[原创]值得争议的税收问题

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作者 : 车武军

税收的成本－－我国有100万税务干部 中国税收成本是否过高？ 　　有一种比较偏激的说法，美国收10元的税成本只有5毛钱，而中国的税收成本要占到将近一半。 　　一直以来关于我国税收成本的猜测很多，比较偏激的说法是，美国收10元的税只有0.5元是成本，而中国，收10元，有4、5元都是税收成本。日前，国家税务总局征管司司长王文彦接受记者采访时表示，笼统地讲，我国现在税收成本比较高，这是因为在监督打击型的税收管理模式下，需要大量的程序、人力、票据，成本自然会高，但现在这个数据算不出来，因为统计口径不一样，而且计算不精确。 　　王文彦谈到，目前我国有100万税务干部，而美国只有10万人，仅这个比例就是惊人的。我国大量边远地区有些税务所入不敷出，工资比收的税还多。 　　海南省省长卫留成诉说“征收农业税”的烦恼 　　新华网北京3月10日电题：“一支征收队伍1200人，每年花掉2000万元”——海南省省长卫留成诉说“征收农业税”的烦恼。 　　国务院总理温家宝在政府工作报告中宣布“逐步降低农业税税率，平均每年降低1个百分点以上，5年内取消农业税”，这令来京列席十届全国人大二次会议的海南省省长卫留成欢欣鼓舞。 　　“海南省每年征收农业税5000万元，但这5000万元，还养活了1200人的征收队伍，每年要花掉2000万元，平均一个人大约花2万元。”卫留成9日在列席海南代表团审议政府工作报告和宪法修正案草案的全体会议上说。 　　一“收”一“花”，海南省每年农业税收入仅为3000万元。财政税收总量不仅不高，而且效果也很差，给农民带来了负担，卫留成因此而“烦恼”。 　　坐在他旁边的全国人大代表阮崇武插话说：“农业税每年减掉一个百分点，等减下两三个百分点后，征收上来的农业税，就全部被这支征收队伍吃光了！” 　　有代表插话说：“这支队伍每年都要征收农业税，容易和农民关系搞僵。” 　　“全国农业税税收全部总和约是360亿元，海南这笔钱占比其实是很小的。”卫留成说。对于温总理提出的“5年内取消农业税”的目标，卫留成恨不得一步实施到位，他希望今明两年内就将海南省的农业税全面取消掉，早日让农民得实惠。 　　不过，卫留成也表示出担忧：“海南省一年的财政收入才60亿元，如果一下切掉5000万元，有些承受不起，希望中央财政能给予支持。此外，取消农业税后，这1200人的工作安置也是个问题。” 　　 　　 一位财政局长的苦恼：农业税征收已成鸡肋 　　农户一手把农业税交上去，一手又从征税员手里把税款一分不少地接过来。因为如今征缴农业税已经不合算，湖北省咸宁市咸安区打算采取这种“即征即返”的办法糊弄差事。 　　关于征收成本，咸安区财政局一位局长给记者算了一笔账：去年，全区农税分局229个干部工资开支共231万元；征收办公经费财政拨款151万元；可这151万元远远不够，农户少有主动上门交税的，多数是农税干部上门收税。一个农税干部负责一到两个村，农户居住分散，摩托车、吉普车等交通工具开支昂贵，加上很多农户要好几次上门才能收到税，至少还需自筹70多万元办公资金；区农税局财政开支20万元；乡镇每年征收农业税开会、吃饭、招待、写标语、打横幅等开支78万元；全区262个村，2300多个生产组，每个村要有农业税协收员，这笔开支是51万元。合计600多万元。 　　花出去这600多万元，区财政实际能获得多少收入呢？去年，咸安区应收农业税共计1400多万元，实收900多万元，除去上缴省财政的168万元，再除去征收成本，区财政才只“赚”了100多万元。今年税率下调以后，应征额下降到了990多万元，附加税178万元，如果实收率还是去年的数，征收成本也还同样是600多万元，区财政最后能拿到手的，就更不值一提了。 　　咸安区政府领导感慨：这样，农民白交钱，政府白征收，还不如直接宣布取消农业税。 　　但是，因为担心一旦取消了农业税，上级会取消他们的财政补贴，所以他们就想出了“即征给返”这条中间路线。该区财政局的那位局长说，“即征即返”办法，农民实际上不用交一分钱，但这并不意味着征收成本为零，虽然征收成本没有600多万元那么高，但至少也还要300多万元，加上必须上缴省财政的100多万元，区财政还是得贴进去400多万元。 　　