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1.会计职能 会计的监督职能是对经济活动的真实性、合法性、合理性进行指导； 会计的基本职能是：核算与监督； 会计的核算职能是会计最基本的职能，核算是监督的前提； 核算和监督是相辅相成、密切相连、不可分割的。 2.会计对象：指企业单位的资金运动，是会计核算和监督的内容。 3.工业企业的资金运动为：货币资金——储备资金——生产资金——商品资金——货币资金 工业企业的会计循环指资金的循环 4.生产费用包括：制造费用 期间费用包括：财务费用、管理费用、营业费用 5.静态等是：资产=负债+所有者权益 静态等式是最基本的等式 动态等式：收入=费用+利润 6.经济业务发生影响等式两边的增减 7.会计方法体系：核算、分析、检查 会计核算方法体系是会计方法体系中最基本的体系 8.会计循环的过程：起点为填制和审核会计凭证，终点为编制会计报表。 9.会计科目：流动资产，包括库存商品等。 10.会计科目与会计帐户的区别：会计科目没有结构，只有名字，会计帐户有自己的结构。 11.账户的基本结构划分为：借方、贷方、余额 12.在借贷记账法下：负债类借减贷增 13.材料成本差异账户具有双重性质，期末余额决定了账户性质，余额在借方为资产类账户，在贷方为负债类。 14.余额平衡法公式：全部账户期末借方余额合计=全部账户期末贷方余额合计 15.编制余额试算表：余额部队，账内有错；余额相等，一般没错。 16.余额相等，也有错误的情况有：一项业务在有关账户全部重记，全部漏记，或多记、少记，且余额一致；某项业务记错帐户，而方向无错；某项业务借贷颠倒；记账某账户的错误金额一多一少，恰好相互抵消。 17.记账原则：有借必有待，借贷必相等。 18.总分类帐户是根据总分类科目设置的。用来对会计要素具体内容进行总分类核算的账户，如：应收帐款、原材料、固定资产、预提费用等！ 19.总分类帐户与明细帐分类帐户之间的关系，是一种控制与被控制的关系！ 20.会计要素是账户分类的基本标志，账户会计要素分类是账户的基本分类。    所得税按会计要素分属于费用，按经济内容分属于损益类。     长期待摊费用属于非流动资产类。     应付账款属流动负债类。     所有者权益账户包括实收资本、资本公积、盈余公积。 21.债权结算账户包括：应收账款、预付账款、应收票据、其他应收款。借方记增加，贷方记减少，余额一般在借方。 22.收入汇转帐户的对方账户为财务成果账户。本年利润余额在借方为亏损，余额在贷方为盈余。 23.成本计算的账户包括：生产成本、物资采购、在建工程。 24.抵减账户的特点：抵减账户的余额方向与被调整账户的余额方向必定相反，例，累计折旧——固定资产 25.待处理账户：借记损失；贷记溢余。 特点：可设置“待处理流动资产损益”和“待处理固定资产损益”。         总分类核算只提供金额核算指标，但明细分类核算既要提供金额核算指标又要提供实物数量指标。 26.会计凭证按其填制方法和用途不同，分为原始凭证和记账凭证，业务量小的公司可以选择通用凭证。 27.银行与现金的收付转换，只填制付款凭证。 28.收付凭证左上角只填：现金、银行存款。 29.记账凭证的审核内容：记帐凭证是否富有原始凭证，内容是否相等；记帐凭证中的项目是否填制完整，有关人员签章是否齐全；应借应贷的会计科目的名称及金额是否正确。 30.账户按用途分类：序时账、分类账、备查账     账户按外表分类：订本式、活页式、卡片式     备查账不是正式账簿，不是每个企业都要设置的 31.三栏式明细账格式，适用于应收账款、应付账款、短期借款、实收资本、待摊费用、预提费用等。 32.数量金额式适用于存货，如包装物。 33.多栏式适用于制造费用、成本、财务费用、管理费用等 34.横线登记式：适用于材料采购、备用金等 35.账簿登记簿允许跳行，如果发生应该不得涂改，应在空页、空行划对角红线，加盖作废字样，记账人员签章。订本账不许撕毁，活页账不许抽换。 36.划线更正法适用于记账凭证正确，在记账或结账过程中发现账簿记录中文字或数字有错误。补充登记法适用于记账凭证中应借、应贷科目虽无错误，但所填金额小于应填金额。 37.账账核对，指总账与日记账，总账与明细账，会计账与实物保管账之间的核对。 38.月结划通栏单红线 39.财产清查有实地盘存制，永续盘存制。 40.永续盘存制指通过设置存货明细分类账，根据会计凭证逐日逐笔连续反映各项存货的收入、发出和结存情况的一种核算方法。永续盘存制的优点：可以随时提供各项存货的增减变动和结存情况，加强对存货的管理。 41.技术推算法是利用技术方法，通过技术推算确定财产物资实存数量的一种方法。 42.未达账项 银行存款余额调节表 企业银行存款帐面余额              银行对帐单余额 加：银行已收，企业未收           加：企业已收、银行未收 减：银行已付，企业未付           减：企业已付、银行未付 银行存款余额调节表的意义：是一种对帐记录的工具，并不是凭证；如果余额相等，则一般没错；否则一定有错。 43.财产清查：存货盘盈，发现时借记原材料，贷记待处理财产损益。转销时借记待处理财产损益，贷记管理费用。固定资产盘盈，发现时，借记固定资产，贷记待处理财产损益，转销时借记待处理财产损益，贷记营业外收入。