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海关缉私_海关缉私处罚_海关缉私科_海关缉私条例

发布时间: 来源:人大经济论坛
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下面是海关缉私条例,根据海关缉私条例,可以了解海关缉私的含义和海关缉私处罚等。
【海关缉私条例】
一、走私犯罪及其危害
1. 走私罪,是指故意违反海关法和国家有关法律、行政法规,逃避海关监管,非法运输、携带、邮寄刑法规定禁止进出境的物品和其他应缴纳关税和进口环节代征税的货物、物品(包括国家限制禁止进出境的货物、物品)进出境,以及未经海关许可并且未补缴应缴税额,擅自将保税货物、特定减免税货物在境内销售牟利,数额较大、情节严重的行为。
2. 走私犯罪的危害主要是:一是关税损失巨大。走私犯罪一旦成功,必然直接造成国家关税的严重流失。二是严重破坏外贸秩序。走私犯罪直接破坏国家对外贸易的禁止性和限制性管理,造成国家的关税和非关税措施形同虚设,进出境的禁止性规定成为一纸空文。其结果是国内市场由走私货物占据主导地位,国内的支柱产业趋于崩溃。三是腐蚀干部队伍。巨额走私犯罪,必须在相关执法部门、行业开绿灯的前提下,才能长期经营,持续获利。为此走私分子想方设法对涉及的行业、部门、党政机关、执法部门、权力机关的干部拉拢腐蚀。湛江、厦门、深圳等地的走私、腐败大案,无不说明这个问题。
二、走私行为和违规行为的处理
1. 根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》的规定,走私行为是指违反海关法及其他有关法律、行政法规,逃避海关监管,偷逃应纳税款、逃避国家有关进出境的禁止性或者限制性管理,但不构成走私犯罪的下列行为:
(1)未经国务院或者国务院授权的机关批准,从未设立海关的地点运输、携带国家禁止或者限制进出境的货物、物品或者依法应当缴纳税款的货物、物品进出境的;
(2)经过设立海关的地点,以藏匿、伪装、瞒报、伪报或者其他方式逃避海关监管,运输、携带、邮寄国家禁止或者限制进出境的货物、物品或者依法应当缴纳税款的货物、物品进出境的;
(3)使用伪造、变造的手册、单证、印章、账册、电子数据或者以其他方式逃避海关监管,擅自将海关监管货物、物品、进境的境外运输工具,在境内销售的;
(4)使用伪造、变造的手册、单证、印章、账册、电子数据或者以伪报加工贸易制成品单位耗料量等方式,致使海关监管货物、物品脱离监管的;
(5)以藏匿、伪装、瞒报、伪报或者其他方式逃避海关监管,擅自将保税区、出口加工区等海关特殊监管区域内的海关监管货物、物品,运出区外的;
(6)有逃避海关监管,构成走私的其他行为的。
2. 有下列行为之一的,按走私行为论处:
(1)明知是走私进口的货物、物品,直接向走私人非法收购的;
(2)在内海、领海、界河、界湖,船舶及所载人员运输、收购、贩卖国家禁止或者限制进出境的货物、物品,或者运输、收购、贩卖依法应当缴纳税款的货物,没有合法证明的。
(3)与走私人通谋为走私人提供贷款、资金、账号、发票、证明、海关单证的,与走私人通谋为走私人提供走私货物、物品的提取、发运、运输、保管、邮寄或者其他方便的,以走私的共同当事人论处,没收违法所得,并处罚款。
对走私行为,海关一般予以没收走私货物物品、违法所得,并处以一定数额的罚款。
3. 根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》的规定,违规行为是指违反海关监管规定的行为,即违反海关法及其他有关法律、行政法规和规章但不构成走私行为的下列行为:
(1)运输工具不经设立海关的地点进出境的;
(2)不将进出境运输工具到达的时间、停留的地点或者更换的地点通知海关的;
(3)进出口货物、物品或者过境、转运、通运货物向海关申报不实的;
(4)不按照规定接受海关对进出境运输工具、货物、物品进行检查、查验的;
(5)进出境运输工具未经海关同意,擅自装卸进出境货物、物品或者上下进出境旅客的;
(6)在设立海关的地点停留的进出境运输工具未经海关同意,擅自驶离的;
(7)进出境运输工具从一个设立海关的地点驶往另一个设立海关的地点,尚未办结海关手续又未经海关批准,中途擅自改驶境外或者境内未设立海关的地点的;
(8)进出境运输工具,未经海关同意,擅自兼营或者改营境内运输的;
(9)由于不可抗力的原因,进出境船舶和航空器被迫在未设立海关的地点停泊、降落或者在境内抛掷、起卸货物、物品,无正当理由,不向附近海关报告的;
(10)未经海关许可,擅自将海关监管货物开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押、质押、留置、转让、更换标记、移作他用或者进行其他处置的;
(11)擅自开启或者损毁海关封志的;
