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  • 中信证券股权分散与资本扩容进行时

      截至2015年,中信证券的业绩和多项业务指标均已稳居国内证券业首位数年,而在资本市场改革预期增强的当下,其两方面的变化或值得关注,其一是其股权结构的渐变,其二则是资本、资产的扩容节奏。   一方面,中信证券正在较大概率上,向一家股权结构更加分散化、治理结构更加现代化的公司变迁;而另一方面,中信证券在资本与资产双向扩容的路径上也将面临更多选择。   而在束缚证券公司的资本金不足、杠杆限制等困境行将化解后,中信证券的资产扩容能否会进入快车道,市场正在拭目以待。

  • 浅析技术性贸易壁垒在国际贸易中的影响

      摘要:伴随着世界经济全球化进程的加快发展,对外贸易中关税呈逐步降低趋势,诸多非关税措施日益遭受限制,技术性贸易壁垒日益成为各国保护产业和规范对外贸易发展的重要手段。文章浅要地分析了技术性贸易壁垒在国际、国内两方面的影响。   关键词:技术性贸易壁垒;国际贸易;进出口贸易   技术性贸易壁垒的初衷是限制进口,技术性贸易壁垒对众多发展中国家的对外贸易产生了极其恶劣的影响,归结于技术性贸易壁垒较之其他保护性措施而言,具备广泛性、隐蔽性、灵活性、合理性、复杂性、双重性、争议性等特性。   一、技术性贸易壁垒对国际贸易的影响   技术性贸易壁垒的最大惠及者首当其冲是发达国家。发达国家固有的经济技术方面的优势,使发达国家的技术专利、资源、产品、版权等受到最大程度的保护。从而取得垄断地位:而作为国际技术标准规则的制定者,也顺理成章地挡住了广大发展中国家同类产品的市场准入。技术性贸易壁垒的受害者非广大发展中国家莫属。这不仅是由于发展中国家的产品技术含量低、资源加工原始、通讯工具相对落后等因素,更是基于广大发展中国家的科技整体发展水准滞后。发达国家的技术标准种类众多,技术要求也在广大发展中国家之上,而且这些发达国家就是针对发展中国家的出口商品量身定制了诸多名目的法规和标准,进而限制了发展中国家的产品流通国际市场。技术性贸易壁垒不仅波及发展中国家的商品贸易,更重要的是影响了发展中国家引进发达国家的设备以及尖端技术,从而提升自身技术的机遇。但是技术性贸易壁垒的受害者不仅是发展中国家,也给发达国家造成了一些消极影响。实行技术性贸易壁垒并不能完全使发达国家达到促进本国经济增长以及保护本国落后技术产业的目标。同时,技术性贸易壁垒不仅导致发展中国家商贸持续走低,而且恶化了发达国家出口贸易的增长,阻碍了发达国家对发展中国家技术转让和资本输出产生的利润,进而导致发达国家自身的商品市场价格飙涨,在微观上损害本国消费者的利益。   世界经济一体化的当代,知识产权的频繁升级和资源交流的日益普及,广大发达国家逐步垄断了世界资源的资源配置的流动要素。而广大发展中国家受历史因素及现实条件的限制,普遍缺失产品技术的开发能力,只能惟发达国家马首是瞻。技术性贸易壁垒已成为影响21世纪国际贸易发展的重要因素,逐步成为WTO未来深入谈判的重点。技术性贸易壁垒影响我国的双边或多边贸易关系。引发贸易摩擦。近年来。发达国家以保护环境为名经常采取单方面的贸易措施,限制外国商品的进口,由此引发双边或多边贸易摩擦日益增多。当前世界经济区域化和集团化趋势的不断加强,像欧盟和北美自由贸易区这一类区域性经济组织的成员基本上都是发达国家,他们的环保水平和环境标准大致接近,个别成员国存在的差距也在趋于协调一致。因此,发达国家可以通过区域自由化贸易的形式,以低于区域环境标准为由,将来自区域以外的产品包括中国的产品排斥在巨大的区域市场之外。随着世界经济区域化和集团化趋势的不断加强,中国将不可避免地与其他发达国家或区域性经济组织因为环境问题产生双边或多边的贸易摩擦,影响双边或多边贸易关系,不利于我国外贸的稳定发展。   二、技术性贸易壁垒对我国进出口贸易的积极影响   国际贸易中的技术性贸易壁垒种类繁多,波及面甚广。左右着各国经济政策的制定,因而在一定程度上推动着国际商品交流的发展,并在一定程度上影响着国际贸易的流通驱动、融资区域。技术性贸易壁垒对我国进出口贸易的积极影响主要表现在以下方面。   首先,它对我国的进口相关产业起到一定的保护作用。发达国家对众多商品规定了极其严格繁琐的技术标准,进口货物必须与这些标准相符合才能进口,我国根据技术性贸易壁垒的规则随之制定了相关的技术准入标准,基于保护我国特色工业的初衷,我国规定的技术标准不仅在条文上限制了发达国家产品的进口,而且在商贸交流中也为发达国家产品进入我国市场设置了诸多隐形的限制。无形中扩大了我国与进口国之间价格的剪刀差,使我国的相关民族工业获取一定的利润。   其次,有利于我国企业在技术竞争领域里的全面升级。从而使我国企业的技术水平得以升级。当下我国大多数企业不顾长远发展、相对功利。产品竞争继续停留在水平较低的价格竞争层面上,忽视产品的技术改造。在国际贸易竞争浪潮的冲击下,遭遇了技术壁垒带来难以估量的损失,使多数企业正视现实,重新看待技术在国际贸易中的主导性地位。所以,这些企业必然会增强产品技术研发的投入,完善产品技术革新的分配奖惩机制,增加传统产业的更新换代。从长远角度考虑,我国出口受阻的企业有可能改进生产技术,使其产品最终得以重返进口国市场。   再次。有利于促进我国工业标准化,使产品质量得以提高。我国企业遭受技术性贸易壁垒的主要原因是我国企业产品的技术标准水平相对较低,现行的技术标准和评定准则均存在一定程度上的短板,导致企业质量监管疏松,按照国内企业制定标准生产出来的产品远低于国际标准,产品出口随之受阻。在清除这类技术性贸易壁垒时。这使我国的企业不得不经过不断创新树立自身的先进技术标准,而且还积极引用同类国际先进标准,吸收国外同行先进技术来提升自身的技术含量。而这些应对措施的实施,不仅促进了我国工业标准化的规范,而且还能提高我国工业产品的技术含金量。   最后,有利于提升我国企业的环保意识,促进经济可持续发展。伴随人类社会不断进步,生态环境与工业经济相协调的可持续发展模式已得到世界各国的普遍重视。我国作为发展中国家,本国企业环保技术水平较低,经常遭致国际市场准入的限制。我国企业不得不重新审视产品生产的环境体系,从而对出口产品的技术、设计、加工等诸多方面进行环保改造,通过绿色管理标准体系认证。技术性贸易壁垒不仅能使我国的产品走向国际贸易的重要渠道,而且推动着我国经济持续发展的不竭动力。   三、技术性贸易壁垒对我国进出口贸易的消极影响   虽然技术性贸易壁垒给我国进口贸易带来了一些积极影响,但是技术性贸易壁垒的设置却不能够促进我国的经济增长,这种变相的贸易保护主义使我国企业获得暂时的利润同时制约了我国的出口贸易,使我国的大部分产业由于得不到国外有效的先进技术转让,产业技术更新处于相对落后的状态,间接地造成了国内消费市场的不景气状态,给扩大内需和广大消费者带来了极其不利的影响。具体表现在以下方面。   以我国的机电产品年均出口额为例,我国机电产品出口虽居世界首位,然而机电产品受发达国家在音频干扰、电磁辐射、耗能高、不兼容、隐患性等诸多方面的技术限制。例如,美国要求进入美国市场的电业类产品必须符合美国制定的硬性准入规则,若与其规则相悖,一律拒之门外。与美国类似,欧盟亦有自身的合格准则这些均制约着我国产品的出口。   我国农产品出口也受到技术性贸易壁垒的桎梏。2000年7月,欧盟制定新规则,对我国出口茶叶实行农药最高残留量标准,大幅度地提高了农药使用的种类,这意味着我国茶叶日后只有达到欧盟所规定的绿色食品A级标准才能在欧盟市场流通,一旦与其准入规则相悖,这些农药残留超标茶叶随之被退回或就地销毁。此态呈愈演愈烈之势,我国进入欧盟的茶叶农药残留超标渐趋上扬,形势较为严峻。   我国传统的纺织品近二十多年以来也不断被发达国家,甚至被以“东盟”新兴工业化国家所拒绝。与纺织产品境况类似,我国出口的娱乐器材和医药器械均因产品安全和质量等问题都受到严格的控制,深受技术性贸易壁垒之害。   第一,技术性贸易壁垒的涉及范围越来越广、名目繁杂的制度不断增多。标准也越来越高。广大发达国家由于深厚的经济底蕴,国际贸易中的技术标准水平随之增高,特别是对产品的绿色准入需求,令我国的多数出口产品望而却步,如欧盟不仅有整齐划一的规则,而且国际贸易中各集团亦有难以逾越的标准。从总体来看,我国产品进入欧盟市场必须至少达到三个条件:一是符合欧盟标准,取得欧洲标准化委员会认同准则:二是安全因素较高的产品,要取得欧共体安全认证标志:三是流通欧共体市场的企业产品,必须获得欧盟合格证书。同时,欧盟还明确规定流通欧盟市场的产品必须符合欧盟的指令准则要求并通过严格的认证,才允许在欧盟市场流通。与一些发达国家相比,我国技术标准发展滞后,而我国目前统一的认证体系尚未成熟。我国工业标准远低于国际先进标准,这是我国多数商品由于被排挤出国际市场之外的主要原因。   第二,产品的整个生产加工过程,甚至生产标签和产品包装等也受到严格限制。技术性贸易壁垒的限制性因素愈演愈烈,不仅对产品的终端有硬性指标限制,而且还对产品的从生产到加工的全部过程也提出了较高的技术要求。此外。在商品的生产标签和产品包装上,发达国家也相应地做出了严格的规定。例如,1998年,我国输美木质包装由于含有天牛而遭致退货,随后加拿大、英国也如法炮制。迅速对我国木质包装进行限制,进而导致许多国家都规定我国出口的产品必须出示非木质包装证明,甚至还需补加贴环境标志。   第三,繁冗、刻薄的资格认证,以及严格的检验程序降低了我国出口产品在国际市场中的竞争力,检验程序的复杂也导致我国商品丧失了最佳的销售时机。科技发展日新月异,技术标准与时俱进之速度亦随之加快,而且不同国家对进口本国的商品采取相应的技术标准,使我国企业的产品为此付出昂贵地代价。比如我国出口日本的大米在国内生产加工中,挑选异色粒是不可或缺的工序,而挑选异色粒的设备只有在日本进口。所以,我国生产大米的企业不得不构筑巨资采购该设备,以便加工生产。最大程度上增加了生产成本,降低了我国产品在国际市场中的竞争力。

