2013年会计从业资格考试财经法规第二章备考笔记汇总（8）-2013年会计从业资格考试备考笔记-经管之家官网！

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五、基本存款账户

基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主要账户。

(一)基本存款账户的使用范围(重要)

1.存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。(10、07、06、04、03、02、01年单选;10、05年多选)

2.存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。(10、07、06、04、03、02年判断题;05年多选题)

(二)基本存款账户的开户要求

1.开机基本存款账户的存款人资格(几乎是独立核算的所有组织)

凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。如个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。

2.需出具的文件——营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。

(三)开立基本存款账户的程序

存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件。送交盖有存款人印章的卡片，经银行审核同意、并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。

六、一般存款账户

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

(一)使用范围

办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。(10、05多选)该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。(03判断)存款人开立一般存款账户没有数量限制。

(二)开户要求

存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件：

1.开立基本存款账户规定的证明文件;

2.基本存款账户开户许可证;

3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同;

4.存款人因资金结算需要，应出具有关证明。

(三)开立程序

开立一般存款账户，实行备案制，经银行审核同意后即可开立账户，无需中国人民银行核准。

七、专用存款账户

专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。(10多)

(一)使用范围

专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。

对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：

⑴基本建设资金;⑵更新改造资金;⑶财政预算外资金;⑷粮、棉、油收购资金;⑸证券交易结算资金;，⑹期货交易保证金;⑺信托基金;⑻金融机构存放同业资金;⑼政策性房地产开发资金;⑽单位银行卡备用金;⑾住房基金;⑿社会保障基金;⒀收入汇缴资金;⒁业务支出资金;⒂党、团、工会设在单位的组织机构经费;⒃其他需要专项管理和使用的资金。

(二)开户要求

出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。

(三)开设程序

填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立该账户。

注意：要有中国人民银行当地分支行核发的开户许可证。

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