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摘要：非竞争领域的国有企业不必进行股份制改革，就可以与市场经济兼容；竞争领域的国有企业在股份制改革以后也已经可以与市场经济兼容。这些企业都没有必要一定要通过管理者收购变为某个私人的财产才能与市场经济兼容。国有企业的管理者是国有企业的主人之一，可以作为主人之一行使管理权利，做出经营决策，按劳动贡献分享企业利润，但不能因此侵吞国有资产，否定别人的贡献和按劳动贡献分享利润的权利。国有企业管理者收购，在中国具有鼓励管理者搞垮国有企业的不良效果。
关键词：国有企业；管理者收购；市场经济
近来，国有企业的管理者收购问题，成为经济学界讨论的一个热点。这个问题明显涉及对国有企业与市场经济兼容性的认识，以及对国有企业管理者权利和作用的认识。本文试图结合自己在这两个方面的看法，对国有企业的管理者收购问题作些探讨。
一、国有企业与市场经济的兼容性
有些经济学家之所以赞成国有企业的管理者收购，主要是因为他们认为，国有企业是一种公有制企业，公有制企业只要没有私有化就不可能与市场经济兼容，必然没有效率，只有把它们私有化，它们的效率才有可能提高。这是不符合实际的。
国有企业在市场经济中有很多特殊作用，在有良好的管理体制作保障的条件下，非竞争领域的国有企业不必进行股份制改革就可以有效率，而且其作用在某些行业是非国有企业难以替代的，效率完全可以不低于甚至高于非国有企业。例如保卫国家的兵工厂和军队就是如此，现在各国军队使用的武器都是国有财产，大多数国家生产武器的企业都是国有企业，有些国家用非国有企业生产武器，国家也要参与购买和支持。这是符合现代市场经济和现代战争特点要求的。
在原始社会的狩猎时代，人人都是狩猎者，人人也都是战士。当他为社会，或为社会复仇而去战场打仗时，他也用自己的劳动果实维持自己的各种费用，就像在家时一样。这时还没有国家和企业国家财富。他的社会无须为他上战场作战负担任何费用。就处于游牧时代的民族来说，情况也大抵如此。但随着社会分工的发展，上战场作战的人，以自己的费用维持自己就完全不可能了，这里的主要原因有两个：一个是工业化社会的形成，另一个是战争技术的复杂化。
就农民从事远征打仗来说，只要那战争是播种期后开始，收获期前终了，他们在作业上这样的中断，就不致大大影响其收获。因为，即使他们不加入劳动，大自然也可以替他们进行大部分的工作养育庄稼。可是，征役对于一般技术工人，就会完全中断他们的生产了。比如说，铁匠、木匠、织工，他们一离去作业的场所，其唯一收入源泉马上就要枯竭了。所以，他们这种人如为国家服兵役，就无法自己维持，而不能不由国家给养。这样看来，一国大部分居民如是技术工人及制造业者，则大部分服兵役的人就不能不由他们中间征集，因而，他们在服兵役期间，也就不能不由国家的费用维持。
近代以来，战争的技术已渐渐发达成为一种错综复杂的科学。象1990年的海湾战争，2001年的科索沃战争和2003年的伊拉克战争这样的现代战争，已不是初期社会那种简单随便的小格斗小争夺；而战争的时间更没有一定，往往连续争战几次，每次说不定要继续大半年。这时，从事征役的人民，至少在战斗继续期间，是有仰赖国家维持的必要的。一个人平时不论所执何业，如果要他长期服兵役长期自费支持，那就未免是一个过重的负担。所以在西方，从第二次波斯战争以后，雅典的军队似乎大体上就已采用了佣兵制度，一部分由本国人民编成，也有一部分由外国人编成，但全是以国家费用支给薪晌。以后在各封建政府统治下，大领主及其扈从服兵役的义务，在一定时间后，普遍是以付若干货币作抵，这货币就是用以维持那班顶替他们服役的人。