(12)经营海关监管货物的运输、储存、加工等业务,有关货物灭失或者有关记录不真实,不能提供正当理由的;
(13)有违反海关监管规定的其他行为的。
对违规行为,一般处以一定数额的罚款,有违法所得的,没收违法所得。
三、走私犯罪案件
1.根据《海关法》的规定,海关缉私部门管辖《刑法》第151、152、153、155条和第347条规定的走私武器、弹药罪,走私核材料罪,走私假币罪,走私文物罪,走私贵重金属罪,走私珍贵动物、珍贵动物制品罪,走私珍稀植物、珍稀植物制品罪,走私淫秽物品罪,走私普通货物、物品罪,走私废物罪,走私毒品罪和走私制毒物品罪案件的侦查、拘留、执行逮捕和预审工作。
2.直接向走私人非法收购国家禁止进口物品,或者直接向走私人非法收购走私进口的其他货物、物品,数额较大的案件。
3.在中华人民共和国内海、领海、界河、界湖运输、收购、贩卖国家禁止进出口物品,或者运输、收购、贩卖国家限制进出口货物、物品,数额较大、没有合法证明的案件。
4.与走私罪犯通谋,为其提供贷款、资金、帐号、发票、证明或者为其提供运输、保管、邮寄及其他方便的案件。
5.海关其他部门、地方公安、工商行政管理和烟草专卖等行政执法部门查获移交的走私犯罪案件。
6.武装掩护走私以及用暴力、威胁方法抗拒缉私的案件。
四、走私、违规等行政违法案件
1.根据《海关法》第82、83、84、86条的规定,海关缉私部门对依法不追究刑事责任的走私行为,违反海关监管规定的行为,以及法律、行政法规规定由海关实施行政处罚的行为等案件进行调查和行政处罚。
2.涉嫌走私犯罪但依法不予追究刑事责任,或者构成犯罪,但依法免予刑事处罚,需要行政处罚的案件。
3.地方公安、工商行政管理和烟草专卖等行政执法机关查获的需要移送海关处理的走私、违规等行政违法案件。
4.法律、行政法规规定由海关予以行政处理的其他违法案件。
五、企业对进出口货物申报不实会受到什么样的海关处罚
依据《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第十五条规定:进出口货物的品名、税则号列、数量、规格、价格、贸易方式、原产地、启运地、运抵地、最终目的地或者其他应当申报的项目未申报或者申报不实的,分别依照下列规定予以处罚,有违法所得的,没收违法所得:
(1)影响海关统计准确性的,予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款;
(2)影响海关监管秩序的,予以警告或者处1000元以上3万元以下罚款;
(3)影响国家许可证件管理的,处货物价值5%以上30%以下罚款;
(4)影响国家税款征收的,处漏缴税款30%以上2倍以下罚款;
(5)影响国家外汇、出口退税管理的,处申报价格10%以上50%以下罚款。
六、海关关于报关企业、报关人员和海关准予从事海关监管货物的运输、储存、加工、装配、寄售、展示等业务的企业违反海关法律法规的处罚
1. 《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第二十六条规定:报关企业、报关人员和海关准予从事海关监管货物的运输、储存、加工、装配、寄售、展示等业务的企业,有下列情形之一的,责令改正,给予警告,可以暂停其6个月以内从事有关业务或者执业:
(1)拖欠税款或者不履行纳税义务的;
(3)报关企业出让其名义供他人办理进出口货物报关纳税事宜的;
(3)损坏或者丢失海关监管货物,不能提供正当理由的;
(4)有需要暂停其从事有关业务或者执业的其他违法行为的。
2.《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第二十七条规定:报关企业、报关人员和海关准予从事海关监管货物的运输、储存、加工、装配、寄售、展示等业务的企业,有下列情形之一的,海关可以撤销其注册登记、取消其报关从业资格:
(1)1年内3人次以上被海关暂停执业的;
(2)被海关暂停从事有关业务或者执业,恢复从事有关业务或者执业后1年内再次发生本实施条例第二十六条规定情形的;
(3)有需要撤销其注册登记或者取消其报关从业资格的其他违法行为的。
七、侵权行为的海关处理
《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第二十五条规定:进出口侵犯中华人民共和国法律、行政法规保护的知识产权的货物的,没收侵权货物,并处货物价值30%以下罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。需要向海关申报知识产权状况,进出口货物收发货人及其代理人未按照规定向海关如实申报有关知识产权状况,或者未提交合法使用有关知识产权的证明文件的,可以处5万元以下罚款。
八、海关调查行政违法案件可以行使的权力