  • 旅游扶贫中社区居民参与分配模式思考

      摘要:贵州省依据资源禀赋和扶贫工作实践率先提出了旅游扶贫发展模式。经过多年实践已经建立了多个旅游扶贫项目,比较典型的社区参与分配模式包括“政府+旅游公司+农民旅游协会+旅行社”的天龙模式、社区居民为主导“工分制”分配的郎德模式、政府主导分配的西江苗寨模式。贵州省旅游扶贫项目多为政府主导,有研究发现部分项目除统计意义外实际中对农民增收的贡献率并不大,针对这一问题可以考虑从市场主导、提高贫困人口参与能力、加强对社区居民的组织等方面加以解决。   关键词:旅游扶贫;社区居民;分配模式   贵州省整体旅游资源禀赋较好又是我国扶贫开发重点地区之一,针对旅游业的特点和旅游资源情况贵州率先提出了旅游扶贫发展模式。经过多年实践已经建立了多个旅游扶贫景区,鉴于不同扶贫景区的历史和现实形成了多样化的贫困居民参与分配形式,在多样化的分配方式中。探索出一个能够使贫困人口受益进而达到预期扶贫效果的社区参与分配模式是一个值得思考的问题。   一、“政府+旅游公司+农民旅游协会+旅行社”的天龙模式   天龙人陈云首先意识到屯堡文化的旅游价值和其隐含的乡村旅游商机,在镇政府的帮助下利用自己多年的积蓄,进行了天龙旅游开发的可行性研究和并从商业运作角度提出了计划书。经过多方努力在政府支持和协调下,由陈云、郑汝成及吴比等于2001年5月共同筹资一百万元组建了“天龙旅游开发投资经营有限责任公司”,并与天龙镇政府签订了50年的承包经营合同。后来为了调动社区居民参与和发展民族民俗旅游的积极性,探索出了政府支持、旅游为主体公司实施具体运作、农民旅游协会参与产品开发、旅行社组织客源的参与式乡村旅游发展模式,使天龙屯堡乡村旅游业得以成功启动并获得发展。社区居民自愿组织旅游协会再以协会的形式参与到景区发展中来,旅游协会的建立既避免了众多社区居民分散、交易成本高昂的弊端,又将社区居民组织起来参与到旅游扶贫项目中去,并成为保护居民分配权的重要组织形式。   二、社区居民为主导“工分制”分配的郎德模式   1982年省文化厅发现并开始关注郎德上寨的历史文化与村寨景观,经过一段时间的研究其民族村寨的文化和景观特点得到进一步认同,1986年成为民族村寨重点保护对象并予以保护性资助和开发。经过村寨环境整治开发后,其优美环境和历史文化吸引了越来越多的游客前来参观、考察。在分配方式上一开始由游客直接给与参加表演的村民现金,民俗表演比如拦路酒、芦笙和歌舞由村委会组织。随着游客的不断增加,参与集体接待与歌舞表演的村民由务农为主要收入逐渐转变为获取旅游表演收入。还有村民以家庭为单位,开展餐饮和住宿经营满足旅客的食宿需求来获取收入。也有村民通过向游客出售本地农副产品及民族手工艺品获得旅游收入。为了维护景区的旅游经营活动秩序,由村委会组织成立了接待小组,主要负责与游客、旅行社接洽组织村民进行民俗表演。其主要职能是为参加表演的村民进行工分登记、计算和分红:确定演出价格和时间:维护旅游景区卫生和秩序。社区居民在政府支持下以村委会为主要组织形式,参与旅游表演和经营活动并从中获取报酬,形成了社区自发组织旅游经营与利用工分分配的郎德模式。   三、政府主导分配的西江苗寨模式   政府主导的旅游扶贫,是贵州省最为主要的旅游扶贫模式。西江苗寨景区的发展模式和社区参与分配方具有较为广泛的代表意义。西江苗寨初始接待游客数量仅有0.76万人次,收入约17万元。经过10多年的建设和宣传2010年迅猛发展到游客数量90.2万人次,旅游收入2亿8千多万元。其社区人均收入增长曲线变化率最显著的是2008~2010年,社区居民2010年统计人均纯收入比2008年增长55.7%。与社区人均收入增长曲线明显变化相对应的是政府行为。政府于2008对景区进行了基础设施改造总投入约8000万元,并在景区举行了贵州省第三届旅游发展大会。宣传和投入力度空前。2009年政府又进行建设项目投资5600多万元,进一步完善旅游基础设施。在旅游经营组织形式上由县政府成立景区管理局。进行景区管理工作的制度化、规范化和常态化。政府在西江景区中属于投入主体和管理主体,在旅游扶贫工作居于主导地位。   但是,有研究发现扶贫社区居民的收入与旅游发展的相关性并不大,且旅游收入增长对居民收入增长的影响程度小于游客数量增长对农民人均纯收入增长的影响程度(张遵东、章立峰2011)。景区旅游经营行业中,社区居民主要通过经营为游客提供餐饮服务的“农家乐”为主参与旅游收入分配,其他行业社区居民参与度较低对其收入增长影响有限。并且由于社区居民居住位置和资金、经营能力的差异,很多无力或者无条件参与餐饮业的农家乐发展,形成了社区居民内部较为严重的贫富差距。由于参与机会不均等和参与程度不同,进而影响到社区居民在旅游扶贫中受益差别较大。参与旅游开发有能力和条件经营农家乐的社区居民收入增长迅速,而其他社区居民其收入并没有多大实质性的改善。   四、社区参与分配模式的思考   从主导乡村旅游发展的核心力量来看,郎德苗寨由政府投资支持但支持力度较小,社区居民自发组织居委会处于主导地位,根据实际情况和历史经验形成了社区居民自主参与、采取旅游表演记工分主要按劳分配的“自组织社区核心”模式:天龙屯堡采取由企业负责主要资金投入企业资本注入组建旅游开发公司的形式,社区居民组建旅游协会参与旅游产品开发和生产并获取收入,形成了旅游企业占主导地位的“企业组织核心”模式:西江苗寨的资金投入以政府为主,政府组建相应管理局和公司直接进行管理经营,形成了政府居于分配主导地位的“政府组织核心”模式。   从典型的旅游扶贫景区开发方式看,不同类型的组织在资金的筹集、建设项目投资和旅游产品开发及景区管理中居于主导地位对社区居民参与旅游扶贫深度是有重要影响的,进而影响到旅游扶贫效果。目前贵州省旅游扶贫多为以政府投资为主,政府处于组织开发和参与分配的主导地位。从已有经验和社区扶贫模式看社区居民参与当地旅游资源开发的程度,决定了旅游扶贫的广度和深度。旅游扶贫景区社区居民由于参与条件、参与能力和初始资源禀赋不同,导致了其参与旅游业相关经营的机会与参与获取旅游收入分配不均等,乡村旅游扶贫发展中涉及很多其他利益主体,各利益主体的地位、组织能力、经营能力及筹资能力差别很大,又各有自己的利益诉求。随着贵州贫困地区乡村旅游业的迅速发展,形成了非常复杂的利益关系。很多旅游扶贫项目政府出于发展地方经济的立场,对旅游景区开发占主导地位的开发商、投资商非常重视,从而进一步强化了其旅游收入分配的地位,而对社区居民关注不够。实际上旅游扶贫项目中社区居民脱贫才是最终的目标,社区居民旅游扶贫的参与方式和参与深度直接关系到能否建立一个公平合理的利益分配机制。以及最终的扶贫目标能否实现。   要保障旅游扶贫项目中的社区居民成为受益主体,一是实现旅游扶贫项目的投资主体多元化,加强对社区居民的组织引导力度使社区居民以一定的组织形式参与到旅游开发项目中,以实现多利益主体的相互制衡。二是加大对社区居民旅游技能培训和开发旅游商品的技术帮扶,提高贫困人口的旅游从业能力和综合素质。三是政府在乡村旅游扶贫项目中考虑要科学设置有关反映社区居民利益诉求的指标和要求“确保扶贫目标的实现。   参考文献:   [1]陈志用,李乐京,梁涛.利益相关者理论视角下的乡村旅游发展模式研究[J].经济问题探索,2008(07).   [2]陈志永,李乐京,李天翼.郎德苗寨社区旅游组织演进制度构建及其增权意义[J].西南边疆民族研究,旅游学刊,2013(06).   [3]张遵东,章立峰.贵州民族地区乡村旅游扶贫对农民收入的影响研究[J].贵州民族研,2011(06).   [4]吴亚平.基于核心力量导向差异的乡村旅游制度比较研究[J].热带地理,2012(09).   [5]蒋焕洲.贵州民族地区旅游扶贫实践、成效、问题与对策思考[J].广西财经学院学报,2014(02).   [6]费广玉.民族村寨社区政府主导旅游开发模式研究――以西江千户苗寨为例[J].旅游管理,2009(09).

