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高速公路营运公司预算管理存在的问题及对策

摘要：企业预算管理是企业管理者对企业未来整体经营计划的整体安排，可以优化企业资源配置，全方位协调企业内部各个部门人员的工作态度，是企业经营过程中最重要、最有效的管理控制制度。本文主要针对高速公路营运公司在预算管理中存在的问题进行认真的思考，并提出解决政策。

关键词：高速公路预算管理营运公司

一、预算管理

企业预算管理是指企业利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效的组织和协调企业的生产经营活动，减少企业的经营风险与财务风险。高速公路营运公司的预算管理关系着公司的管理水平与盈利，起着至关重要的作用，但预算管理在许多公司的实施效果并不是很好，其主要原因是营运企业在预算管理中存在的一些问题，因此应全面考虑预算管理在企业营运中的问题并解决，使预算管理在企业营运中发挥其独特、有利的作用。

二、高速公路营运公司预算管理存在的问题

1、预算缺少企业发展战略的明确指导

研究发现，较多的高速公路营运公司没有建立专业的公司预算机制，在公司预算方面工作肤浅，无法引起各个部门的重视，也不能很好地推广。个别部门关心预算管理工作，但因缺少专业的预算团队，因此无法将预算管理工作实际应用到高速公路营运公司各部门实现经营目标中。例如，某高速公路经营企业在制定2004年预算时，预测当年营业总收入为47200万元，比上年增长17.33%.根据这一预测，便将当年目标利润确定为25800万元，比上年增长16.5%.然后为了完成这一目标，想方设法将成本费用压缩为21720万元，比上年增长12.95%.这显然是在企业外部环境相对平稳，道路品质相对稳定，单纯以实现当期利润最大化为目标下的逻辑，而没有思考在企业战略指引下的道路全生命周期成本管理问题。

在没有企业战略的前提下搞预算管理，容易是企业忽视长期目标的制定，仅能局限在企业短期的营运活动中，无法帮助企业实现长远发展目标的实现，即预算管理脱离企业战略的明确指导，预算工作失去了其本质的意义。

2、预算专业知识薄弱，预算核心片面化

由于企业的预算工作是建立在企业的财务收支的基础上，致使很多人都片面的认为企业的预算工作就是企业的财务预算工作，应由财务部门负责相关预算工作。因此，很多营运公司缺乏较为完整的预算指标体系，在总预算中没有完全考虑到养护预算、机电预算、现金收支预算等预算，缺乏除财务部以外的各个部门的预算控制。另外，有些高速公路营运公司在制定预算工作中缺乏风险亏损的意识，使得企业因缺乏预算管理制度而为企业带来亏损。

例如，某高速公路经营企业2003年营业总收入为40227.16万元，比上年增长18.56%，在制定2004年预算时，便根据2003年的增长幅度，将营业总收入定为47468.05万元，增长18%；另一方面，无形助长了各部门蓄意夸大当年业务活动耗用，使占有的可支配资源最大化，进而获得下一年度预算自由和较好的考核业绩。

3、企业的预算管理模式化，缺乏编制的客观性

由于预算管理编制经历了多次体制改革，预算管理编制缺乏基础资料和历史数据，同时各部门之间缺乏频繁的沟通与交流，致使企业的预算管理较为模式化。较多的营运公司对于未来活动为认真的进行评估，使企业在各部门活动变化较大的情况下，无法准确的实现预算指标，缺乏预算指标编制的客观性。

4、管理部门的预算考核仅停在节约额上

预算管理被多数人认为是企业通过预算来控制一定时间内的资金使用，因此很多公司被这种思想误导，制定出一系列的节约费用的奖励措施，导致有些部门为获得奖励而取消一些必要的部门活动，或是将产生的费用不计入账等负面的影响。

5、执行预算管理中缺乏公平的考核、奖惩制度

对于营运公司制定的预算指标，在执行预算管理中未联系相关部门以落实预算管理的负责人，因此无法考核具体部门与岗位在预算指标体系中的责任，始终停留在“平均主义”上，无法通过有效地奖惩措施来更好的实现预算管理。有时，在预算管理考核中人为地掺杂一些个人情感，不能公平、公正的对待被考核方。