左算右算都不合算，目前，咸宁市咸安区还没最后决定“即征即返”政策是否真正实行。 　　税收的逻辑与矛盾 　　首先，人们的经济活动为什么一定要缴税？国家征税的理由是什么？我认为这应该是一个值得争议的问题。 　　例如人头税，一个娃娃打从娘肚子里落下来以后就欠了政府的钱，不管你是否长大，有无工作，纵然长大了是否能挣钱养活自己还是一个问题，而政府的那一份一分也不能少，这究竟是个什么概念？ 　　一个地方地痞要求某某生意人交保护费，理由是保护生意人的安全或为他拉拢生意作为前提条件，这用市场的观念来看是属于交换，似乎还有一点合理性。如果国家向老百姓征税，那么国家将为老百姓提供怎样的保障呢？是医疗保障、受教育保障、福利保障、或是提供工作保障、还是生存保障、社会公平保障？我看哪一样保障都没有尽职。国家不能提供医疗保障就搞市场产业化，教育也同出一辙，福利保障只能针对国家公务员，老百姓失业了自己去想办法，生存问题也是老百姓自己想办法解决，面对社会公平问题就逃避。至于“取之于民、用之于民”的说法更缺乏合理性：难道政府就会比老百姓会用钱些吗？难道老百姓自己就不会用钱吗？难道老百姓的钱太多了，需要政府帮忙用吗？这似乎根本就不成理由。国家税收既然是“取之于民、用之于民”，干吗不让老百姓自己用，非得要要政府如此多事，弄得老百姓怨声载道？当然，不能完全说国家没有为老百姓提供任何保障，最起码还是提供了国防保障。但国家常年对国防支出还不到财政收入的10％，剩下90％以上的钱可再也没有为老百姓具体提供其它保障。如果国家将剩下90％以上财政收入具体落实到社会经济建设方面，老百姓还不至于有很多怨言，问题就出在国家税收已经形成严重的免费午餐盛宴，形成“吃饭财政”，老百姓能不生气吗？ 　　首先，国家向老百姓征税缺少一个合理的理由，主要就是不能为老百姓的经济活动和人生提供一定的保障，为社会公平提供保障，对于创造财富的人不能拥有财富，而不创造财富的人却拥有大量的财富，国家也不能给出一个合理的解释，“让一部份人先富起来”的概念来搪塞也难排众议。老百姓可以容忍一部份人先富起来，但是不是要让穷困的人继续穷下去？我们的社会早以实现了让一部份人先富起来的奋斗目标，现在应该让穷困的人跟上来了，但问题出在穷困的人到底怎样才能跟上来？有效的政策在何方？富帮穷的概念怎么不见了？是不是在蒙老百姓？是不是要老百姓异口同声的说：“这是骗人的谎言”？ 　　再者，税收的操作流程不能吻合货币循环运行的规律。这里可以打一个比方：工厂生产的产品出厂以后，自然会定出一个出厂价，就在这个出厂价里面，绝对包容了工厂的所有劳动成本。而劳动成本已经转化为为劳动者的剩余价值和社会剩余价值，也就是转化成了金融机构各项存款总额，所以，金融机构各项存款总额必须与历年积累的没有被消费完的产品价值总额相吻合。离开了这个规律，那么就代表国内产品与货币空白虚位。因为全国劳动者的剩余价值已经消费不完国内所有产品，从而产生了产品积压，形成供需脱节。比如2005年金融机构各项存款总额已经突破28万亿元，而通过改革开放以来社会积压的产品总量却有80.5705万亿元（国家统计局历年GDP数据汇总得出），如果我们把金融机构的各项存款作为消费资金来处理，那么社会中仍然还积压52万多亿元的产品无法销售，造成产品与货币交换的空白。再加上国家税收不断的增长，更是削弱了人民存款总量，使得社会消费状态更是雪上加霜。 　　还有一种严重的矛盾就是价格多轨制的产生更是加剧了货币与产品交换的空白虚位，上面只是提到产品出厂价，中间还要转化成市场的商品价，而商品与产品中间的价格差距又很大，就是金融市场的各种存款总额能吻合社会历年积压的各种产品价值总额，但通过市场的方式抬高了产品的价格转化为商品，同样造成产品与货币空白虚位，形成积压，也就是商品与货币交换的空白。再者，金融市场的各项存款在市场经济中也永远不可能全部形成消费资金，许许多多的货币所有者还在拼命的存积货币，而不是消费，最终造成了货币大集会，少数人拥有了大量的货币，而广大的弱势群体却是货币空白。在这种状态下，国家还在搞税收的一事动人，把货币空白者逼成倒赤，放着80.5705万亿的潜在支出不要，却拼命的找货币空白者“挤牙膏”，长此下去，必然会把货币空白者逼反。 　　中国征税的花样可谓名目繁多，令人眼花缭乱。