  • 新形势下农村商业银行会计内部控制分析

      摘要:随着我国市场经济的飞速发展,商业银行面临的风险日渐突出。加强新形势下农村商业银行会计内部控制研究,对于促进农村商业银行健康、快速发展具有重要作用。   关键词:农村商业银行;会计;内部控制;措施   加强农村商业银行会计内部控制,对于全面提高农村商业银行会计监督与信息素质具有重要作用。会计内部控制属于商业银行自动预警与维护的重要组成部分。我国农村商业银行起步比较晚,与西方等发达国家存在较大差距,会计内部控制仍存在严重问题,加强农村商业银行会计内部控制措施研究迫在眉睫。   一、会计内部控制的概念   银行会计内部控制指的是在全面分析银行经营、生产状况基础上,内部所制定和实施的系统化的控制政策、举措级程序,以期实现确保银行资产安全完整、保障相关法律法规、规章制度实施、确保财务信息准确全面之目的。   随着我国市场经济的迅猛发展。农村商业银行面临的外部竞争压力越来越大,为了全面提升银行应对风险的能力,必须站在商业银行内部环境稳定基础上,进一步控制银行内部经营活动,保障财务稳定。   二、农村商业银行会计内部控制存在的主要问题   (一)商业银行会计内部控制意识淡薄   现阶段,我国大部分农村商业银行仍然存在会计内部控制意识淡薄等问题。管理层人员缺乏对会计内部控制的正确认识,将会计内部控制误解、混淆成为成本安全、成本控制,单纯认为加强会计内部控制成本付出无效或加强内部控制仅在于制度完善,这就严重阻碍会计内部控制的顺利进行。同时,农村商业银行内部员工以及各职能部门内部控制意识薄弱,漠视内部控制制度,内部控制氛围较差,缺乏财务、管理与业务相互制约的管理模式,财务内部缺乏有效监督、人员分工不明、权责不统一,在内部控制内容与制度上存在盲点,最终导致内部控制缺乏严肃性。   (二)部门设置不合理   农村商业银行部门设置不完善、财务机构不合理,这是导致会计内部控制失效的重要因素。现阶段,农村商业银行的财务机构设置均存在不同程度的问题。比如说,部分商业银行虽然设置了财务管理部门,但是财务机构兼职多、功能划分不确切,无法有效发挥财务部门基本功能。财务管理部门可谓是现代企业管理中编制经济预算、制定经济决策的重要参与者,但是大部分农村商业银行的财务管理部门只起到了辅助作用。   (三)缺乏完善的会计内部控制制度   目前来说,我国关于企业内部控制的相关制度不断完善,具体到各个行业来说,仍然存在不同程度的制度缺陷。缺乏完善的内部控制制度,是阻碍农村商业银行内部控制顺利进展的重要阻碍因素。比如说,缺乏完善的监督体制、奖惩措施,缺乏完善的内部控制风险评估体系等。缺乏完善的会计内部控制制度。就会导致会计管理混乱、经济活动失效等一系列问题。部分农村商业银行虽然建立了会计内部控制制度,但是制度执行力不够。形式主义非常严重。会计信息质量常常以领导意志为转移,严重违背了客观性原则以及会计人员职业道德,使得内部控制制度有名无实。   (四)会计人员素质有待进一步加强   会计人员素质与业务水平直接影响着农村商业银行会计内部控制的实施效果。部分农村商业银行会计人员受到自身专业素质影响,缺乏一定的分析判断力与识别能力,无法达到内部控制的基本标准。部分农村商业银行会计人员受到经济利益的诱惑,置自身职业道德于不顾,在宽松的内部控制环境中利用控制漏洞非法牟取暴力,使得内部控制制度流于形式,为农村商业银行经济发展带来直接影响。   三、加强农村商业银行会计内部控制的对策   (一)全面提高农村商业银行内部控制意识   新形势下。必须全面提高农村商业银行内部控制意识,加强管理人员对内部控制的重要认识,全面提高对会计内部控制的重视程度。明确领导阶层应负的责任,严格遵守法律法规,以身作则,并带动农村商业银行全体员工提高会计内控意识和法规意识,建立完善的会计内部控制实施管理责任制。领导人员还需要健全商业银行会计内部控制制度,规范会计业务流程,保证商业银行会计核算等相关操作遵守规章制度。   (二)完善内部控制相关制度   首先,建立健全完善的内部控制管理制度。无规矩不成方圆,完善的内部管理制度对规范商业银行各项生产经营活动、完善财务操作流程具有重要作用。新形势下,需要结合具体商业银行类型、管理人员需求等因素进行合理设计。通常来说,农村商业银行会计内部管理制度包括以下几方面:从业人员岗位责任以及组织管理体系:财产清产制度:财务处理与内部牵制制度:财务稽查审计制度:财务定额管理制度;会计成本核算制度等。   其次,全面提高农村商业银行会计信息化建设的安全力度。加强计算机网络安全性建设,是大力发展会计信息化的前提。要想降低计算机系统风险,必须加强国际互联、外联网、内联网的数据整合,做好计算机网络的防侵袭、防黑客工作。加强信息化安全建设工作,还必须确保会计信息系统的完整性与独立性。一方面需要保障会计职能部门、信息系统等部门的独立性,一方面还应该保障信息系统内部的权责分离,尽可能保障数据的安全性与客观性。   (三)设置完善的会计组织机构   农村商业银行会计内部控制是一个全面、系统、科学工程,其能从根本上避免银行财务流失问题,对于提升银行综合竞争能力有重要意义。管理阶层应在全面提高会计内部控制意识基础上,树立明确的内部控制目标,积极组建科学、合理的管理制度与监督体系,设置合理的财务管理部门,并保障财务部门的独立性与完整性。并重点做好审批、结算、复核等关键环节。从而全面保障内部控制体系的高效运行。   (四)全面提高会计人员综合素质   财务人员的综合素质是保障会计内部控制实现的重要前提。新形势下,需要全面提高会计人员综合素质,定期开展农村商业银行财务人员的职业道德培训与综合业务技能培训。在指引财务人员树立正确职业道德观念,同时全面维护财务人员良好形象与职业尊严。强化财务人员的自律能力,从根本上消除财务人员的消极工作作用与不良工作动机。结合商业银行运行现状,针对性对财务人员进行培训,加强理论知识与工作实践相结合,全面规范财务人员工作方法。   (五)强化农村商业银行内部核算监督   作为农村商业银行会计内部控制的重要组成部分――会计核算监督。对于保障内部会计核算的完整性、准确性起到重要作用。第一,监督并审核农村商业银行会计原始凭证的准确性与合法性,及时扣留不符合相关规定的凭证,并及时追求相关人员责任。及时退回记载不完整或错误凭证,严格要求补充完整之后才予以办理。第二,加强对财务会计报告以及会计账簿监督。财务部门与相关责任人员需要预防伪造会计账簿、编造财务报告等行为。一旦发现上述问题坚决制止并及时采取补救措施。对于无法处理的行为,需要及时上报上级部门处理。第三,加强对银行款项、实物完整性监督。加强财产清查制度的实施力度,严格依照相应制度处理银行款项、实物不吻合情况。对于超过自身处理权限的问题,及时上报上级部门查处。第四,加强对银行财务收支事项的监督。严格要求银行财务人员认真履行财务收支程度,对于违反法律规定的财务收支程序拒绝办理,及时发现、制止并纠正违规不纳入银行统一会计核算的收支。与此同时,对于严重违反公众利益、国家利益的财务收支,财务人员必须及时向上级部门汇报。   综上所述,本文结合会计内部控制概念、重要性以及现阶段农村商业银行会计内部控制存在的主要问题开始入手分析,从全面提高农村商业银行内部控制意识、完善内部控制相关制度并强化执行力度、设置完善的会计组织机构、全面提高会计人员综合素质、强化农村商业银行内部核算监督五个方面,详细论述了新形势下农村商业银行会计内部控制对策,旨在为一线工作提供理论指导。   参考文献:   [1]陈发奋.浅议城市商业银行的内部控制评价[J].上海金融,2009(06).   [2]冯彬.我国商业银行会计内部控制存在的问题及对策[J].科技视界,2012(05).   [3]阂克斌.商业银行会计内部控制的几点思考[J].商业经济,2008(10).   [4]张雪梅,刘蓉,李琰,我国农业银行消费信贷业务发展问题研究[J].安徽农业科学,2012(10).   [5]陈旭,周元元.浅析IT环境下会计内部控制的改革思路与实施[J].当代财经,2011(10).   [6]徐阳.加强内部控制完善公司治理研究[J].安徽工业大学学报(社会科学版),2010(03).   [7]尚雪松.我国企业内部控制执行的现状及完善内部控制制度的措施[J].中国商界,2012(09).

