企业社会责任的理性思考(一)_工商管理论文
引 言
西方发达国家认为，企业作为“企业公民”，与传统意义上的公民一样，应该承担相应的社会责任，即企业社会责任。企业不仅仅为股东所拥有，而是由股东与利益相关者共同所有，其中利益相关者包括雇员、消费者、供应商、债权人、社区和政府等。企业在创造利润和对股东负责的同时，还要承担起对利益相关者的责任，以获得经济、社会、环境等多领域和全方位的可持续发展能力。
我国经济在经历了建国后“企业办社会”的计划经济时代后，在二十世纪八十年代转向了建立社会主义市场经济条件下的现代企业制度，众多企业在市场经济的大潮中把追求利润作为企业的第一要义，在短时间里使我国的经济有了突飞猛进的发展，沿海经济开放地区更是日新月异。但与此同时，经济的发展也伴随着“血汗工厂”、“黑心工厂”、“封闭工厂”和童工问题屡见不鲜，近些年来的劣质奶粉事件、苏丹红事件、康弗欣假药事件等更让我们看到了某些企业在追逐利润时道德的沦丧和良知的泯灭，企业社会责任被日益迫切地提到议事日程上来。
我国《公司法》(2005)第五条在法律条文上第一次正式规定了“公司应履行社会责任”，它突显了我国对企业社会责任的新认识，是对企业社会责任研究的新起点。与此同时，我们更应清醒地看到，我国在加入WTO后，融入世界经济一体化的进程加快，日渐成为“世界工厂”，跨国公司的生产守则运动兴起和企业社会责任的会计标准AA1000的提出，使企业社会责任日益成为衡量现代企业综合竞争力的标准之一，特别是SAS000标准的强制推行成了我国的劳动密集型产品如纺织品、服装、玩具等进入发达国家新的贸易壁垒，直接威胁到一些企业，特别是中小企业，从跨国公司获得订单的机会。在这样的背景下，对企业社会责任及其认证标准的深入研究更彰显了其现实意义。
同时党的十六届六中全会通过的《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》指出，要着眼于增加公民、企业、各种组织的社会责任，广泛开展和谐创建活动，形成人人促进和谐的局面。构建和谐社会，是我们党全面贯彻落实科学发展观，以中国特色社会主义事业总体布局和全面建设小康社会全局出发，提出的一项重大战略任务，是新时期全党、全国人民的共同奋斗目标。社会和谐，是人类社会的进步。我们要建设的和谐社会，是民主法治、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序，人与自然和谐相处的社会。建设这样的和谐社会，需要全社会各个方面的共同参与和努力。而企业作为社会经济发展的主要承载者和社会公民，在构建和谐社会中，负有义不容辞的，不可替代的重大责任。因此，呼吁企业切实履行社会责任，是历史发展的必然。
1 社会责任是企业生存和发展的必要条件
1.1 企业的社会责任概述
1.1.1 企业社会责任定义、性质
（1）企业社会责任定义
社会责任（Society Responsibility SR），在中国还是一个新名词。应该怎样理解中国企业的社会责任？对于什么是“企业社会责任”目前还没有统一的定义。美国的一些学者通常认为：企业社会责任是指企业决策者采取保护与促进社会福利行动的义务；琼斯福.马可圭里认为，企业的社会责任是指企业不仅负有经济与法律上的义务，而且更负有超越这些义务的其他责任。我认为，所谓企业的社会责任（CSR）是指：企业在追求利润最大化的同时或经营过程中，对社会应承担的责任或对社会应尽的义务，最终实现企业的可持续发展。具体表现为，企业在经营过程中，特别是在进行决策时，除了要考虑投资人的利益或企业本身的利益之外，还应适当考虑与企业行为有密切关系的其他利益群体及社会的利益，除了要考虑其行为对自身是否有利外，还应考虑对他人是否有不利的影响，如是否会造成公害、环境污染、浪费资源等。企业在进行决策时，对这些问题进行考虑并采取适当的措施加以避免，其行为本身就是在承担社会责任。
（2）企业社会责任性质
