[原创]房地产业实施全面预算管理的52个要点
发布:supernoodl | 分类:房地产策划
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房地产业实施全面预算管理的52个要点
李仿
1. 房地产开发项目手册
2. 各部门的预算草案——进行资金平衡计划
3. 明确各部门的责权
4. 勾画企业流程图和相关内控系统
5. 考虑内部服务有偿制,如内部货币——行政财务办公有偿制
6. 收集集团平均效益水平,项目以前年度成本结构百分比情况
7. 透析集团信息结构,关注信源及各部门信息需求
8. 避免数据冗余
9. 区分变动费用和固定费用、可控成本与不可控成本
10.明确各项目战略目标
11.价值链——各部门都有价值,相互之间有关系
信息链——信息的传递过程
组织链——组织流程
12.关注各部门的工作量
13.健全、理顺各部门的基础工作
14.适合房地产的指标体系(预收属于长期负债,存货属于长期资产,流动比率的计算不同等)
15.沟通的四大体系:决策体系、报表体系、业务体系、组织体系
16.预算的实际执行者应是对预算各环节最熟悉的人
17.把各种需要的数据输入计算机应得到不同方案,以比较、确定最终的预算方案
18.明确各指标的含义和相互关系
19.各专业部门集中管理,为预算的专业归口管理奠定基础,企业管理以财务管理为核心,财务管理以资金管理为核心
20.基层业务单位——归口管理部门——预算部门
21.通过责任预算分解总预算
22.预算分为专业预算和业务预算
23.各个部门都是一个价值中心
24.按照统一的会计制度执行会计口径
25.便于责任划分,利于落实控制、分析考核
26.充分利用基础表——成本控制点
27.结合物的要素和人的要素分解目标成本
28.区分业务信息与会计信息
29.关注作业成本和成本动因——人根据不同的目的消耗一定的资源,在各个环节形成应有的价值
30.分预算要关注业务经理的信息需要,变消极为主动
31.关注各指标的同质性和可比性
32.建立应急基金——不可预见费
33.业务信息——财务信息——关联信息
34.基础性数据——总结性数据——辅助性数据
35.使相关信息传递给相关的人员
36.统一报销制度,明确一个单位报销,征收总公司管理费
37.持续关注现金流动比率,预警过度投资
38.业务处理标准化
39.资金预算反馈表——细化的资产负债表、利润表、现金流量表
40.明确表格体系中组织机构的线条,注意表格体系的衔接与勾稽
41.产品——流程——作业——资源
42.预算诱导机制——套取真实信息——注重个人私利——预算目标与个人目标的结合
43.格罗夫斯机制:
业绩评价基础指标=部门实际业绩+其他部门预期利润之和
=公司所有部门预期利润之和+管理者所在部门的预算执行差异
44.确定成本分摊原则
45.可研报告——预算——老板的期望
46.实行动态成本反映
47.利用相关的内部基础表格
48.项目工程进度及形象进度与工程款支付进度结合,了解施工组织设计
49.分包管理、现场管理和资金控制相结合
50.房地产开发流程——节点控制
51.作业成本、目标成本与责任成本相结合
52.规范合同签订,明确相关信息
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