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一、货币资金的清查方法(一)库存现金的清查库存现金是指存于企业,用于日常零星开支的现钞。库存现金的清查,首先采用实地盘点的方法确定库存现金的实存数,然后再与库存现金日记账的账面余额相核对,确定账存数与 ...
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(一)库存现金的清查
库存现金是指存于企业,用于日常零星开支的现钞。库存现金的清查,首先采用实地盘点的方法确定库存现金的实存数,然后再与库存现金日记账的账面余额相核对,确定账存数与实存数是否相等以及盈亏情况。库存现金的盘点应由清查人员会同出纳人员共同负责。
库存现金清查主要包括两种情况:
1.经常性的现金清查,即由出纳人员每日清点库存现金实有数,并与库存现金日记账的账面余额核对,这是出纳人员日常进行的工作。
2.定期或不定期清查,为了加强对出纳工作的监督,及时发现可能发生的库存现金差错或丢失,防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生,确保库存现金安全完整,各单位应建立库存现金清查制度。由有关领导和专业人员组成清查小组,定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点。重点检查账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。
清查时,出纳人员必须在场,库存现金由出纳人员经手盘点,清查人员从旁监督。同时,清查人员还应认真审核库存现金收付凭证和有关账簿,检查财务处理是否合理合法、账簿记录有无错误,以确定账存数与实存数是否相符。
在库存现金盘点结束后,直接填制“库存现金盘点报告表”,由盘点人员、出纳人员及其相关负责人签名盖章,并据以调整库存现金日记账的账面记录。
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