既然战争转由国家领导进行，武器主要由国家领导的军队使用，国家也就有了生产武器的责任，即使如美国这样武器由民营企业生产的国家，国家也要负责购买，不然这种武器生产就不可能达到国家需要的那样的规模和水平。从各国的实践来看，由国家主导国防和武器生产效果是不错的。例如，前苏联在发展原子弹和宇宙飞船方面曾经是很先进的，它的垮台不在于国防由国家主导，而是因为在其他经济领域过多地使用国有制和限制了市场的作用。我国和其他国家的经验也表明，对于国防这类公共物品由国家使用公有财产支持统一来搞，是可以取得好成绩的。这是因为国防和其他公共物品生产的目的比较单一是为了保卫国家和满足某种公众需要，不必过多考虑经济成本，由国家组织热爱它们的劳动者来从事自然可以取得较好效果。
就是在竞争性领域，国有企业通过股份制的改革，也可以做到政企分开，政资分开，作为市场主体与其他类型企业平等竞争，发挥效率，优胜劣汰。如果说过去由于国有企业还没有经过股份制改革，就原来很多未经改革的国有企业要变为不是严格意义上的国有企业来说，和就在竞争性领域不应给亏损国有企业无限制的财政补贴来说，提出要让原来未经改革的一部分国有企业退出竞争性领域还有一定道理的话，那么，现在竞争性领域的国有企业大都已进行了股份制改革，竞争领域国有企业已基本没有国家财政补贴，竞争领域国有企业不仅负盈也已负亏，国有企业在整个经济中的比重仅占1/3的情况下，还提出让现在经过改革的股份制国有企业必须减持国有股退出竞争性领域，已经没有道理了。
也就是说，非竞争领域的国有企业不必进行股份制改革，就可以与市场经济兼容；竞争领域的国有企业在股份制改革以后也已经可以与市场经济兼容。前苏联和我国在宇航和体育等领域取得的优异成绩充分说明了这一点。这些企业都没有必要一定要变为某个私人的财产才能与市场经济兼容。
二、国有企业管理者的权利和作用
有些学者把国有企业管理者在国有企业中的权利和地位，比喻为某个家庭私人雇用的保姆的权利和作用，说他干得再好也只配拿当保姆的工资，这是不太恰当的。实事上，国有企业的财产是全国人民的，国家只是代表人民行使所有权，全国人民才是国有企业的真正主人，国有企业的管理者则是国有企业的主人之一。我国的国有企业管理者，也不是资本主义社会的资本家，并没有单独掌握一切生产资料和政权，他们在政治上和其他劳动者是平等的。
在我国社会主义市场经济条件下，如果国有企业管理者做出了超出经理市场上一般经理均衡工资的贡献，决不会也决不应该像西方经济学所说的那样，只能拿市场上一般“保姆”即一般经营者的工资。他可以作为主人之一行使管理权利，做出经营决策，按劳动贡献分享企业利润。优秀国有企业的管理者可以在国有资产保值增值中发挥重要创新作用，这可以从以下几方面来看。
1．强化风险管理
优秀国有企业的管理者可以充分利用信息网加强调查研究，运用科学方法对投资项目进行预测，提高投资决策的科学性和可行性，减少或避免因投资失误而给企业带来的风险损失。同时强化财务管理人员的风险意识，及时调整财务人员适应新环境的知识结构，使他们能够具有及时发现风险，防范风险的能力。
由于信息传播、处理和反馈的速度以及科学技术发展的速度均越来越快，这就加剧了市场竞争的激烈程度。但信息的网络化、科学技术的综合化和全球经济的一体化，又必然要求各企业之间相互沟通与协作，实现资源共享。因此，如果优秀国有企业的管理者在作财务决算与日常管理中善于抓住机遇，在激烈的市场竞争中从容应付风险的挑战，趋利避害；就能灵活处理和协调企业与其他企业之间的合作伙伴关系，促进竞争与合作相统一，以增强企业自身及其他企业抗风险的能力，使各方的经济利益达到和谐统一。
2．更新理财观念
优秀国有企业的管理者学习能力强，可以不断更新理财观念，建立多元化的财务主体。在知识经济时代，企业的理财主体应进一步细分和多元化。他们大致可分为两类：一类是指与企业之间有正式的，官方的或契约的关系的人，包括员工、政府、顾客等；另一类包括社会公众、环境保护组织、消费者权益保护组织及所在社区等。这些利益相关者及其财务要求都应当被看成是企业理财的重要内容，其中第一类是最主要的。