  • 国外“低碳经济”发展的财政政策工具选择探究

      很多涉农中小企业发展到今天,仍然徘徊在整个经济体系的下游和末端,始终处于一个从属的地位,一个很重要的原因就是无法走出“融资难”的困境   中小企业融资难,涉农类中小企业融资更难!对于涉农企业来说,融资难是一个老生常谈的“老问题”。   改革开放以来,随着广大农民的市场经济意识日益增强,各种经营农业、服务农村的中小企业迅速成长起来,成为联系千万农户,衔接三次产业,产、供、销一体化经营形式的重要组成部分。特别是近年来,一些有效益、有市场的涉农中小企业逐步发展为有规模的龙头企业,有力地推动了农业产业的快速发展。   据相关统计,目前,我国中小企业占了企业总数的90%,提供了超过70%的城镇就业率,提供了全国50%以上的税收。但总体上看,这些企业生产规模较小,占有市场份额较低,尤其是涉农企业,大多数属于劳动密集型的传统产业,如食品、种植、农产品加工等,其特点是从业人员多,产品附加值低,资本密度小,而且基本不具备大型企业健全完善的管理结构,更无法像大型企业那样获取足够的社会资源和资金支持。   很多涉农中小企业发展到今天,仍然徘徊在整个经济体系的下游和末端,始终处于一个从属的地位,一个很重要的原因就是无法走出“融资难”的困境。而由此,这些企业不得不在发展的机遇面前望而却步,融资成了横亘在前面的最大障碍。   企业见证融资难   “想贷款,但缺少抵押物,担保又不好找。”河南省滑县国兴农业服务合作社理事长黄国兴说,合作社的发展势头很好,但由于这些难题,目前发展所需资金大都由社员集资。   河南津思味农业食品发展有限公司董事长王书勤也在为同样的问题而烦恼,随着公司经营规模的不断扩大,资金成了他的头疼事。由于流转的土地和企业的厂房不能抵押,每次去银行贷款,他只好采取联保的形式,或者想方设法找朋友的一些资产作为抵押。   “资金短缺、融资难、融资贵一直是制约涉农中小企业发展的共同难题。”河南省南阳市长江渔人实业公司董事长王志也亲身经历过融资难的困境。   一份来自人民银行郑州中心支行对专业大户、家庭农场、农民专业合作社的调查,同样反映了融资难、融资贵的现象:金融机构发放的贷款多在5万~20万元,而很多家庭农场等新型农业经营主体在前期土地整理、水电基础设施、流转土地等方面的投入就超过百万元,甚至上千万元,资金需求金额大;金融机构发放的贷款期限一般仍为1年,而很多新型农业经营主体特别是从事种植经济作物、养殖业的主体,生产经营周期多数较长;贷款办理手续烦琐、审批时间长,一些农户反映银行贷款办理手续烦琐,放贷时限较长。据了解,如果手续齐全合规,按照银行贷款审批正常程序,从向银行申请贷款到获取资金需要一个星期的时间,但实际办理时,由于种种原因,贷款审批一般需要半个月以上的时间,有的则费时更长,农业生产特点对资金需求具有很强的时效性,如果不能获得资金,就会错失种养殖时机,如果疫情灾情不能及时防治,就会遭受巨大损失。   搞过建筑,搬过水泥、跑过运输,当过“羊倌”, 汪其德一路辛苦地走到了全国人大代表的位置上,因为有几十年基层经历,他对涉农企业融资难的问题有着真切的了解。   “目前国家对农村产业来讲支持的力度还不大,因为农业项目投入大、风险大、见效慢,希望国家在支援农村方面加大投入。虽然在县级层面有支持,但力度还不是很大,因为他们自己没有钱。现在农村资金欠缺,涉农企业融资难,商业银行政策性的支持力度小。”汪其德说,“涉农企业带动的人是最多的,能够解决农村很多人的就业问题,略微大一些的涉农企业就能带动上千户农民。但还有一个很普遍的问题就是虽然现在政府鼓励回乡创业,但农业方面最低投入都是上百万元,一旦银行不支持,企业资金断链就直接倒闭。”   汪其德表示,涉农企业融资特别难,即使融到资,成本也比较高。一般的贷款利息是10%,但最后到企业手里面则高达18%,最低也要15%。   融资途径需多元化   业内人士表示,涉农企业融资难,最难的是缺少有效的固定资产抵押。不少涉农企业的土地要么属于集体用地,要么属于流转土地,都不能用于抵押;相应地,这些土地上的房屋建筑也不能用于抵押;农机具由于其价值低,能够抵押贷款的金额小,对于企业发展的大笔资金缺口来说效用有限。   经济分析师李慧勇表示,中小涉农企业融资难是老问题,这个问题有两方面原因:一是因为企业财务报表、经营稳定性和资产可靠性比较差,难以达到银行放贷的条件,这就需要花费比较高的融资成本。另一个原因主要是银行,银行做信贷有一个成本效益分析,中小企业单体小,对银行消耗的人力、物力、财力相对比较大,回报较小,这影响一般银行对中小企业贷款的积极性。   总的来看,涉农企业贷款难一直是世界性难题,且并非单单发生在这个时候。由于涉农企业资质、信誉相对较差,缺乏银行认可的抵押物等,与大企业相比,他们在贷款上历来就处于不利地位。   还有行业人士这样分析指出,涉农企业融资难,也有政府方面和社会信用保障体系方面的原因。在市场竞争条件下,涉农中小企业缺少政府必要的保护,缺乏扶持涉农中小企业发展的法律、法规体系等;在社会上,由于社会信用保障体系的不健全,抑制了金融支持的力度等。   那么,究竟如何破解涉农企业融资困局?专家指出,解决涉农企业成长过程中的融资难问题,政府与企业两方面都需要增加融资的渠道。   从政府方面看,一是规定商业银行为涉农企业留出一定额度,现在大部分商业银行都有涉农企业信贷部来解决这个问题;二是加大金融体制创新的力度,鼓励成立各类中小银行、村镇银行等,这类银行经营成本较低、形式灵活,与涉农企业的融资需求正好匹配;三是大力发展担保公司,不断拓展抵押品、质押品的形式来使涉农企业较容易获得资金。   从涉农企业自身看,不要把银行贷款作为融资的唯一渠道,要根据自身的比较优势与发展阶段的特点,寻求担保、股权融资、集资、典当等多种形式的融资,尽力度过发展中的融资困难阶段。涉农企业在发展过程中也需要不断提升资质与管理水平,及早转型,跃升到更高级的产业与产品上,这样也有助于自己获得外部资金的支持。   新模式破解涉农企业融资难   显然,破解涉农中小企业融资难题,需要政府、企业、金融机构共同努力,积极探索最佳切入点和着力点,致力于为涉农中小企业发展提供有力支持。前段时间,为解决涉农企业发展中融资难的问题,河南省3家涉农担保公司同日揭牌,来共同探索担保服务新模式。   目前,银企之间存在这样一种矛盾,一方面涉农企业发展要找资金,另一方面金融机构也在寻找优质信贷投放对象。而涉农担保公司则可在涉农企业与银行之间架起一座桥梁。   “我们将以更加灵活创新的方式,为涉农企业提供担保服务。”河南粮食产业投资担保有限公司筹建项目副组长王松安说。据了解,河南涉农担保公司探索的新模式有:流动资产抵押贷款,企业的存货、商业合同等,都可以作为抵押物,由担保公司提供贷款担保;贷款主体转移,打通企业与企业主的资产通道,企业缺少抵押物时,可以用企业主的资产进行抵押。   尽管涉农企业融资难的局面目前没有明显改观,但不管是企业、政府,还是银行,对这一问题的重视都是有增无减,探索的脚步也从来没有停止过。   比如近日,河南省政府办公厅印发《河南省推进中原经济区农村金融改革试验区建设实施方案(2015―2020年)》,提出在22个县(市)开展试点,探索农村金融创新。其中,在试点县(市)开展农村土地“两权”抵押贷款试点,推动金融机构明确将农村土地“两权”纳入抵(质)押担保范围。   这显然又是一个新的举措。农村土地承包经营权和宅基地使用权,俗称“两权”。如果农民凭借“两权”可以从银行、农信社、农商行等金融机构贷款,无疑是一大利好消息,可以为急需创业的农民解决贷款的燃眉之急。   “目前‘三农’仍属于薄弱环节,融资难问题仍然突出。究其原因,源于农民贷款缺少抵押物。所以说,农村金融非常需要大胆突破和创新,‘两权’抵押融资就是农村金融产品创新的一个突破口,不但可以为小微企业解决融资难问题,也可以为急需创业资金的农民解除后顾之忧。”一位多年在河南农信联社从事信贷业务的人士分析道。   对于“三农”财产权抵押担保融资问题,金融研究专家杜坤伦认为,中央一号文件虽然赋予农民承包地经营权和集体经济股份、住房等财产抵押担保权等权利,可以在一定范围解决涉农贷款时的第二还款来源问题,但这些权利的具体实现,还需要具体的工作机制设计。而工作机制设计必须建立在坚持农村基本经营制度的基础上,这样才能使抵(质)押、担保权真正进入农村金融系统。   “当前,法规政策已为涉农企业更好发展提供了制度保障,初步构建了较为和谐的发展环境,但相关的路还很长,需要研究解决的问题还很多,有的矛盾甚至还很尖锐,需要政府下更大的决心,社会各方有更多的耐心。”杜坤伦表示,涉农企业融资问题,既要大胆探索前行,又要“摸着石头过河”。

