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谈谈企业内部审计信息化建设的探究来源：人大经济论坛论文库　作者：建华　时间：2015-04-09

企业内部审计信息化建设的探究

　　【摘要】随着企业不断拓展和深入应用信息技术，内部审计环境以及要求也发生了相应的改变。同时我国审计信息化建设不断发展，促使很多企业意识到内部审计信息化建设和应用的重要性。文章主要分析了企业内部审计信息化建设中的问题，并提出了相应的解决策略。 
　　【关键词】企业内部审计；信息化建设；问题；解决策略 

　　当前，信息技术不断发展，已经广泛应用于各个领域。企业为了满足自身发展的需求有必要进行内部审计信息化建设，面对当前的机遇和挑战。 
　　企业内部审计信息化建设就是企业建设内部监督评价体系，内部审计通过对经营活动以及内部控制的合法性以及有效性进行审查和评估，实现组织目标。所以，企业内部审计的信息化建设需要针对内部检查的实际情况进行改进和完善，推动企业的健康发展。企业通常利用信息化技术充分利用信息资源对审计工作以及管理手段进行改进，然后对内部审计进行信息化建设。因此，审计工作信息化建设可以促使企业及时监督和检查财务状况，有效确保企业资产的安全。 
　　一、企业内部审计信息化建设中的问题 
　　（一）企业领导缺乏重视 
　　随着信息化技术的不断发展，企业内部审计开发和应用信息技术。不少企业虽然了解内部审计信息化建设的内涵以及其重要意义，可是内部审计信息化建设结合了计算机、网络以及数据库，是一种新型的审计模式，其建设需要投入大量财物、物力以及人力，降低了企业内部审计信息化建设的积极性，影响了企业内部审计信息化建设的快速发展。有些企业即使初步进行了内部审计信息化建设，可是处理审计数据的方式非常简单，很多只利用信息系统处理电子数据，并没有充分利用信息化审计系统。 
　　（二）审计信息化的标准和规范缺乏统一性 
　　我国审计信息化工作仍然缺乏相应的标准以及规范，例如评价审计软件的标准、软件集成和测试的应用规范、审计信息化的有关法规、防范计算机犯罪的技术手段等。 
　　（三）缺乏计算机审计准则 
　　会计电算化影响了传统审计的对象、线索、方法、技术手段等，尤其是在应用ERP软件之后，审计的具体对象得以扩大，促使之前使用的审计准则已经不能适应这些变化。当前，我国还没有建立相应的计算机审计准则，导致计算机软件开发缺乏科学和统一的标准。 
　　（四）信息系统设计以及实施方法效果不明显 
　　审计信息化设计以及实施工程具有复杂性和系统性，其规划的主理念是风险导向审计，其实施的主要手段是联网审计，通过建设审计信息化项目，促使企业内部审计实现整体信息化，进而有效提高内部审计的效果。可是，在内部审计信息化建设时，其审计信息化设计和实施效果不明显。企业内部审计部门的电脑虽然已经联网，可是能够满足企业内部审计需求的审计软件还是比较少，其计算机审计系统也不够完整，管理平台也不统一，导致各个审计部门、审计人员、审计项目的审计信息不能实现有效的沟通和共享，也就无法及时解决审计问题和跨地域解决审计问题，致使审计时间延长，导致审计结果无法充分发挥建设作用和防范作用。这样一来，企业内部审计就不能强化内部控制，无法为管理层战略决策服务，进而无法有效提高企业风险控制能力。 
　　（五）滞后的审计信息化应用软件不能满足审计信息化的需求 
　　审计软件具有很大的开发难度和很长的周期，需要融合计算机、会计、审计等多种专业知识和技术。同时较低的会计电算化软件需求量和较高的推广成本，导致开发社会审计软件的进度较慢。目前，一些审计软件可以提供采集会计数据、抽查凭证、检查帐表、查询账务信息的功能，可是审计软件市场缺乏质量较高的通用审计软件与会计软件的使用相配合，同时市场中这些软件也不具备风险导向审计的业务流程、质量控制、管理等功能。所以，滞后的审计信息化应用软件不能满足审计信息化的需求。 
　　（六）内部审计人员缺乏较高的素质 
　　内部审计信息化工作具有一定的专业性和技术性，因此内部审计人员不仅要提高自身的政治素质，还要提高自己的专业素质，也要具备良好的现代网络信息技术应用能力。可是当前企业内部审计中缺乏同时具备内部审计知识和计算机技术知识的复合型人才；企业也没有积极培养内部审计人员的政治素养和专业能力；企业内部审计人员自身也缺乏较高的应用审计信息化的意识和积极性。这些对实现内部审计信息化建设目标产生了严重影响，也无法有效提高内部审计工作质量和效果。 
　　二、企业内部审计信息化建设中问题的解决策略 
　　（一）加强对内部审计信息化建设的认识和重视 