面对这样的理财主体，优秀国有企业的管理者可以重新确立财务管理目标。知识经济的到来，扩展了企业资本范围，改变了企业资本结构，劳动者的地位相对上升，而且高技术劳动者将成为决定企业乃至整个社会和经济发展的最重要资源。因此财务目标不仅要考虑企业的资本增值最大化、债务人的偿债能力最大化、对政府的社会经济贡献、对社会公众的社会经济责任的财务要求，更要考虑员工的薪金收入最大化和参与企业税后利润分配的财务要求。如果能在财务目标多元化下，在企业内部建立起劳动者之间的利润分享制度，使国家及职工的个人收入与企业的盈利、他们个人资本增长和企业长远发展紧密联系在一起，将更有利于他们产生主人翁意识，充分调动他们的积极性、主动性和创造性，和管理者团结一心实现国有资产的保值增值。
3．建立先进制度
优秀国有企业的管理者在经营国有企业时，可以接受先进的管理思想，建立先进的管理制度确保国有资产保值增值顺利进行。从各国管理制度的实践来看，目前一种比较先进的管理思想，是在西方早已提出并付诸实践的人本主义管理思想。它强调尊重员工需求，关心员工成长和发展，重视员工的主体性和参与性，反对把人仅仅看作生产的“工具”，强调人是有多重需求的“社会人”。
没有建立人本主义管理的先进制度，不重视人本身，是造成员工流失的根本原因。差的管理者把员工当成“物”来管理，认为只要在物质上满足了员工需要，其他问题就不再重要。如许多差管理者在留住人才的对策上，想到的只是报酬问题。当然物质激励是必要的，是基础性的东西，但不是惟一的。我们看到许多差的管理者经营的国有企业的薪酬福利还比同类企业高，但却仍有较高的员工流失率，主要原因在于差的管理者仍然把员工视为“经济人”，认为员工和企业的关系只是劳动力的买卖关系，而没有从思想意识上真正重视过人才，把员工的利益和人格尊严逼到他们心理的极限。许多优秀人才频繁跳槽，就是因为不被这种管理者当人看，其抱负得不到施展，很难有个人成就感，无奈只好走为上策。
优秀国有企业的管理者依据“以人为本”思想建立人本主义管理的先进制度的意义在于，一个企业有了合格的员工，才会有好的产品和好的市场，也才会有高的利润，国有资产保值增值才能实现。这种制度贯彻到管理各环节以后，从员工招聘、培训、工作设计、薪酬福利、职业生涯管理到激励体系，都可以考虑到员工的需要和收益。其结果必然是关心培养了员工，也发展了企业，达到员工收入与国有企业利润的“双赢”，国有资产也就在这种双赢中增加了。
如果优秀国有企业的管理者在使国家和员工的收入增加中做出了大于一般经理均衡工资的贡献，导致了国有企业赢利的增加和员工工资的提高，那么，他就应该按照这种贡献参与利润分享，其形式可以是现金，也可以是股票和期权。只要他获得收入的过程是透明的，就不会因此导致国有企业的管理者收购，因为国有资产监管部门可以用各种指标考核他，其他员工也可以用自己的贡献和他作比较，从而定出一个比较合理的奖励。
这里需要明确的是，有人把国有企业保值增值的功劳全都归于管理者，这就抹煞了全国人民和企业员工的作用，是不符合实际的。实际上，国有资产是全国人民的，全国人民为国有企业的投资承担了投资风险，当然有权分享企业赢利；只有管理者的创新劳动，没有其他员工的创新劳动，国有资产的保值增值也不可能实现。如果管理者在某企业国有资产保值增值中的贡献确实比别人更大些，他可以比别人多得一些收入，但不能因此否定别人的贡献和按劳动贡献分享利润的权利。
例如，现在一种流行的说法是，管理者是一个数字最前面的“1”，其他人都是后面的“0”。这种说法只适用于人和物相比较的场合，在那种场合可以说没有管理者这个人，物不会自动发挥作用。但就人与人之间的关系看，就不是这样了，没有这个管理者，其他人也不是“0”，而是别的数字，可能比“1”小，但也可能比“1”大。西方经济学对非管理者的自主创新能力和作用的否定，是不能成立的。
三、国有企业管理者收购问题探讨
现在倡导对国有企业实行管理者收购的人，无非是依据两个理由，一是说国有企业无法与市场经济兼容，必须把它变成私人企业才能有效率；二是说管理者对企业发展的贡献很大，其中的新增资产都是靠他一个人的力量创造的，所以必须把企业的所有国有资产都给他才是公平的。但从上面两节的分析我们可以知道，这两个理由都是不能成立的。不仅如此，在中国现有的政治经济条件下，允许国有企业管理者收购其所管理的国有企业，还会激励他们有恃无恐，故意把企业搞糟，其方式通常有以下几种。