根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》的规定,海关立案调查违反海关法的行为后,可以行使下列权利:
1.检查权。在海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区对有走私嫌疑的人身、运输工具和除公民住处以外的有藏匿走私货物、物品嫌疑的场所进行检查;
2.扣留权。扣留走私罪嫌疑人和有走私嫌疑的运输工具、货物、物品;扣留违反海关法或者其他有关法律、行政法规的货物、物品、运输工具;扣留与违反海关法或者其他有关法律、行政法规的货物、物品运输工具有牵连的账册、单据等资料;扣留法律、行政法规规定可以扣留的其他货物、物品、运输工具及有关账册、单据等资料。
3.查询权。调查走私案件时,可以查询案件涉案单位和涉案人员在金融机构、邮政企业的存款、汇款。
4.查阅、复制权。海关可以查阅、复制与进出境运输工具、货物、物品有关的合同、发票、帐册、单据、记录、文件、业务函电、录音录像制品和其他资料。
5.查问、询问权。海关可以查问违法嫌疑人或者询问证人。
6.取样化验、鉴定权。根据案件调查需要,海关可以对有关货物、物品进行取样化验、鉴定。
九、当事人逾期不履行行政处罚决定,海关可以采取哪些措施
《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第六十条规定:当事人逾期不履行行政处罚决定的,海关可以采取下列措施:
1. 到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的3%加处罚款;
2. 根据海关法规定,将扣留的货物、物品、运输工具变价抵缴,或者以当事人提供的担保抵缴;
3.申请人民法院强制执行。
十、海关做出行政处罚决定后,当事人确有资金困难,暂无力上缴罚款怎么办?
根据《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第六十一条的规定:当事人确有经济困难,应当以书面形式向海关提出延期或者分期缴纳罚款的申请,海关应当在10个工作日内作出是否批准的决定,通知当事人。暂缓或者分期缴纳罚款的期限不能超过处罚决定书规定的履行期限届满之日起的180天。当事人申请延期或分期执行时,应当以书面方式提出。明确表示对海关处罚无异议,据实叙述申请理由,制定出各阶段履行处罚决定的执行计划,并提供会计账册、资产负债、损益表、审计报告等支持其申请理由的有关资料。
十一、兰州关区近年来走私、违规的主要形式
近年来,兰州关区有50余家进出口企业,因各种原因违反《刑法》、《海关法》及有关海关监管规定,导致被依法追究刑事责任或者行政处罚,重者判刑或者罚款数百万元,轻者罚款也过千元,不仅影响了企业的发展,而且损害了关区正常进出口贸易秩序。其违法行为概括起来主要有以下几种形式:
1. 利用加工贸易手册,倒卖免税进口料件,从中牟利;
2. 倒卖加工贸易手册,从中牟利;
3. 利用减免税证明,倒卖免税进口的设备、汽车等,从中牟利;
4. 未经海关许可,擅自将海关监管货物(转关运输货物、减免税设备、加工贸易免税料件成品等)开拆、提取、交付、调换、抵押、质押、转让、移作他用;
5. 经营加工贸易的企业,不按规定办理收存、交付、结转、核销等手续,特别是超期核销手册;
6. 进出口货物的品名、税则号列、数量、规格、价格、贸易方式、原产地、启运地、运抵地、最终目的地或者其他应当申报的项目未申报或者申报不实;
7. 擅自开启或者损毁海关封志等。
十二、如何预防发生走私违规情事
从兰州海关近几年查获的案件看,绝大多数企业的违规行为都是因为工作疏忽或者事前未向海关申报,造成的程序性违规,这些违规行为不仅影响了企业的正常生产经营活动,而且使企业受到了一定的经济损失,但这种程序性违规行为,本身具有可预防性和可避免性。因此,海关特别提示以下几点:
1. 加强对进出口报关人员和单证、印章的管理,防止他人盗用企业名义进行违法犯罪活动;
2. 加强对国家进出口政策、海关法规定的学习,提高违法预防防控能力;
3. 减免税设备或加工贸易保税料件因故需要调换、抵押、质押、转让、移作他用时,必须事前向海关提出书面申请,待海关审核批准后,才可实施,否则就可能违法行为方才合法;
4. 手册不能按期核销时,应当在核销期满前,向海关提出延期或进行其它处置的书面申请,海关视情况作出决定后,按照海关的要求进行处置;
5. 在做进出口贸易过程中时,应按照海关报关单证的填制要素,要求外方全面真实提供情况,并如实提供给报关企业或报关员,防止申报不实违规行为的发生;
6. 企业一旦发生了违法行为,应积极配合海关的调查,如实向海关陈述并提供真实资料,争取从轻处罚;如需海关先行解封或者放行有关货物或设备时,可提出申请并提供海关认可的担保后,海关一般可做出同意的决定。
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