能否直观地解释deferred tax asset liabilities并举例

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能否直观地解释deferred tax asset /liabilities并举例？书上讲的太晦涩，总不能理解。怎样区分？有哪些重点？谢谢啦啊！

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关键词：deferred tax liabilities Abilities deferred Asset tax Asset liabilities deferred 直观

For instance, Company AAA used accelerated depreciation for tax purpose, but straight method for income statement. Thus AAA has lower net income for early years. And AAA has to pay back the money during later years. The difference created during the early years is deferred tax liability.
对于finanacial reporting和 taxable income（TI），公司可以选择不同的方法报账，比如折旧率、坏账（bad debt allowance) 保修费用(warranty），如果Income Statement上的税务费用高，就是differed tax liab,公司现在付得少，以后会多付钱，把这部分税还回去，反之则是differed tax asset.

我不是很善于解释，如有高人请再多解释一下，谢谢！

会计收入高，就有递延负债，我就记一句话了

我也是觉得很抽象，大概只看笔记的原因吧

DTL 就是现在付的少，将来付的多
DTA 就是现在记的少，未来记的多

刚刚看到这一块，还是不太理解。 希望有人能来解释的更清楚

tks.................

比如说公司买入一项设备是花费了1000刀，税务方面的depreciation method是以accelerated的方式每年25%计算，而会计方面的则是以每年20%的straight line method计算。
则购买后第一，二，三，四年此在会计角度上资产剩余的价值（book value）就是800,600,400,200
而在税务角度上的剩余价值（taxable value）就是750,563,422,316。
第一、二、三、四年，两种方法记录下的差额分别是50,37，-22，-116
如果book value高于tax value，比如第一年的800和750，那么从所得税上来看，第一年的会计账本上的profit before tax就会比从税务上看少50.所交的税（假设税率是30%）就少了50*30%=15.在账目上反映为deferred tax liability。
反之如果book value小于tax value。例如第三年的时候两者分别是400和422.temporary difference= -22.此时意味着所得税方面多出22*30%=6.6.在账目上反映为deferred tax assets
同样的情况还可能发生在：
Deferred tax liability：有收入发生时已计算（accrual accounting）但是直到收回资金时才计税付税的。像上述同一个资产的会计和税务折旧方式不同的。或者有重新评估资产情况的。等等。
Deferred tax assets：准备金（provision)已经计入但是税收减免还未发生的。资产重新评估的，公司出现tax losses并carry forward到下一财年的，等等等等。

Demon石头 发表于 2014-8-22 14:28
比如说公司买入一项设备是花费了1000刀，税务方面的depreciation method是以accelerated的方式每年25%计算， ...

厉害，一说我就懂了，谢谢

Demon石头 发表于 2014-8-22 14:28
比如说公司买入一项设备是花费了1000刀，税务方面的depreciation method是以accelerated的方式每年25%计算， ...

好厉害 讲的好明白啊 比课本好理解多了