1．盲目投资
在预期自己可以收购自己管理的国有企业以后，管理者就会不顾自身经济状况，盲目投资，以此来显示其规模、炫耀其“政绩”，以表明自己的贡献之大是完全有资格收购该企业的。一是热衷于组建子公司、分公司，私设“小金库”形成帐外资金，隐瞒截留收入，公款私存，用于非法开支，甚至贪污挪用；二是不搞深入地调查研究，盲目搞中外合资、合作，在合作中对外企侵吞国有资产的意图则采取放纵忍让态度；三是以搞活经济为名，与不法商贩、个体户搞入股、联合等，在联合中大慷国家之慨，用国家的钱贿赂这些商贩，为自己以后收购国企建立关系网。这种投资的后果，对于国有资产来说，必然是打“水漂”。从各地查处国有资产流失案件看，80％以上的案件都是这种盲目投资造成的。
2．乱上项目
在国有企业管理者为提高自己身价而进行的盲目投资中，由于草率决策，会使有的公司没经营多久就面临倒闭，有的项目也因为经营无方而出现亏损。面对这种情况，预期收购国有企业的管理者不会轻易放弃，总是认为那是投资不到位，规模太小的原因，于是提出，要追加投资，放长线钓大鱼。在这种心态的影响下，有的本应撤销的公司不但没撤，反而追加了投资；有的本来可以靠自有资金运作的公司也伸手要拨款；有的项目在不急需的情况下，也要添置物资设备，并且还要到国外购买；有的联营公司、合作项目更是依赖国有企业，让国有企业充当“冤大头”，多投资、多贷款等。这无疑会造成国有资产的更大流失。
3．不计成本
由于企业破产正好自己可以收购，国有企业管理者在经营花钱方面，就会随心所欲、不计成本，对国有企业资金运作的安全问题毫无顾及，成为常被企业职工称为“败家子”的人。这种人花的是国家的钱，追求的是自己的利，盈了是自己的，亏了是国家的，于是特别胆大妄为，为显示自己有胆识，有魄力，能干大事，一出手就是几十万、上百万，把投资当作“赌博”，把职工利益当儿戏，总想“赌”一把，撞撞运气。更有的为得到一个项目或寻找一个合作伙伴，不惜付出任何代价，结果往往是鸡飞蛋打，丢了孩子也套不住狼，受到损害的是国有企业。
4．移花接木
为了给自己收购国有企业打好经济基础，有的国有企业的管理者还会想出新招，以组建股份制企业为名，钻股份制改造的空子，骗取投资。他们脚踏两只船，一边是国有企业的经理，另一边是股份公司的董事长，在评估时，将国有资产评得非常低；在入股时，极力减少国有股所占份额；在生产经营中，将好的项目交给股份公司，将效益差的项目留给国有企业，将收益放在股份公司，将生产成本转到国有企业头上。这样，通过低评、低进、成本与效益的相互转移，掏空了国有企业，喂饱了股份制企业，变相造成了国有资产的流失。从近年来各地查处的案件看，大多采用的是这种“移花接木”的手段，造成了国有资产的流失[1] 。
现在中国与市场经济兼容的国有企业的最大问题，是对管理者放权过多，监管不力，造成他们的权、责、利不匹配。在这种情况下允许他们收购自己管理的国有企业，只会使国有资产流失和腐败问题火上加油，愈演愈烈。正确的解决办法应是，国有国有资产管理部门要加强监管力度，建立健全投资责任制，分工负责，责任到人。国有资产监察部门可以把纪检、监察、审计等部门合并一起，合署办公。在投资监管上，坚持做到凡是国有企业投资必须有纪检监察部门参与，审计部门审计，财务部门把关。特别重大的投资还要通过职代会讨论。从各地国有资产管理部门几年的工作实践看，这种办法既提升了监管的时效，又保证了监管质量，降低了国有资产流失发案率。
市场经济是法制经济。因此，政府和国有企业必须建立健全规章制度，把经营纳入规范的程序之中，从源头上预防国有资产的流失。企业要建立专门的投资管理机构，对准备投资的项目进行考察并写出可行性报告。决策层要对可行性报告进行慎重研究，最后确定投资方案。方案实施前，要实行投资审计。审核后，方可进入实施阶段，在此阶段，监察部门要进行全过程的跟踪监督。为确保投资的安全，国有企业还必须实行领导责任追究制度和连带责任追究制度，通过责任追究来制约和监控在投资过程中决策层和执行层容易出现的官僚主义、以权谋私、投机取巧、应付、欺诈等行为，确保国有资产的保值增值。