  • 中小企业的银行信用体系探究

      摘要:当前经济中,中小企业是国民经济的重要组成部分,并且对于国民经济的增长也起着不可或缺的作用,然而中小企业目前面临着“融资难”问题,造成这种问题的一个主要原因就是我国商业银行信用评价体系不完善,本文从多个角度分析我国中小企业银行信用评价体系现存的不足之处,并在此基础上提出优化措施。   关键词:中小企业;商业银行;信用评价体系   一、中小企业的含义及现状   所谓中小企业,即它与所处行业的其它大企业相比,在人员数量、经营规模、资金规模等方面都比较小的经济单位。中小企业一般是由一个人或者少数人提供资金来创办的,它的营业额一般较少,并且通常是由创办者亲自经营管理的,因而所受到的外界干扰也较少。并且中小企业在加大社会就业、增加社会收入、活跃市场以及维护社会稳定方面都有着不可或缺的作用,是很多大型企业难以取代的。据统计,我国中小企业数占全国企业总数的99%,但是它们所创造的GDP、税收收入以及专利数,分别占全国总量的60%、50%和65%,与此同时,所借巨额的就业岗位数占全国总量的75%以上。由此可见,中小企业在国民经济中发挥着不可忽视的作用,因此,大力推进中小企业的发展对于促进我国国民经济的迅速发展有着非常重要的意义。   然而,当前中小企业的发展之路并不平坦,在我国,有90%的中小企业都在不同程度上面临着资金短缺的问题,中小企业多需资金,觉得多少数是从商业银行申请贷款所得到的,但是商业银行出于安全性考虑,更加倾向于想贷款给与那些资金技术能力雄厚的、规模较大的企业,对于综合实力较弱的中小企业却给与的照顾较少,这样,很多中小企业往往就会被银行拒之门外,无疑加剧了中小企业的融资难题。另外,虽然私营银行和一些地下钱庄的融资门槛较低,但是这些银行及金融机构的数量较少,并且多是需要以抵押物产或者高贷款利率来作为贷款条件,所以中小企业的融资要求就能难得到满足,而高额的利率又往往让企业背负较为承重的经济负担,最终会阻碍中小企业的发展。   二、商业银行现行的企业信用评价体系及存在的问题   (一)信用评价体系的概念   信用在人类社会中作为一种道德行为,在社会和经济关系变化的历史中起着至关重要的作用,并且在金融体系中的还本付息及债务关系中不可或缺。信用评级,又称信用评估,信用评级是指专业机构采取公正、科学、权威的综合信用评价标准来进行评估分析,从而来衡量企业和金融机构的管理水平,财务状况和盈利能力的的一些基本素质,以及企业和金融机构履行实施合同的能力和可以信任的水平,一般都是用一些国际符号来表示信用等级,并且向社会发布。   (二)我国商业银行现行的信用评价体系   当前,信用评级是我国商业银行衡量贷款企业的信用风险时主要采用的方法。国际银行行业信用评级的方法演变主要有三个阶段:主观判断阶段、分析模板阶段、内部评级模型阶段。由于我国的企业信用的信息数据库建立时间不长,并且也缺乏相关专业的信用评估人员,因此,我国的银行信用评估主要是利用一些现有的企业数据来设计和建立信用分析系统,并同时将系统的规则更标准化、完善化,由此看来,我国商业银行对企业的信用评价体系仍处于以上提到的第二阶段,也就是分析模板阶段。我国的商业银行对企业的信用评级设置具有据定的参照值和规定的分值的评估指标,这些评估指标是根据评估的需要而设定的,具体的实施过程为:如果企业的某一项指标达到了预先设定的参照值,那么就给满分,否则的话,就根据实际情况扣减得分,最后将这一企业的全部得分加总,而后按照分数的高低给企业划分不同的信用等级,并作为企业贷款的信用依据。在计算上述的得分时,如果指标是正向的,那么这项财务指标数值就越大越好,并且说明企业的经营状况正在改善,若达到了预先的参照值,那这项指标就是满分,若未达到参照值,那就按照实际值/参照值的方式来计算此项指标得分;如果指标是负向的,那该指标越小就说明企业的经营状况在改善,分值的处理与上述正向指标的处理相同。因此,商业银行信用评级的过程是主要从三项工作来进行的,即确定评价指标体系、确定评分标准并设定参照值、确定各项评价指标的分值再加总。   (三)现存的中小企业信用评价体系存在的问题   1.评价指标确定   我国商业银行现存的信用评价体系中,对于指标确定尚存在诸多问题,最主要的就是定性指标过多,从而会导致评分的主观随意性较大,相应的定量指标就不足。在国际上比较先进的商业银行中,定量指标是在信用评价指标中占比重较大的,比如花旗银行、美国银行,其定量指标在信用评价总指标中占70%以上的比重,而我国商业银行评价体系中的定量指标仅占不到50%的比重。“打分法”仍是我国商业银行内部评级的主要方式,另外对于中小型企业,定性指标更能相对准确反映出实际情况,因此主观性问题出现在所难免。   2.评价指标参照值的确定   评价指标的参照值一般是由不同的评价机构通过专家法来确定的,由于不用评价机构所选取的评价指标是不同的,因而评价指标的参照值也就没有一个统一的标准,这样会更容易使评价结果失真。   3.存在强关联性指标   当前的中小企业信用评价体系指标中,评价指标过多,评价过程过于繁杂,从而使评价结果失真。因为,指标过多造成计算分析复杂,评价中工作量太大,在实际工作中,由银行客户经理复杂这些复杂的计算,由于他们专业性不强,难免会造成结果出现错误;另外,这些指标往往会具有关联性,会加大它们在评价体系中的比重,这就削弱了其他指标的比重,造成评价结果的失真。   4.评价对象规模的区分   现行的商业银行信用评价体系指标往往是对所有的银行企业客户进行评价的,很少会根据客户的不同而区别对待。由于有些评价标准定的过高,因此特别是对中小企业客户来说并不合理。   三、中小企业信用评价体系的优化对策   针对我国商业银行对中小企业信用评价体系中所存在的诸多问题,以下是正对这些问题的优化措施:我国商业银行可以对定性指标进行数量化处理的方式来降低主观性,即对定性指标定量化;另外,评价指标的参照值也不能停留于本地区的水平,这样就不能通过评价体系来激励相关企业,由此可见,建立一套系统有效地信用评价指标的参照值仍是一大亟待解决的问题;并且,在建立信用评价体系指标时,要通过实证的分析来剔除掉存在强关联性的指标;根据国外的经验,银行在评级之前对企业所在的行业、规模以及企业不同发展阶段来进行分组,评价的准确性就随着分组越细致而越高。但是,分组会提高银行的相关成本,所以在评价准确性和成本之间要寻求一个平衡。典型的成功案例即为瑞士银行,在评级之前,瑞士银行会根据企业的大小、所处行业、地区、风险性等标准对贷款企业进行分组,分组包括集团企业、大型企业、中小型企业、私人企业、旅店餐饮业、旅游交通业等,而后在各组中根据实际情况在进行细分,直到细分至评级结果满意为止。(作者单位:聊城大学商学院)   参考文献:   [1]曹小秋,黄翔,邓伟.科技型初创企业信用评价和实证分析[J].南昌大学学报,2013(6).   [2]孙琳.基于Logit模型的中小企业信用风险评估[D].济南:山东财经大学,2013:3―8.   [3]孙利国.面向风险投资审评的科技型中小企业信用评价方法研究[D].天津:天津大学,201l(3).