　　最近几年，企业不断扩大规模和增加复杂性，很多单位再造业务流程，建立ERP系统，应用ERP软件一体化管理财务业务。管理信息化水平的提高促使内部审计目标不仅仅是监督职能，也具备了服务职能、管理职能、风险防控职能；也促使内部审计的范围不仅仅包括财务审计和专项审计，还包括财务审计、业务审计、内部控制审计、经济责任审计、预测审计、决策审计等；还促使审计方式发展为事前、事中、事后整个过程的审计。企业想要提高审计质量就要全面提高管理手段、作业工作以及技能等，只有充分利用信息化手段，才能充分发挥内部审计工作的作用。 
　　（二）制定明确的内部审计信息化建设实施计划 
　　内部审计信息化建设具有系统性，为了有计划、有步骤的实施内部审计信息化建设，需要和企业的发展战略、信息化业务流程、内部审计的工作需求、当前的经济和技术条件，全面规划内部审计信息化建设。 
　　首先，明确内部审计信息化的目标。企业以网络平台和会计信息化平台为基础，充分利用资源，用计算机建设内部审计的信息平台，建立和内部审计业务相适应以及管理需求的信息数据库，持续拓展内部审计的工作范围，促使内部审计实现自动化和网络化。 
　　其次，明确内部审计信息平台的整体结构。总体结构指内部审计系统的主要子系统以、子系统之间的联系以及系统的界面。 　　再次，明确硬件以及软件的配置要求和方式。内部审计的实施计划需要以内部审计信息的总目标为依据具体要求计算机的硬件和软件标准。此外，也要明确定计算机的工作方式，例如网络系统、多用户系统等，进而为开发和建立系统提供指导。 
　　然后，实现内部审计信息化目标的阶段以及步骤。企业在确定系统建设目标之后，就要明确目标完成的阶段以及阶段的详细要求，以此明确任务和责任。 
　　接着，明确培训和配置专业人员的计划。企业需要充分了解内部审计人员的实际情况和内部审计信息化建设的要求，合理执行培训和配置专业人员的计划，确保实现计划目标。 
　　最后，企业明确资金预算和资金来源。企业需要投入一定的资金实施审计信息化建设工作，例如购置硬件和软件的费用、开发软件的费用等。所以，企业也要科学合理预算和安排资金。 
　　（三）建立健全内部审计信息化工作的平台 
　　建立内部审计信息化平台就是建立审计业务系统和计算机模型系统之间的映射，有效结合风险导向审计理论、质量控制理念、现代管理思想，将企业资源整合到一起，形成计算机审计、审计管理以及动态监控的审计机制。当前，市场上并没有很多适合企业的审计软件，有些企业依据自身内部审计信息化建设的具体情况，尝试自己开发软件，此种方式结合了外部和内部的力量，结合了内部审计人员以及专业技术人员，围绕审计项目管理，开发和构建企业内部审计的管理和实施系统。企业内部审计信息化平台在分析系统构建、数据结构、功能结构之后，利用浏览器、服务器B/S结构，促使审计人员利用IE浏览器随时登陆审计平台处理审计事项，这样就能提高效率，降低成本。审计信息化工作平台的系统构成是审计信息门户系统、数据采集转换系统、审计作业系统、审计管理系统、远程审计监控系统，这些系统共同使用一个数据库，通过自动采集和筛选审计数据，全面联网查询和远程实时监控企业的所有生产经营活动以及财务活动，提高了审计管理的程序性和规范性，进而促使内部审计的效果得到提高。 
　　（四）加强建设内部审计法律法规 
　　我国虽然制定了一定的法律法规对内部审计进行规范，可是随着审计信息化的发展，有些法律法规已经不能满足内部审计的需求，所以需要针对审计软件的评价标准、审计信息化的应用效益评价等制定相应的法律法规。各级政府也要针对本地区的内部审计的信息化建设发展情况制定具有针对性的法律和规定，促使当地企业内部审计信息化建设发展更加规范和健康。 
　　（五）加强建设审计队伍和提高内审人员综合素质 
　　审计人员的专业水平和知识体系对其职业判断和审计效果有直接影响，可是不断提高的审计技术手段、不断变化的审计理念、不断转变的内审职能要求内审人员具备更高的素质。企业为了有效提高审计质量，就要加强建设审计队伍和提高内审人员综合素质。首先，企业在选拔内审人员时选择那些具备较高政治素养和业务素质、较强责任性和事业性的人才，并且加强他们的职业道德教育，促使他们时刻保持廉洁自律。其次，制定和健全内部审计人员的管理办法以及规章制度，明确每一个内审人员的职责、工作标准、工作要求，最大程度的满足他们的工作要求和待遇要求，这样才能激发他们工作的积极性。再次，企业要积极进行内审人员的岗位培训，利用培训、讲座、分析典型案例等方式，丰富内审人员的知识，提高他们的业务能力，进而提高他们的综合素质，促使企业内审工作完成的更好。 
　　三、结语 
　　企业加强内部审计信息化建设既是自身发展的要求，也是适应环境的需要。所以企业要改变观念，提高重视，切实落实内部审计信息化建设，提高企业内部审计的质量和效率。