我自己举个例子来正确理解。
一个国家只有一家银行和两家储户A和B
A有现金1万元,B有现金2万元。A和B都将现金存入银行。银行的会计分录为:
借:现金 30000
贷:活期存款-A 10000
活期存款-B 20000
假设存款准备率为10%,银行将3000元的现金缴存央行,银行的会计分录为:
借:法定准备金存款 3000
贷:现金 3000
由于应付日常的储户提现只需5000元,所以将剩余的现金也缴存央行形成超额准备金,银行会计分录为:
借:超额准备金存款 22000
贷:现金 22000
由于A、B两个储户想投资办厂,所以都需要贷款,银行各贷5000给他们,则会计分录是:
借:短期贷款-A 5000
短期贷款-B 5000
贷:活期存款-A 5000
活期存款-B 5000
这时由于银行的存款总额变为40000元了,所以法定准备金应变为4000元,原来缴存了3000,还要补充1000元,会计分录为:
借:法定准备金存款 1000
贷:超额准备金存款 1000
这时用超额准备金补充法定准备金,超额准备金变为了21000元。
再假设,A,B再各向银行贷款15万元,则银行会计分录为:
借:短期贷款式-A 150000
短期贷款式-B 150000
贷:活期存款-A 150000
活期存款-B 150000
这时存款总额达34万元,法定存款准备金为34000元,而已缴存4000元,还要补充30000元,而超额准备金只有21000元,现金只有5000元,合计才26000元,不够被缴30000元的法定存款准备金,更不用说应付A、B储户的提现了。所以银行不能贷款那么多,所以准备金制度能够起到限制信贷规模的作用。
但所有的收支都用电子划缴时,并且使用虚拟现金进行控制时,当法定准备率为10%,则乘数达到最大是10,当需要使用现金时,则乘数小于10,所以现在由于电子支付的使用,当基础货币发行量不变时,乘数变大了,所以央行要控制信贷规模要比以前更大幅度的提高法定准备金率。
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