金融机构而不需要接受一系列新的约束和更严格的监管，但在未来几年，很可能发生全球银行业的重大重组，这种重组将和各国分化的经济增长和金融遗产相关，也和更大的透明度和严格监管审查相关。　
　　瑞士信贷和汇丰银行面对的，以及之前UBS面对的挑战，还有另一层维度的意义：这些银行是被G20国家金融部门确立的全球市场的“系统重要性金融机构(SIFI)”。SIFI在基本资本要求之上还被要求额外的“资本缓冲”，因为其在全球的紧密联系，以及在极端风险事件中扰乱全球金融市场的能力。将汇丰银行列为目标就是一个案例：它在美国国内具有举足轻重的地位，是全美最大的五家场外交易衍生品交易商之一。汇丰业务的透明化将对全球SIFI产生意料之外的严重后果。　

作者： 莫尼塔投资发展有限公司 哈罗德·马尔姆格伦 张琦炜  来源： 《银行家》2012年第4期

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关键词：全球银行 银行业 Suisse Credit landes 透明 银行业

看过了！

银行要透明也难，唯利是图的单位！！