参考文献：
[1]中央企业工委编写组编：《企业国有资产流失形式和对策》，中国石化出版社，2003年3月。
[2]周绍朋、丁德章、许正中主编：《国有企业扭亏增盈案例》，经济科学出版社，2002年7月。
[3]程恩富：《资本主义和社会主义如何利用股份制——兼论国有经济的六项基本功能》，《江苏行政学院学报》，2004年第4期。
[4]马建堂、黄达、林岗等：《世纪之交的国有企业改革研究》，经济科学出版社，2000年10月。
[5]夏国洪：《人制管理》，经济科学出版社，2002年12月。
[6]顾宝炎主编：《国外国有企业的管理和改革》，中国人事出版社，1999年1月。
On the Compatibility of State-owned Enterprises and Market
Economy and the Problem of Management Buy-out
Pei Xiaoge Lin Shu
(Institute of Economics, Chinese Academy of Social Sciences; Beijing 100836, China)
(The Party School of Changchun City Party Committee; Changchun 130022, China)
Abstract: The stated-owned enterprises in non-competition domain need not carried
through stock system reform and can be compatible with market economy. The stated-
owned enterprises in competition domain are compatible with market economy after
carrying through stock system reform. All of them can be compatible with market
economy without becoming one person’s private property through management buy-out.
The manager of one stated-owned enterprise is one of masters of it and can carry
his administer right, make management decision, share the profits of the enterprise
according to his contribution. But he can not invade state assets and denial the
contribution of other people and their right of sharing the profits according their
labor contribution. Management buy-out in China will play a role which reanimates
the management break down the stated-owned enterprise.
Key words: stated-owned enterprises ; management buy-out; market economy
------------------------
[1]以上实事参见中央企业工委编写组编：《企业国有资产流失形式和对策》，中国石化出版社，2003年3月。
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