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资金时间价值的计算公式
终值的计算
终值是指货币资金未来的价值,即一定量的资金在将来某一时点的价值,表现为本利和。
单利终值的计算公式:F=P(1+r×n)
复利终值的计算公式:F = P(1+r)n
式中F表示终值;P表示本金;r表示年利率;n表示计息年数 其中,(1+r)n称为复利终值系数,记为FVr,n,可通过复利终值系数表查得。
(3) 现值的计算
现值是指货币资金的现在价值,即将来某一时点的一定资金折合成现在的价值。
单利现值的计算公式:
复利现值的计算公式:
式中P表示现值;F表示未来某一时点发生金额;r表示年利率;n表示计息年数 其中 称为复利现值系数,记为PVr,n,可通过复利现值系数表查得。
注意:在利率(r)和期数(n)一定时,复利现值系数和复利终值系数互为倒数。
3.年金
年金是在一定时期内每隔相等时间、发生相等数额的收付款项。在经济生活中,年金的现象十分普遍,如等额分期付款、直线法折旧、每月相等的薪金、等额的现金流量等。年金按发生的时间不同分为:普通年金和预付年金。普通年金又称后付年金,是每期期末发生的年金;预付年金是每期期初发生的年金。
(1)普通年金终值
将每一期发生的金额计算出终值并相加称为年金终值。
普通年金终值计算公式为: 其中, 称为年金终值系数,记为FVAr,n,可通过年金终值系数表查得。
(2)普通年金现值
将每一期发生的金额计算出现值并相加称为年金现值。
普通年金现值计算公式为: 其中, 称为年金现值系数,记为PVAr,n,可通过年金现值系数表查得。
(3)预付年金终值
预付年金终值的计算是在普通年金终值的基础上推导的,其计算公式为: F=A×FVAr,n×(1+r)=A× [FVAr,n+1-1]
(4)预付年金现值
预付年金现值的计算是在普通年金现值的基础上推导的,其计算公式为: P=A×PVAr,n×(1+r)=A× [PVAr,n-1+1]
4.特殊年金
(1)偿债基金
偿债基金是为了偿还若干年后到期的债券,每年必须积累固定数额的资金。实质上就是已知年金终值求年金的问题。
偿债基金的计算公式:A=F/FVAr,n
(2)年均投资回收额
年均资本回收额是为了收回现在的投资,在今后一段时间内每年收回相等数额的资金。实质上是已知年金现值求年金的问题。 年均投资回收额的计算公式:A=P/PVAr,n
(3)永续年金
永续年金是指无限期的年金,永续年金没有终值,其现值的计算公式为: P=A/r
(4)递延年金
递延年金不是从第一年第一期就开始发生年金,而是在几期以后每期末发生相等数额的款项。递延年金终值的计算与普通年金相同,其现值的计算有两种方法: 方法1:P=A×(PVAr,m+n-PVAr,m) 方法2:P=A×PVAr,n×PVr,m
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