我们假设税率为:税收/总产出或税收/GDP
税收即为增加值计算中的生产税净额,总产出即为增加值计算中的总产出。
某一产业单位增加值(收入法计算)=劳动者报酬+生产税净额+营业盈余+固定资产折旧
某一产业单位增加值(生产法计算)=总产出-中间投入
GDP=各部门增加值之和
税收=总产出×税率
降低税率时税收变化的结果如下:
当总产出小于降低税率前总产出时,税收下降。
当总产出等于降低税率前的总产出时,税收下降。
当总产出大于降低税率前的总产出时,可有三种情况:
1. 税收下降;
2. 税收不变;
3. 税收增加。
一般而言,降低税率会导致总产出增加,这样会出现降低税率了但总体税收却增加的情况。
税收增加用数学公式表示如下:
税收2-税收1=总产出2×税率2-总产出1×税率1大于0
或写为:总产出2×税率2/总产出1×税率1大于1
税率降低率与总产出增加率对应如下(当税率降低率一定,总产出增加率大于以下对应数据时,税收增加)。
税率降低 率 总产出增加率
1% 1.01%
2% 2.04%
3% 3.09%
4% 4.17%
5% 5.26%
税率降低率=(税率1-税率2)/税率1
降低税率未必导致税收下降。