“宽打窄用”下的税负之重

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近期，“月饼税”“加名税”引发公众热议，中国的宏观税负到底有多高？成为人们心头之惑。　　关于中国宏观税负的轻重，ZF和公众的看法截然不同。中国社科院财贸所的研究显示，2009年中国宏观税负水平大致为32.2%，2010年上升至34.5%。而财税部门认为宏观税负水平为25%左右，结果的差异源于数据口径不同。
　　虽然对宏观税负水平各执一词，但近年来，中国税收收入高速增长是不争的事实。1994年全国税收收入仅4789亿元，1999年后跨越1万亿元大关，2000年后税收收入增幅均值远超GDP的增长率。2010年全国税收总收入达7.3万亿元。
　　近十几年来，从税制改革来看，期间减税改革多于增税。比如，企业所得税“两法合并”改革、增值税转型改革、多次提高个税“起征点”等均为减税改革。但同期，税收收入仍以两位数增速增长，除了一些增税改革，根本原因是税收征管不断加强。
　　始于1994年的现行财税体制，考虑到征管水平不高，当时设计税制，各税种的税基宽泛且重复、税率偏高，以此保证在较低征管率下，能够筹集到足够的税收收入。比如，为了实现5000亿元的税收目标，在50%的征管率下，就需要一个1万亿元的税基盘子，这就是当初税制设计的“宽打窄用”。
　　这种以宽税基、高税率来弥补征管率低下的制度设计，随着“金税工程”、重点税源监控系统等征管信息化建设的不断完善，“严征管”的结果是税收收入高速增长。
　　近期，“月饼税”“加名税”实质是在税制没有变化的情况下，征管加强后，名义税基转变为实际税基，税负随之上升。在名义税基宽泛、税率较高的情况下，强化征管即不断推高中国宏观税负水平。
　　依据税法严格征税本无可厚非，但在当初“宽打窄用”思路下设计的税制，在征管率上升至80%左右后，应该通过降低税率、设置免征项目等减税措施，将宏观税负控制在适当水平。■

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关键词：中国宏观税负 重点税源监控 企业所得税 中国社科院 税收收入 税负水平 增长率 中国 大关 左右

公共财政学上看，楼主是不太准确的。中国公共财政体制改革的必然涉及宏观税负水平的波动。绝对数字的变化是正常的，要看变化的走向和趋势！
2010中国纳税项目为7项，教其他国家除优秀行列；
2010总税率在63.8%,虽然很高，但较07年之前的80%几有大幅下降趋势；
入世后，中国的税收占GDP比例确实在较大幅的提升，与8%的经济快速稳定发展成较正常比例，99年后到08年提升了近3个百分点（但2009年直涨3哥百分点，达到14.3%，波动太大）；
整体看来，中国宏观税负水平偏高，出现了值得注意的问题，影响到经济和社会的可持续发展，应当适当进行宏观政策调控、加快财税体制改革进程。

执法不严呀