往来账确定无法支付，经批准列作资本公积。 44.账务处理的三个要求：要与本单位经营规模大小，经营业务的繁简相适应；必须保证全面、准确、及时地提供会计信息，满足微观和宏观经济管理的需要；有利于会计人员的分工协作，建立岗位责任制，提高工作效率。 45.记账凭证账务处理程序的优缺点，优点：核算程序明了，层次清楚，便于记账、查账。缺点：工作量大，不便于总分类账与明细分类账分工协作。适合规模小，经济业务简单，凭证不多的单位！ 46.科目汇总表账务处理程序的优缺点，优点：根据记账凭证汇总表登记总账，大大减轻工作量；能进行账前试算平衡；工作简便，便于操作。缺点：不能反映账户的对应关系，不便于查账对账。 47.汇总记账凭证账务处理程序的优缺点，优点：能减轻登记总账的工作量；能清晰反映各账户关系，有利于分析和检查。缺点：汇总记账凭证的工作量大；不利于日常核算工作的合理分工。 48.现金使用范围：职工工资；个人劳务报酬；奖金；劳保，福利；向个人收购农产品；差旅费以及支付1000元以下零星款等。 49.现金内部控制制度：企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动；企业会计部门内部出纳和会计人员的工作必须合理分工，现金的收付保管应有出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金，实行内部牵制原则；严格执行现金清查盘点制度，保证账实相符，企业会计部门应加强对现金的定期与不定期的清查盘点。 50.现金长款：发现时，借记现金，贷记待处理财产损益；转销时，借记待处理财产损益，贷记营业外收入。 51.其他货币资金：指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。主要包括存出投资外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用保证金存款、信用卡存款等。 52.应收账款：商业折扣直接记折后价，现金折扣记入财务费用。 53.商业折扣，税金也要折扣；现金折扣，税金不折扣。 54.应收票据的计息方法，见教材。 55.预付账款、预收账款的设置，见教材。 56.其他应收款包括：应收的各种赔款、罚款；应收出租包装物的租金；应向职工收取的各种垫付款项；备用金；存出保证金；预付账款转入。 57.备用金的核算，举例说明：A公司某部门核定的备用金定额为10000元，以现金拨付。借记其他应收款——备用金（某部门），贷记现金。上述部门报销日常管理支出，借记管理费用，贷记现金。 58.坏账损失的确认条件，见教材。 59.坏账损失的估计方法：账款余额百分比法；账龄分析法；销货百分比法。 60.已作坏账损失款又收回时，借记应收账款，贷记坏账准备，同时借记银行存款，贷记应收账款。 61.物资采购：借方登记外购材料实际成本，贷方登记入库材料的计划成本。 62.材料成本差异账户：入库物资超支记借方，节约记贷方。发出材料超支记贷方，节约用红字记贷方。 材料成本差异的计算见教材。 63.包装物的核算内容见教材。 64.低值易耗品一次摊销的，哪个部门领用的，就借记哪个费用。 65.低值易耗品不记入生产成本。 66.存活的盘亏，正常损耗记入管理费用，非正常损耗记入营业外支出。 67.短期投资成本的计算，见教材。 68.出售短期投资的计算，见教材。 69.债券投资的特征：风险小于股票投资，收益较稳定；属于债权性质投资，无权参与利润分配。 70.固定资产购入时，价税合计，计入成本。 71.接受捐赠，计入资本公积。 72.累计折旧的平均年限折旧法，见教材。 73.固定资产的期末计价，内容较多，见教材。 74.固定资产盘亏转销时，借记营业外支出，贷记待处理财产损益。 75.应付账款按供应单位名称设置明细账，应收账款按债务人单位名称设置明细账. 76.应付福利费，按工资的14%提取；工会费，2%；教育经费1.5%。 77.医务人员工资计入福利费用。 78.应交税金的计算，见教材。 79.所得税计算时，借记所得税，贷记应交税金——所得税；实际缴纳时，借记应交税金，贷记银行存款；结转时，借记利润分配，贷记所得税。 80.其他应交款包括教育费附加、矿产资源补偿费、应交住房公积金等。 81.长短期借款的共同点，都是向金融机构的借款；不同点，偿还期不同，一年或一年以下为短期。 82.长短期借款及其利息的核算方法，见教材。 83.收入的分类：销售商品的收入；提供劳务的收入；他人使用本企业资产的收人。 无形资产出租，收入记入其他业务收入。 84.期间费用的核算，见教材。 85.利润表，看看教材，尤其是那几个利润计算的步骤。 86.营业外支出的内容包括：固定资产盘亏；处理固定资产净损失；非常损失；罚款支出；捐赠支出。 87.所得税的核算，见教材。 88.利润的分配：税后利润（净利润）的10%，提取公积金；5%提取公益金。 89.我国会计报表采用账户式结构，资产类按流动性排列，负债类按求偿性先后排列。 90.货币资金：包括银行存款、现金、其他货币资金。 91.存货，看看教材。 92.待摊费用、集体费用的计算，见教材。 93.未分配利润，看看教材。

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