  • 探讨授权资本制对我国的启发

      摘要:2013年,我国对公司法中资本支的内容进行了修订,但是相对于授权资本制来说,我国资本还存在许多。本文将基于授权资本制的认识,结合我国发展情况,给出笔者的建议。   关键词:授权资本制;最低注册资本;法定资本制   我国公司法在2005年和2013年进行了修订,其中变动较大的就是关于资本制的相关规定。2005年之前,我国实行严格的法定资本制,或称实收资本制,即要求投资人在公司设立之时一次性认足并实际缴足所有的注册资本,并规定了较高的公司最低注册资本额,有限责任公司按照行业的不同分别为10万元,30万元和50万元,股份有限公司为1000万元,还以列举的方式严格限制了出资形式。2005修订之后,公司遵守宽松的法定资本制,即允许投资人在公司设立时认足注册资本之后在一定期限内分期缴纳,同时大大降低了注册资本最低限额的标准,有限责任公司为3万元,股份有限公司为500万元,并且还扩大了出资形式。2013年,我国对公司法中资本制的内容进一步进行了修订,取消了公司最低资本的要求,并且自主决定出资时间和出资期限。我国公司法对注册资本的规定逐渐放松,但是其实质还是法定资本制,相对于英美的授权资本制来说,我国资本还存在许多束缚。本文将基于授权资本制的认识,结合我国发展情况,给出笔者的建议。   一、授权资本制的概述   授权资本制是指公司设立时,必须在公司章程中确定资本总额,但股东只需认购法律规定的或公司章程规定的一定比例或最低限额的资本,公司即可成立;未认足的部分则授权董事会根据公司营业需要和市场情况随时发行新股,分次募集资本。公司有明确的注册资本,但是首次发行股份只是其中的一部分,也就是说,股东只需认购注册资本中一部分,而不是一次性全部认足。剩下的一部分,董事会可以根据发展的需要依次发行。在授权股份范围内,公司增加资本不需要走繁琐的增减资程序,完全由董事决定。   二、授权资本制与我国公司法的比较分析   (一)没有规定最低注册资本限额   从我国、日本、美国公司法的修订进程,可以看出取消最低注册资本限额的规定是公司法发展的趋势。法定资本制规定最低注册资本限额,是从保护债权人的利益出发而设定。但是注册资本与公司的偿债能力并没有本质联系或者相关。注册资本的多少不代表公司的资产就有多少,因为公司在后期的经营管理会影响资产的数量。并且在我国,最低资本限额的规定也没有得到有效落实,很多公司的注册资本都没有到位,要依靠注册资本作保障不合实际。   取消最低资本限额规定,有利于更多的资本参与公司设立,参与投资,充分发挥资本作用。我国公司法对最低注册资本限额的规定从高限额到低限额再到没有规定,大大降低了资本的准入门槛,使更多民间资本流入公司,这样也让公司的融筹资更加便利。   (二)是否需要一次性认足注册资本   授权资本制只要求认缴一部分注册资本,不需要一次性认足注册资本我们可以从两个发面来看这项规定。一是注册资本的部分认缴,而是剩余资本的增资处理。注册资本部分认缴对股东、投资人来说,他们有经济实力承担出资义务,而且只是对他们认购的部分出资,因此更多的满足投资条件,可以激发投资热情。对公司来说收取一部分的注册资本可以实现公司的经营,同时又可以避免资金的浪费。企业资金的需求是很难估计的,一切都要结合企业发展的实际情况来安排资金。因此刚开始不可能准确的预计,只需要缴足一部分部分注册资本进行经营就够了。对于债权人来说,缴足一部分的注册资本可以带来一定的安全感,至少比一点注册资本都不交的安全多。   从公司增资减资来说,授权资本制给与董事会在剩余股份内增加资本,避免了走股东大会修改章程的增资程序,提高了运营效率。一次性认足注册资本,一方面公司设立前期资本需求量相对不高,注册资本过多闲置浪费,另一方面公司增资时要经过增资程序,比较繁琐,严重影响效率。   三、对我国的启发建议   我国公司法取消了最低资本限额的规定,对债权人利益的保护和对公司的交易安权的的最后保障就剩下注册资本。但是在现在的市场环境下,虚假出资的情况比较严重,因此应当加强对公司注册资本的核查。美国对注册资本交付的核实由董事会来执行,而我国在取消注册验资之后对投资人股东出资资产的落实更多交由企业来决定。在这样情况下,严格地核查股东出资义务的履行情况就至关重要。公司注册资本验资会增加成本,但是完全由企业来决定注册资本的落实又不利于债权人,因此如何权衡效率和安全值得进一步探讨。   国外有“股东大会中心主义”向“董事会中心主义”发展的趋势。结合我国股东大会发展存在的一些问题,笔者认为一定比例或份额的增资可以由董事大会来决定。现在上市公司越来越多,股份越来越分散,召开股东大会的难度越来越高,成本也越来越高,但是公司的许多重大事项还是由股东大会决策,严重影响公司的效率。因此可以考虑将更多的权利让与董事会,来实现公司更加高效的运行。(作者单位:长安大学经管学院)   参考文献:   [1]徐藩.当今世界公司资本制度的现代化改革[J].科技与企业.2013(07)   [2]刘晓玲.我国公司资本制度改革的意义[J].商.2015(02)   [3]王纪超.论注册资本制的改革及完善[J].法制与社会.2014(20)

