习题训练 | CPA《税法》第十一章

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1.某汽车贸易公司20×6年3月进口12辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，2辆用于抵偿债务，3辆企业留用，当月销售7辆，取得含税销售收入350万元。合同约定的含税价格为50万元。该公司应纳车辆购置税（）。（小轿车关税税率28%，消费税税率为9%）【选项】A.12.66B.14.09C.21.10D.23.48
【答案】A【解析】车辆购置税＝3×（30＋30×28%）/（1－9%）×10%＝12.66（万元）。
2.自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起（）内申报缴纳车辆购置税。【选项】A.45日B.15日C.30日D.60日
【答案】D【解析】自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。
3.（2015年）某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2015年实际缴纳的车船税总计为（）元。【选项】A.1920B.2280C.2400D.2320
【答案】D【解析】已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。实际缴纳的车船税＝4×480＋480×＝2320（元），选项D正确。
4.下列选项中属于印花税纳税义务人的是（）。【选项】A.当事人B.合同的鉴证人C.合同的证人D.权利许可证照的领受人
【答案】A D
【解析】书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴证人，选项BC不正确。
5.甲公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田A型小轿车，因车祸更换底盘，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为380000元，下列说法不正确的有（）。【选项】A.该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，更换底盘不再缴纳车辆购置税B.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税依据的70%C.该公司应补缴车辆购置税26600元D.该公司应补缴车辆购置税38000元
【答案】A D【解析】底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税依据的70%。补缴车辆购置税＝380000×70%×10%＝26600（元），选项BC正确。      
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