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手把手教你填增值税防伪税控设备全额抵减增值税申报表~

发布：杨明凡 | 分类：考研

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增值税防伪税控设备全额抵减增值税申报表填报涉及表格：1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若 ...

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增值税防伪税控设备全额抵减增值税申报表填报

涉及表格：

1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：

需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，将本期应纳税额填写在第4列中，余额填报在第5列中。

2、《增值税减免税申报明细表》：

“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。

3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：

第23栏应纳税额减征额根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

举例：

某企业为货物销售按月申报一般纳税人，2018年10月首次购买税控设备，支付费用200元，取得增值税专用发票，并于当月支付全年技术维护服务费280元，取得一份增值税普通发票。该纳税人本月应纳税额为1000元。如需享受税控设备全额抵减优惠，申报表应填报如下：

（戳图片可以放大哦）

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