正是由于企业利益与社会利益事实上的客观上浑然一体不可分割性，企业在履行社会责任时，企业所采取的一些行为兼具自身与社会双重影响属性。企业社会责任的本质就是一种企业自身对人类社会所承担的义务。企业社会责任具有社会属性，是社会对企业组织的外在要求。企业社会责任是企业组织向前发展的必然结果。
1.1.2企业社会责任的分类
（1）从法律角度可分为：法定和非法定的企业社会责任
法定的企业社会责任是指国家有关法律、法规及相关法律性条文规定企业必须承担的社会义务。比如，企业所缴纳的税金，企业的产品质量等。非法定的企业社会责任是指除国家法定的企业社会责任以外的，企业愿意自主承担的社会义务。
（2）从范围可分为：企业内层社会责任和企业外层社会责任
所谓企业内层社会责任是指企业对企业内部的投资者、雇员、客户、当地社会区所应承担的社会责任。企业外层社会责任是指企业对政府、国内机构、社会团体、媒体、贸易机构、竞争者所应承担的社会责任。
1.1.3企业与企业社会责任的关系
企业组织是存在于社会组织当中，两者存在相互影响，相互制约的关系。而企业与企业社会责任也正是这样，一个国家的公民要对国家履行一定的社会责任，而企业作为一个国家的经济主体，更要承担起一份社会责任。企业与企业社会责任两者的关系应该是“鱼水关系”，是不可分割的，企业建立和发展与社会环境戚戚相关，社会是企业利益的来源，这就要求企业通过对这个社会履行社会责任，改善社会环境，使得这个社会整体环境更适合企业更好的发展。企业的经济活动需要在社会环境中发生，企业应承担自己的经济活动所造成的社会后果。
1.2 明确企业社会责任的必要性和意义
1.2.1 明确企业社会责任的必要性
（1）社会利益一体化之必然
就企业生存目的而言，不能简单地说它是营利性的社会经济实体，是为谋求最大利润的实现而存在着的经济组织。这种传统的企业经营理念应当摒弃。企业需要以其特有的组织形式立足社会，攫取更多更高的利润，但这不是企业的唯一目的，也不是其主要目的。我们知道，随着资本主义生产方式从简单协作到工厂手工业，再到机器大工业的变化发展，企业的组织形式相应经历了从独资企业到合伙企业，再到公司的发展演变过程，在这一发展过程中，企业就不是完全独立自主的。它为国家原始资本的积累服务，为国民贸易交往的便利服务，它一开始就背负着沉重的历史使命和社会重任。1600年，经英国女王特许成立的东印度公司就是适例。同样是经女王特许的（1711年）的南海公司，由于其违规违法操作引发“南海泡沫”事件，造成极其严重的社会危害。英国法制史专家霍兹活斯总结这一事件指出：当时形势所真正需要的立法是使合股公司更易取得法人资格，并且防止公司设立及管理人员的欺诈行为，从而保护股东及社会利益。这也说明，企业自其成立至其正式运作，都一直负有不可推卸的社会责任。社会需要企业，因为它不是仅是先进的生产方式的必然——该组织的出现人们无法抗拒，更重要在于企业能以其独特的组织结构和先进的运营方式，创造着前所未有的成果——高度的经济与社会双重效益。国家进步、社会繁荣与企业效益的正当发挥着内在联系，企业天然负有服务国家与社会的重任。另一方面，离开了国家的支持和社会的认可，无论是经济的，还是政治的，企业将无发展的空间。企业的生存和发展是与国家和社会同步的，国家、社会整体利益实质蕴含着企业个体利益。企业如果尽可能多的分担国家与社会责任，就能有效地营造出自己赖以生存、发展所必需的良好的宏观空间，自己的成长才有了更多的切实保障。若企业行为将可能损及国家与社会利益，应迅速停止，或采取有效的防范补救措施。可见，企业承担履行社会责任，本质就是社会利益一体化的外在反映，并非是企业的一种额外责任。
（2）建设企业民主的需要