三、高速公路营运公司预算管理问题的解决措施

为解决以上营运公司预算管理中的一些问题，确保预算工作的顺利开展，营运公司必须树立预算管理工作的中心理念，主要改善措施有以下几点：

1、制定科学、合理的企业战略，为实施预算管理提供保障

预算管理的核心工作是制定企业未来的活动计划与安排，并以此为基础编制各个时期的预算指标，使企业的各个部门、各个时期的预算有效的衔接，而企业战略是预算工作的基础，是制定预算指标的衡量标准，因此企业必须制定科学、合理的企业战略，以有效避免预算工作的盲目。调动企业各个部门、单位参与到预算管理工作中，并对各种资源进行分配、控制、考核，使企业能够按照既定的目标前进。例如2009年，山西省交通运输厅制定了《<山西省交通厅高速公路通行费预算管理试行办法>实施细则》，对高速公路运营公司预算编制指标及标准做了详尽的规定，基本满足了编制预算指标的分类与财务核算的衔接。

2、推行全面预算管理的理念论文代写代发791256095

全面预算管理的中心理念是“全员、全额、全程”，是对财务收支预算的发展与延伸。主要包括利润预算、投资运算、工资性预算等方面的综合性预算，涉及了资金、技术、管理、财务等诸多方面的预算。全面预算不是由单独一个部门可以完成的，因此需要明确不同部门的职责与任务。

3、健全预算编制的基础资料和历史数据

预算编制是建立在基础资料与历史数据的基础上，这些资料主要来源于营运公司各个部门、单位，较为广泛、复杂，因此要加强相关资料与数据的整理、收集、分析，为公司的预算编制提供准确、科学的信息，有助于全面预算体系的建立。

4、加强公司内部各部门的沟通、交流

公司的预算编制贯穿着整个企业的不同部门、单位，因此加强公司内部各部门的彼此沟通、交流是极为必要的。可以组织专业培训、技术交流等活动形式，或召开定期、不定期的跨部门座谈会，实现预算管理工作的经验分享，并互相了解预算工作的进展与改进。

5、加强对预算工作的监督论文代写代发791256095

当营运公司内部生成预算指标时，公司内部各部门必须围绕预算方案落实管理制度，以提高预算的约束力与控制力。各部门严格执行预算政策，加强监督部门的监督力度并及时上报预算执行工作的情况。在监督机制中，营运公司的每个职员都有义务担负起监督的责任，将相关不合理、违规的执行信息反映给决策部门，以便于对不良行为进行及时的改正。

6、建立合理的预算考核体系

对于公司内部预算考核的执行必须合理、公正，应建立科学、合理的考核指标体系，使预算考核系统可以涵盖公司的经营理念、战略计划、未来憧憬等信息，引导公司各个部门为公司的发展有方向、有目标的去努力。考核办法中可采用“奖优罚劣”的措施，调动员工的工作积极性，同时发挥预算激励制度的控制力与约束力。

根据《江苏连徐高速公路有限公司管理人员工资考核办法》规定，将各基层单位的预算细化分解，每一项预算指标均与其个人收入挂钩。如在服务区的预算考核上，论文代写代发791256095将其预算指标分解为营业收入、营业成本、营业费用、营业利润及毛利率等项目，每一项对应相应的分值，完不成相应预算的，按相应的分值扣除月度考核工资。通过这一措施的实施，各单位负责人进一步提高了预算管理意识。实行预算约奖，调动全体员工参与预算管理的积极性。经过四年多的实践，公司领导深深地体会到，预算管理的主体是全体员工。为调动广大员工的积极性，公司又制定了《预算考核奖惩办法》论文代写代发791256095，对节约使用资金的单位，按照节约额的50％返回各单位，用于员工的奖励等。预算节约奖的执行，大大调动了全体员工参与预算管理的积极性，效果显著，值得我们学习与借鉴。论文代写代发791256095

公司在实现短期、长期的战略目标时，会遇到许多不可预知的困难，通过合理的预算考核体系可以分析、反馈出这些问题，方便预算指标的客观变动，论文代写代发791256095确保了企业健康的管理方式。

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