  • 我国P2P网贷平台运作模式及法律评析

      近年来,P2P网络借贷在世界范围内大力发展,早在2005年,英国就率先成立了世界第一家P2P网络平台“ZOPA”。2006年,美国第一家P2P网络借贷平台“Prosper”成立。2007年,“Lengding Club”成立。与此同时,我国的P2P网络借贷行业也如雨后春笋般大量发展,先后成立了“拍拍贷、红岭创投、宜信、陆金所”等知名P2P网络借贷平台。随着P2P网络借贷平台在我国的发展,这些平台也逐渐发生变化,从单纯的纯平台模式,衍生发展出债权转让模式和保本模式等多种异化模式。下面我们就这三种目前较为常见的模式来进行一下法律评析。   (一)纯平台模式   纯平台模式在我国的典型代表是拍拍贷。拍拍贷沿袭了英美传统的纯中介模式,平台独立于借贷双方,不直接参加借贷活动。拍拍贷采用了出借人自担风险的风控模式,借款方把借款信息发布在平台上,供投资者浏览,投资者再对其资信进行审核之后,对自信达标的借款人提供信用贷款,投资者对自己的投资选择负责,P2P平台仅仅在用户注册时对其身份的真实性做形式审查。因此,拍拍的的模式不太适用于大宗借款。在收益来源方面,拍拍贷的收益主要来源于每笔借款成功后收取的服务费,大致为借款金额的2%-4%,此外还包含了部分充值手续费和提现手续费。   这一模式是最传统也是最原始的P2P网络借贷平台模式。在这一模式下的P2P网贷平台往往称自己仅仅起最单纯的中介作用,并不参与到借贷双方之中,似乎是最安全可靠的P2P网贷平台存在模式,但是在实践经营中,这种模式还是存在着一定的法律风险,而且这种法律风险也是整个P2P网贷行业最为普片存在的法律风险   首先,在纯平台模式下,投资者往往在平台注册以后就将资金先行汇入P2P网贷平台的账户之中,这一行为显然是没有法律依据的。我们知道,货币作为一种特殊的物,适用占有即所有的法律原则,那么投资者将钱汇入网贷平台的方式是否已经转移了其货币的所有权?应经在投资者与网贷平台之间形成了借贷关系了呢?如果这种观点成立,显然是满足了非法集资中公开向社会公众募集资金的特点。   其次,现在越来越多的平台为简化交易结构,将贷款项目做成固定收益率的理财产品进行出售,在这种情况下,谁能保证P2P网贷平台不会先行出售理财产品获得资金,再去寻求借款人呢?如果这一点被证实,那么就有非法集资之嫌。   最后,纯粹的线上交易模式,借贷双方利率也根据市场竞价自由决定,是否会涉嫌高利贷,利率过高该如何控制等问题不断突出。我国相关法律规定民间借贷利率不得高于同期银行贷款利率的4倍,就目前的P2P借贷平台的现行利率来看,部分已达到20%的高息,说不涉及高利贷的风险难免让人质疑。   (二)债权转让模式   债权装让模式在我国的典型代表就是宜信。宜信的老总唐宁先是以其自有资产放贷给借款人,从借贷人那里获得债权,再将这些债权按期限和大小进行拆分、打包,最后组合成固定收益、固定份额的理财产品,向社会大众出售。这种模式是创新还是非法集资,目前众说纷纭。   1.债权转让与非法集资的界限。债权转让是宜信的一个创新,唐宁先以个人资产的放贷再融资的方式,首先,宜信模式是没有法律依据的,因此简单的说它违法似乎不合情理。其次,唐宁先以自有资产发放资金,再募集资金,这种模式下的宜信已经不再独立于借贷双方,而是自身也在从事借贷活动。贷款资金巨大我们很难排除其有先融资再放贷的可能。最后,债权转让模式的拆分打包极易形成集资池,构成非法集资。   2.债权转让与资产证�换�。资产证券化是指将那些现有的、流动性不强的但在未来有稳定变现能力的现金流加以标准化,以证券化的形式向社会大众出售。宜信的债权转让模式通过拆分打包的形式制定出固定收益产品,这一模式与资产证�换�极其相似。我们知道,债权作为一种具有变现能力的未来稳定的现金流,其本身是适合做资产证券化的,所以退一步讲,即使债权转让模式不受法律约束,也应受银监会的强力监管。   (三)保本模式   保本模式,顾名思义即向投资者承诺预期收益,保证投资者只赚不赔的模式。这种模式主要是为了消除投资者的对P2P网贷投资方式的不信任,通过给与多方面的保证来鼓励投资者投资。保本模式的具体模式种类繁多,本文主要就目前最重要的三类――平台保证模式、第三方担保模式、风险备用金模式加以评析。   1.平台保证模式。平台保证模式目前已被银监会严令禁止,其是否违法暂且不说,但其确实与P2P网贷平台成立的初衷相违背。P2P网贷平台出现的很重要一个原因就是中小企业借款难,不仅难以从银行获得借款,即使从银行获得借款,其利息也十分高昂,因此本着金融普惠的思想P2P借贷应运而生,但是如果平台对投资者提供保证,在借款人逾期不换款时先行兑付,这势必会加大平台的责任和负担,平台为转嫁负担必定会提高贷款利率,这样想要达到金融普惠的思想显得不大可能。其次,平台自保也容易造成刚性兑换付。一旦出现较大的逾期借款,投资者纷纷要平台还款,不仅会造成平台因流动资金不足无法及时兑付最终倒闭的风险,这种向社会不特定大众承诺回报的方式也像极了非法集资。   2.第三方担保模式。这类担保模式目前虽然没有受到严令禁止,但是却有10倍融资性担保的杠杆率的限制。目前我国大多出的担保公司受利益所驱,其融资担保的杠杆率往往高于10倍,更有甚着能达到20倍以上,远远高出了法律的规定,也超过了担保公司自身所能偿还能力,形成了大量担保公司倒闭的现状。   3.风险备用金模式。这种模式是从平台的每笔借款中按照一定的比例提取风险备用金,若发生到期不还款现象时,就用该笔资金先行偿还的模式,这种模式受到越来越多的投资者和P2P网贷平台的青睐,但还是存在一定的风险。首先,在这类模式中,风险备用金难以与平台自有资金分离开来,不仅容易形成资金池,还容易出现资金的随意挪用;其次,风险备用金数额偏小,能覆盖小额借款逾期现象,但是,一旦遇到大单违约,往往只能覆盖部分损失。

  • 商业健身俱乐部市场营销的应用研究

      摘要:本文对我国商业体育健身俱乐部市场营销现状充分认识的基础上,对健身俱乐部市场营销策略进行分析,经研究得出:商业体育健身俱乐部良好的市场营销策略应包括市场营销大环境分析、合理的选择目标市场、准确的产品价格定位,以及市场营销组合策略的灵活、合理应用等方面。   关键词:健身俱乐部;市场营销;研究   商业健身俱乐部是体育事业产业化、市场化的突出产物,是体育产业结构中的主体产业――体育健身娱乐市场的一部分。随着健身体育的普及,这一行业已成为了中国乃至国际体育产业的支柱性行业。在市场经济条件下,商业体育健身俱乐部作为未来健身市场的依托,其市场营销策略的优劣,不仅会影响体育经济的发展,也将在一定程度上影响全民健身的开展质量。笔者结合体育体育产业、市场营销、的多方面知识,经过专家预测,构建了商业体育健身俱乐部市场营销策略的理论框架,为商业体育健身俱乐部的持续的健康发展提供理论。   一、市场的前期调查   1.市场调查   市场调查是体育俱乐部的发展过程中必不可缺的部分,是进行企业经营决策的基础,它对调整俱乐部经营发展起着至关重要的作用。市场调查的内容可以涉及对目标消费群体的调查;经营市场竞争状态的调查;目标市场的调查;俱乐部潜在市场的调查等几个方面。另外,市场调查的程序应按合理步骤顺序进行。   2.市场预测   通过市场预测,把握未来市场的总体动态,可以为俱乐部经营决策提供依据,也是俱乐部制定经营计划的基础。市场预测包括以下内容:健身俱乐部客源的预测;俱乐部收费价格和利润的预测;俱乐部未来发展前景的预测;会员收入水平和可支配消费额的预测;俱乐部经营额的预测等。包括了所要服务的目标群体、俱乐部的档次,进而制定和调整自身的市场营销计划。   二、联合营销的应用策略   为确保俱乐部的正常营运,商业体育健身俱乐部的一切营销工作都应围绕产品、价格、分销和促销等市场营销组合来展开。   1.产品策略   商业体育在健身俱乐部生产产品就是为顾客提供的健身服务及配套服务。注重售前、售中及售后服务质量。在产品策略方面,应面向广大的个性各异的消费者群体;承诺不兑现,顾客缺乏安全感。很多俱乐部具有欺诈消费的嫌疑,不能兑现当初的承诺,损害了健身俱乐部的形象。为顾客提供特色服务,差别化服务,并注重品牌建设与推广与维护;   2.确定合理化定价策略   在营销组合中,价格是唯一能产生收入的因素。价格是市场竞争的主要筹码,几乎架空了服务与品牌。然而面对激烈的市场竞争,目前一些城市健身场馆以互相压价为主要手段的恶性竞争已经存在,为避免因行业内的不良竞争对整个行业发展造成不良影响。健身俱乐部作为服务行业,实现服务的差异化、专业化和精细化是发展之本,简单的价格战只是俱乐部经营之末,只有逐本舍末,俱乐部才能适应经济发展的潮流。因此,健身服务的定价要考虑到品牌、硬件设施、服务质量、市场需求等因素。另外,也要考虑几种定价策略的交叉综合使用。可以利用消费者错觉定价,可采用非整数定价、降低起售点、期望定价、薄利多销等方法。   3.选择多元化的分销渠道   俱乐部可以通过媒体或以计算机互联网络为代表的新型传播技术改变人们生产和生活方式,人员利用宣传等多元化种宣传手段来展示自己的服务水平,会使得人们能够快速、准确地了解自己。   4.采用多种促销手段   促销的根本目的是聚集人气,吸引潜在客户眼球,提高销售总额。促销技术是如何激发和促进消费者了解和购买自己出售的东西,刺激消费欲望,它也是牵制老顾客,发展新顾客,发现潜在顾客的营销手段。其核心思想是抓住会员,这个“抓”字包含三层意思:第一层是挖掘潜在客户需求,第二层是留住客户进行重复消费,第三层是留住客户的心,形成良好的口碑,口碑是公司成长的重要因素。对于体育健身俱乐部来讲可以通过多种方法实现,如与合作商家联手促销,相互收集客户资源;利用赠品促销等手段使促销达到良好效果。   三、市场选择   商业体育健身俱乐部的市场营销活动要根据市场调查与预测的结果进行市场选择,市场选择要按市场细分、目标市场的选定,以及体育产品的定位三个步骤进行。   1.市场细分   进行市场细分有利于俱乐部发掘最佳的市场营销的机会;有利于针对目标市场制定适当的市场营销组合策略;有助于俱乐部有效地拓展新市场,扩大市场占有率;有利于俱乐部扬长避短,发挥自身优势。其中人口是细分体育消费者最常用的分类依据。   2.选择目标市场   单一的价格战,固定的会员制,对健身俱乐部的有序发展起到了束缚的反作用。采取灵活有效的营销措施对俱乐部发展意义重大,应不断适应市场的变化。所以商业体育健身俱乐部进行目标市场的选定必须遵循这样的原则:第一,必须有适当的消费者规模;第二,目标市场具有同一性;第三、目标市场要具有可操作性。   四、产品定位   没有适合顾客需要和具有竞争力的产品,企业的其他营销组合策略就无从谈起。当前我国经济高速发展,国民生产总值逐年地增加,人民的收入也逐年地增长,呈现了一派欣欣向荣的景象,人们对品质的需求口味也越来越高,产品定位是整个市场营销组合战略的基础。对于商业体育健身俱乐部来讲,合理的产品定位主要表现在:适宜的规模、档次,内容与自身的特色与形象,以适应激烈的市场竞争。(作者单位:河北师范大学体育学院)   参考文献:   [1]秦椿林 张瑞林:体育管理学[M].北京:高等教育出版社,2002,8   [2]王怡平:体育健身娱乐产业经营管理的现状调查与分析[J].武汉体育学院学报,2004,38(5):163~164   [3]左新荣 松家萍:试论社会体育经营管理中的若干支点[J].北京体育大学学报,2004,27(3):301~302   [4]刘传江:市场营销学[M].北京:中国人民大学出版社,2004,8   [5]卓志伟:对我国健身俱乐部管理状况及未来管理模式的探讨[J].南京体育学院学报,2004,18(2):34~37