企业民主是指企业建立稳定协调的劳动关系，维护职工的合法权益，调动和发挥各方面的积极性、创造性，促进企业的健康发展，更好地为改革发展稳定的大局服务。企业承担履行社会责任，即是企业民主的内在要求，又是落实企业民主的保障，这可从现代公司作为经济组织和公司作为“政治”组织两方面强烈地体现。公司是经济实体，是以营利为目的，作为现代最先进的企业形式，拥有强大的经济实力，这是其它任何社会组织所无法比拟的。也正是基于公司这种独特的经济优势，影响甚至决定着社会的进程。社会进步或停滞不前甚至倒退，莫不取决于社会经济发展态势。这其中发挥重要影响力的只能是其中坚力量——公司及公司经济。为使公司的经济力量发挥其正态效应，促进社会向着健康有序的方向发展，必须使其经济行为符合社会整体利益，亦即公司自其实施行为伊始，就应着眼于长远和全局，担负起应有的社会责任。而欲做到这一点，就应该实施公司经营行为的民主决策。再则，公司作为“政治”组织，这并非指公司有如政府那样完整的组织机构和相同的社会职能，主要从控制与被控制的关系而言。一个地方的一家或若干家经济实力雄厚的公司（企业）承担着本地税负的缴纳，更重 要的是作为当地的主要企业，支撑着地方政府的运转，从而间接地控制支配着政府，使政府实际成为企业的代言人。如制定明显带有利益倾斜的行为措施，实行地方保护主义，擅自减免应激税费等，欲杜绝此行为，必需还民主真实面貌。倡行企业民主是大势所趋。发达国家与发展中国家都恪守企业经营行为的民主理念，通过精心设计具体条款反映在经济法津当中，企业社会责任无疑是在微观经济基础推行民主的必然要求。诚如刘俊海博士所言：“如果一家公司不仅最大限度地为股东们赚钱，而且还最大限度地增进股东利益之外的其他所有社会利益，那么，这家公司不仅可以被称为民主化的公司，而且可以被称为是具有社会责任感的公司”。
1.2.2明确企业社会责任的意义
企业承担社会责任的意义主要表现在以下几个方面：
总的来说，从企业角度来看，企业通过承担社会责任，可以赢得声誉和组织认同，同时也可以更好地体现自己的文化取向和价值观念，为企业发展营造更好的社会氛围，使企业得以保持生命力，保持长期可持续地发展。从社会角度来看，企业承担社会责任，在社会发生变革时，可以应对社会变革的消极影响，降低或减少由于社会变革因素而必须付出的改革成本。加速我国有特色的市场经济体制走向成熟的步伐。促进整个社会生产力的发展，有利于促进社会的进步。
企业承担社会责任意义表现为：
（1）满足公众利益：自20世纪60年代以来，社会对企业的期望越来越多，很多人支持企业追求经济和社会的双重目标。
（2）增加企业利润：有社会责任的企业，可获取企业的长期利润，这在很大的程度上归因于责任行为所带来的良好社区关系和企业形象。
（3）承担道德义务：企业能够具有且应该具有社会意识，企业承担社会责任不仅是道德的要求，且还符合自身利益。
（4）塑造良好的形象，创造良好的环境。企业通过承担社会责任，无论在企业组织内部还是企业组织外部都会得到认可，以在组织或个人心目中树立一个良好形象。通过承担社会责任还可以改善企业所在地生产经营环境。
（5）企业通过承担社会责任，注重可持续发展，有利于提高生活质量。
（6）阻止政府的进一步管制：在传统企业中政府管制致使企业的经营活动的经济成本过高，企业缺乏自主性，灵活性，而现代企业承担社会可减少政府的这种管制。
（7）责任和权力相称。没有无权力的义务，也没有无义务的权利，权力和义务是对称的，作为一个企业不能光有权利而不承担义务。
（8）符合股东利益：股价上浮，在股市来看，有社会责任的企业通常被看作是风险较低的和透明度较高的，从而持有该企业的股票会带来较高得利益。
2 我国企业在履行社会责任中存在的问题及原因分析
2.1 我国企业社会责任产生背景及现状
2.1.1企业社会责任产生背景
“企业社会责任”的概念起源于欧洲，在早期企业组织是一个以营利为目的的生产经营单位，利润最大化是其追求的永恒主题，它没有责任也没有义务去完成本应由政府或社会完成的工作，其行为只要不违法，以何种手段和方式去追求利润都无可厚非。美国著名经济学家米尔顿·弗里德曼认为，企业不采用欺骗和舞弊等手段实现它的收益目标，就是为整个社会谋求了最大的利益。这种过分狭窄的企业经营目标，虽推动了社会经济的高速发展，但各种社会公害也相伴而来。如严重环境污染，损害消费者利益危害企业雇员安全及影响雇员健康，社会贫富悬殊等等，对社会生活和经济的持续发展产生重大影响。这就使西方国家政府及社会公众不得不开始重视企业履行社会责任问题，即要求企业在实现利润最大化的同时，兼顾企业职工、消费者、社会公众及国家的利益，履行保护环境、消除污染等社会责任，将企业的经营目标与社会目标统一起来。
