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江苏克胜药业有限公司流动资金管理方案设计

企业应收款项是企业的主要流动资产之一，其管理的有效与否直接影响到企业的资金流动和效益实现，同时也直接影响到企业的资产质量和资产营运能力，甚至会关系到企业的生死存亡。因此，加强应收款项管理，减少坏帐损失，降低财务风险，是财务管理工作的一项重要内容,也是实施精细管理的一个不容忽视的环节，应引起我们足够的重视。现根据江克胜药业有限公司流动资金管理方面的情况，撰写了该企业流动资金管理的设计方案。
一、公司介绍
1、名称、主营业务：江苏克胜药业有限公司；地址：江苏省盐城市世纪路88号；公司法人代表：吴伟；克胜公司主要包括三个业务领域：医药保健、植物保护和生物工程。拥有滴眼剂、片剂 、胶囊剂、颗粒剂、糖浆剂、小针等6种剂型及原料药共30多个品种，形成中、西、生物药并举的产品组合。
2、发展历程：江苏克胜药业有限公司是由创建于1970的盐城生物制药厂变革而来，公司隶属于江苏克胜集团股份有限公司，是该集团的核心企业之一。1970年，靠着简陋的生产设备，企业开始了在制药行业的发展。1982年，在国内首创角膜宁眼药水，开始开发护眼系列品种。1990年，片剂楼投入使用，公司的产品群开始丰富。1992年，公司进入农药行业，是全国最大的农用东螨剂生产基地。1998年，公司涉足生物工程，开发友好环境的系列生物农药。2002年，克胜塑业投产。
3、重要股东及持股比例
江苏克胜集团股份有限公司37.5%；吴伟37.5%；盐城市润林实业有限公司25%。
二、任务阐述
（一）公司现行做法
江苏克胜药业有限公司流动资产主要包括货币资金、应收帐款、其他应收款、存货、预付帐款，具体内容如下：
货币资金方面的管理
江苏克胜药业有限公司为了提高资金的使用效率，加速资金周转，制定了一系列货币资金管理政策。
（1）实行钱帐分管，每月未对现金进行盘点，保证帐款相符。
（2）实行银行对帐单控制，银行对帐单由会计人员交叉核对,通过对帐单与日记帐的核对，编制余额调节表，并及时查明款项未达原因。
（3）严格控制资金的支付，现金支付时一律要求经办人在打印出的付款凭证上签名，现金支付额超过500元的，报销单据上必须有公司总经理签署的现金支付四个字。银行转帐业务收款单位必须与票据上所盖章印单位名称相同，名称不同的要写情况说明，并加盖单位公章或财务章，方可付款。
应收款项方面的管理
应收款项是企业的主要流动资产之一，其管理状况直接影响着企业的资产质量和资产营运能力。江苏克胜药业有限公司实行划区销售，销售网络覆盖全国。
（1）企业专门配备营销会计，加强发货、回笼控制。每笔发货需与分管会计核对该客户欠款情况，欠款额度超比例或资金信誉不好的客户不予发货。
（2）每年派专门会计到各客户单位核对往来帐，从而杜绝销售人员挪用、占用货款情况，同时考察客户情况，以便对其信用进行重新评定。

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