当前国家的税收来源具体表现在增值税 、消费税 、营业税 、 进出口税收、 企业所得税 、 外企所得税 、 个人所得税 、资源税 、城镇土地使用税 、城市维护建设税 、土地增值税 、房产税 、城市房地产税 、车船使用税 、车船使用牌照税 、车辆购置税 、印花税 、农业税、 耕地占用税 、契税 、固定资产投资方向调节税 、屠宰税 、筵席税 、 税收协定(Tax Treaty) 、 有关规费等等， 地方上还有税改费，以及统筹摊派等，几乎整个社会都笼罩在税费的阴影之下，小康、富裕、和谐从何说起？除此之外，老百姓还有承担近3亿经商者带来的价格负担，以及国家实现教育、医疗市场产业化，使老百姓又要承担教育价格和医疗价格负担，在这种状态下，中国老百姓如何能走出穷困？尽管国家提倡解除农民的农业税，但在沉重的价格负担之下，市场价格随便晃动一下，国家免除农民的农业税又成为了市场的免费午餐。市场的胃口越来越大，中国就是牺牲国家财政，牺牲穷困的老百姓，也永远填不饱市场的肚子。因为市场是喂不饱的大象，市场是无边的海量，再多的资金流入市场也会无影无踪。 　　当今国家财政收入不断的高速增长，不用问就知道是增加社会群体的负担而得来的，也许许多人认为发展市场经济就会减轻老百姓的负担，因为国家的大部分税源来自于市场，表面上好像与农民没有关系，就以为市场取向是正确的。这样的理解实际上是一个严重的错误。市场不断的重复膨胀也确实为国家带来很多税源，但我们只要用心去思考一下，就不难发现其中的问题。重复市场虽然为国家带来一定的利税，那么我们有必要去问，重复市场是依靠什么来生存的？而事实上维系重复市场生存唯一的来源就是价格，但价格负担又是由谁来承担的呢？除了消费者、除了老百姓，就不会再有谁来承担价格负担。事实上重复市场的产生实际上对于社会总体价值和效率是一个0，社会的资源配置根本就不需要这么多的市场去搞。因此，重复市场纯粹就是免费午餐。它的作用只是变相增加老百姓的价格负担来补充国家的税源。实际上也就等于国家直接向老百姓征税毫无二致。这其中还不止增加老百姓的税务负担问题，而关键是重复市场生存下来了，而且还在不断的膨胀，现在社会从事商业活动人士差不多已接近3亿，给老百姓带来了沉重的价格负担，加上国家政策的鼓励，同时就给重复市场的免费午餐带来合法性，致使许许多多的人弃工从商，抛弃实质价值经济行为而选择无效价值的行为，都挤到市场里面不吃白不吃。这就是重复市场的具体表现。长此下去，创造实质经济价值的人越来越少，吃免费午餐的人越来越多，每一位智者应该感到，中国现在正一步一步向万丈深渊坠落。 　　当今的社会发展不要说是市场取向，因为这样的定义会掩盖市场的真实内幕，应该说当今的社会经济发展是“免费午餐取向”才是真正的涵盖了社会的真实状态。国家为征收税款付出了高昂的成本，养活了庞大的征税队伍，形成了税收的免费午餐，臃肿的政府机构形成吃饭财政，形成了政府机构的免费午餐，重复建设也是纯粹的免费午餐，不断膨胀的重复市场和服务行业也是纯粹的免费午餐，养老、慈善福利也是免费午餐、还有不断攀升的贪污腐败和刑事犯罪也是纯粹的免费午餐。中国二十多年的改革开放最终告诉了我们，我们正尽一切努力的进入“免费午餐社会”。 　　税制伴随人类经济发展经历了几千年，应该过时了，历史上所有制度都有过不断的更新，税制也不例外。但税制的改革是建立在加重老百姓负担的基础上的，当我们不断的为税收巧立名目而加以冠冕堂皇的理由时，社会现象就会告诉我们，老百姓的负担越来越重了。愈是在税制上面作文章，就会不断的增加老百姓的负担，愈是激起老百姓对政府的不满。可以说政府与老百姓的矛盾根源就是源于税制。它伴随了人类经济发展了几千年，人类也被税制颠覆了几千年。至此，我们现在应该重新审视，废除税制这个罪魁祸首，让人类重见光明。 　　改革开放的今天，我们的党已经制造了新的概念和新的奋斗目标，那就是要建立共同富裕、和谐社会，在税制的基础上已经无法、也永远不能实现这一宏伟目标，甚至与这一宏伟目标背道而驰，我们干吗还要依靠税制？统一服务行业经营完全取代税制这是建立共同富裕、和谐社会的不二选择！！

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关键词：政府工作报告 treaty 全国人大代表 社会经济发展 国家税务总局 税收 争议 原创