2.1.2我国企业社会责任现状
在计划经济体制下，政府与国有企业功能错位，企业承担了本来应该由政府承担的社会保障功能，即“企业办社会”，而不能作为独立的经济主体追求自身的利益，这成为我国社会主义市场经济体制建设的一大障碍。因此，我国经济体制改革的目标之一就是建立自主经营、自负盈亏、管理科学、权责明确的现代企业制度。目前，我国改革开放近三十年，企业已基本上成为独立的经营主体。当企业成为独立经营的经济主体后，作为社会的组成部分，必定要面对如何处理追求利润、实现股东利益最大化和社会整体经济利益的协调问题，也即承担企业社会责任问题。
（1）从总体来看，企业社会责任还处于起步阶段
企业社会责任对于中国企业而言还是一个新生事物，大多数企业对其一无所知或者一知半解。
（2）从局部来看，企业社会责任发展不均衡
从地域上来看，珠江三角洲、长江三角洲和沿海开放城市的企业，由于成为跨国公司供应链上的一环，较早接受跨国公司的社会责任调查或认证，对此接触较早，认识较深。
（3）从标准和认证来看，存在标准的缺位和认识的混乱
鉴于我国目前没有企业社会责任认证标准，企业往往是处于出于自己对企业社会责任的理解来承担社会责任，相互之间差异性很大，而且存在认识上的混乱。
（4）从发展趋势来看，企业应对社会责任态度积极，行动迅速
虽然企业社会责任引入我国时间不长，但在国际上新一轮社会责任运动背景下，我国企业已迅速从拒绝接受和规避责任阶段发展到尝试实践和自觉履行阶段。
2.2 我国企业在履行社会责任中存在的问题
2.2.1企业与政府方面的问题
企业社会责任过重，界限划不清。在中国，国有企业办社会，几十年来已形成很大的摊子，一年支出约在3000亿元，从事企业后勤工作的职工约有2000万人。全国国有企业职工7460人，后勤工作人员约占27%，全国国有企业总资产中，后勤资产达1亿元。占有这样多资产、拥有这样多的人员，负担着国有企业职工及家属的生活服务工作，实际上是替国家和社会上承担了一部分社会服务职能和任务。据有关资料显示：1994年全国3.4万户地方国有工业企业，共有各类学校16873所，医疗卫生机构3619个，每年支付的教育经费15亿元。医疗卫生费20亿元，支付新办学校、医院职工工资20亿元，购建职工住房支出50多亿元，支付离退休统筹170亿元。这些数字说明了这样一个事实，国有企业承担了大量社会福利负担，大体反应了我国国有企业承担社会重负的总体水平，虽在近几年，我国加大了这方面的改革力度，但一些地方性国有企业还没有完全甩掉这些包袱。
2.2.2环境方面的问题
人类进入工业革命以来，企业在这个进程中创造了巨大物质财富的同时，同时也带来了严重的环境破坏和资源的过度消耗。在全球范围内，温室气体大量排放导致气候系统紊乱，洪水、干旱、赤潮、荒漠化等自然灾害剧增，酸雨加剧，南极出现臭氧空洞等等，引起了越来越多的关注、忧虑和抗议。在中国，大气污染、水污染、城市垃圾、工业废弃物排放、水土流失、土地沙化和沙尘暴等环境问题已经成为经济社会发展中要着力解决的突出问题。
2.2.3社会意识及经营理念方面的问题
这方面涉及更多的是企业失信、欺诈行为危害社会，极大地增加了经济生活中的交易成本，败坏了商业风气和市场环境，影响到企业甚至一国的经济发展。世界上的主要经济大国，都曾经历过从信用缺失到逐渐健全的过程。过去和现在，即使在信用制度较为发达的国家，也不断发生违背商业道德和法律的欺诈行为。美国自安然公司事件以来，财务丑闻不断，股市大幅下跌，严重挫伤了投资者的信心，阻碍了美国经济的复苏回升。现在，人们寄希望于实践，寄希望于诚实的商业行为。
2.2.4社会体制方面的问题
有些个别企业一提到企业社会责任感觉是非常陌生，根本不知其内容是什么。然而我国有些企业没有真正走向市场，导致企业社会责任体制不够健全，企业的领导者，管理者应本着向前看的思想，借鉴或创新，来完善企业的社会责任体制。
2.3 我国企业在履行社会责任中存在问题的原因分析
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