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(四)税务登记证件及主管机关
    1.税务登记证的作用
    税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：
    (1)开立银行账户;
    (2)申请减税、免税、退税;
    (3)申请办理延期申报、延期缴纳税款;
    (4)领购发票;
    (5)申请开具外出经营活动税收管理证明;
    (6)办理停业、歇业;
    (7)其他有关税务事项。
    2.税务登记证的管理---15天
    (1)税务登记机关对已核发的税务登记证件，实行定期验证和换证制度。税务登记证件每年验审一次，每3年换证一次。纳税人应当在规定的期限内到税务机关办理验证或者换证手续。未按规定办理验证或者换证手续的，由县级以上税务机关宣布其税务登记证件失效，并收回有关税收登记证件及发票。
    (2)纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。
    (3)纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。同时，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。
    (4)银行账户管理。
    《实施细则》第十七条 从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
    【例题?单选题】纳税人遗失税务登记证件的，应当在( )内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
    A.15 日
    B.30 日
    C.60 日
    D.45日
    [答案]A
    3.税务登记主管机关
    税务登记的主管机关是县以上国家税务局、地方税务局，负责税务登记的开业登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。
    二、发票管理
    (一)发票的概念
    发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。
    《税收征收管理法》规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
    (二)发票的种类
    1.增值税专用发票。
    增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。
    增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。
    一般纳税人如有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。
    2.普通发票。
    普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。
    普通发票由行业发票和专用发票组成。
    (1)行业发票适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等;
    (2)专用发票仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。
    3.专业发票。
    专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
    专业发票是一种特殊种类的发票，但不套印发票监制章;它属于发票的管理范围，但经有关部门批准后，由主管部门自定式样，自行印制、发放和管理，自行负责。这是专业发票的特征，也是与其他专用发票、普通发票的区别之处。
    【例题?多选题】增值税专用发票的联次包括( )。
    A.存根联　　　　B.发票联　　　　C.记账联　　　　D.抵扣联
    [答案]ABCD
    【例题?判断题】增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。 ( )
    [答案]对
    【例题?多选题】下列属于普通发票的有( )。
    A.增值税专用发票
    B.商业零售统一发票
    C.商品房销售发票
    D.邮票
    [答案]BC
    【例题?判断题】普通发票的基本联次为三联，第一联为存根联，第二联为抵扣联，第三联为发票联。( )
    [答案]错
    《发票管理办法实施细则》第四条发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查;第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证;第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。
    【例题?判断题】一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，只可以开具专用发票。( )
    [答案]错
    【例题?判断题】只要是一般纳税人就可以领购使用增值税专用发票。( )
    [答案]错
    (三)发票的开具要求
    在开具发票时要遵守下面的规定：
    1.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。(判断)
    2.开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚，全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。
    3.填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字;外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。(判断)
    4.使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。
    5.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;
    未经税务机关批准，不得拆本使用发票;
    不得自行扩大专业发票使用范围。(多选)
    6.任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
    7.开具发票的单位和个人应当依法妥善存放和保管发票，不得丢失。发票丢失，应于当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
    8.开具发票的单位应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿。并定期向主管税务机关报告发票使用情况。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满后，经税务机关查验后销毁。(单选)
    【例题?单选题】采用预收货款结算方式的，增值税专用发票开具时间为( )。
    A.货物发出的当天
    B.合同约定的收款日期的当天
    C.预收账款的当天
    D.合同签定的当天
    [答案]A
    【例题?单选题】下列关于发票的表述中，不正确的是( )
    A.不得转借发票
    B.不得转让发票
    C.不得代开发票
    D.可以自行决定拆本使用发票
    [答案]D
    【例题?判断题】增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。( )
    [答案]对
    【例题?多选题】下列有关发票的表述中，符合《发票管理办法》规定的有( )。
    A.经营业务已经发生，营业收入已经确认时，才能开具发票
    B.开具发票应按编号顺序填开，内容真实、全部联次一次性复写或打印
    C.经单位负责人同意，可以代其他单位开具发票
    D.开具的发票存根联应当保存5年
    [答案]ABD
    【例题?单选题】已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )。
    A.1年　　　　B.5年　　　　C.10年　　　　D.15年
    [答案]B
    【例题?多选题】下列做法不正确的有( )。
    A.甲公司代其子公司开具了一张价值2000万元的增值税发票
    B.乙公司将其未用完的增值税发票转让给丙公司
    C.丙公司将闲置的发票出借丁公司并收取一定的费用
    D.丁公司将已开具的发票存根联和发票登记簿保存5年后报经税务机关查验后予以销毁
    [答案]ABC
    三、纳税申报
    (一)纳税申报的概念
    1.定义：纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续。
    纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须按照税法规定的期限申报纳税。
    2.纳税申报表
    【例题?多选题】纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送( )以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
    A.记账凭证
    B.会计账簿
    C.纳税申报表
    D.财务会计报表
    [答案]CD