  • 我国机构养老的困境及对策研究

      摘 要:机构养老是一种新型的养老方式。尤其是随着社会的变迁,家庭养老功能在弱化,机构养老变得更加重要。机构养老对于我国传统的家庭养老起到支撑作用,忽视机构养老是一种短视的看法。但是,目前我国机构养老面临很多问题。机构养老整体供求不足,专业化不择。公办养老机构和民办养老机构又分别存在不同问题。本文针对不同性质的养老机构提出不同的建议,以期能够完善机构养老方式。   关键词:机构养老;困境;对策   机构养老是社会化养老方式的一种,即老人在专业化的机构里集中养老。虽然,在我国的传统文化及现实选择下,家庭养老是主体。我国政府也在大力提倡居家养老,以期依托老人熟悉的社区进行专业化养老。但是,机构养老在我国还是一种具有支撑作用的养老方式。   我国自实施计划生育政策以来,421家庭结构成为主体,子女赡养压力增大。尤其是我国老人的平均寿命延长,带病期长,使的子女的赡养不堪重负。现代竞争压力下伴随着大规模的人口流动,这就造成大量的空巢老人,老人的晚年生活成为问题。尤其是随着老人年龄的增加,身体素质的下降,老年病增加,失能、半失能老人增多,核心家庭根本无力照顾。这就要求我国需要多样化的养老方式。机构养老必不可少。机构养老本身是集中养老,老人可以和众多同年龄阶段的人一起生活,这种养老方式能够使老人减少孤寂感。子女也可以通过把老人送养老机构全身心投入事业,同时让老人得到比家庭中更全面的照顾。机构养老不意味家庭功能的衰微,而是对家庭养老起到支撑作用的一种养老方式。将机构养老看做一种迫不得已的养老方式是一种短视的看法。   一、机构养老存在的问题   机构养老有其存在的必要性,我国也存在着公办养老机构和民办养老机构。但是机构养老目前还存在着问题。我国存在公办和民办两种养老机构。无论是公办还是民办养老机构,我国整体养老机构数量不足。2014年9月发布的《中国老龄产业发展报告(2014)》显示,全国养老服务机构供需失衡,每千名老人床位数仅为20张左右。目前我国存在的养老机构数量远远不能实现对其他养老方式的支撑作用,远远无法满足老年人的需求。在质量上也是参差不齐,多样化不足,难以满足老人养老需求。   公办养老机构起到社会福利功能。但是公办养老机构主要针对五保户等社会救助人群,其他人群进入公办养老机构十分困难。公办养老机构存在着保基本的作用,只能满足老人的日常生活需求,对于老人的多样化养老需求不能满足。公办养老机构是政府拨款,在财政拨款不到位的公办养老机构中,存在着让入住老人进行生产性活动的行为。尤其是在农村,如果入住公办养老机构,一切生活都依靠养老院,低保等社会救助款项纳入养老院资金,平时老人根本没有零花钱,更不要提高水平的生活了。公办养老机构普遍的专业化不足。由于人们对于护工人员的认识偏差,照护老人的多为中年女性,专业护工少,专业医生更少。公办养老院由于资金问题,也无法获得优质的专业医生。   民办养老机构是社会参与养老的一种方式,有助于缓解政府财政压力,实现多元主体养老。社会资本的注入也有利于机构养老效率的提高。但是民办养老机构也存在很多问题。民办养老机构质量参差不齐,有的民间养老机构为了吸引老人的入住,价格低廉,但是养老质量堪忧。河南鲁山养老院着火事件可以看出部分民办养老院在设施设备上的简陋,在专业看护上的缺失。有的养老院则是价格过高,只能满足社会精英老人的需求,满足的也只是设施、设备需求,医护需求得不到满足。民办养老院在提供专业结构上不均衡。很多入住养老院的老人都是寻求养老院专业化的养老服务,子女选择父母入住机构养老也是迫于无法对失能、半失能老人的专业化照护。但是,现在我国的养老机构单一,多收住健康老人。对于收住的失能、半失能老人也不能做到专业化的看护。   二、对策   针对不同的养老机构,应有相应的对策。针对我国公办养老机构应该加大其收住老人范围。政府制定合理的收住条件,不仅仅将五保户等纳入公共养老院,对于生活困难,失能、半失能老人予以照顾。真正做到合理的普惠性福利。政府加大公立养老院的建设,满足众多老人的机构养老需求。完善设施设备,使老人能够在政府的关怀下体面有尊严的养老。同时加大养老院的财政支持,使得老人在养老院的生活水平更加好。政府加强对于养老院的监管,培训医护人员,尤其是配备擅长老年病的专业医生。在经济不发达地区,加强养老院和医院的合作。   对于民办的养老机构,政府主要起到监督和政策支持作用。2014年9月发布的《中国老龄产业发展报告(2014)》显示,只有9%的民办养老机构才有盈利,就在这样非常有限的数量里,仍有80%的盈利率低于5%。在这种情况下,只要有任何的突发状况或者政策波动都会对民办养老机构造成巨大动荡。虽然,我国政府有对民办机构养老的用地支持、床位补贴等,但是民办养老机构的收益来源单一、投入大等问题。所以,我国政府应加大对民办养老机构的支持,提高多样财政补贴,积极吸引民间资本注入。对于民办养老机构,政府应加强监管,尤其是设施设备的监管,养老院对于生病老人的看护监管。民办养老机构本身也应该寻求创新发展。现在的养老机构结构不均衡,无论是高端还是普通的养老机构都是收住老人单一,大多不收住失能、半失能老人,没有形成专业化、市场细化的养老机构。民办机构可以在市场细化的同时,寻求医院合作,培养专业护工,形成核心竞争力,提高收益。   无论是民办养老院和公办养老院,政府都可以大量培育非政府组织予以支持养老院。   小结:随着老龄化、人口流动、核心家庭等的到来,老人对养老机构的需求在增加。机构养老成为我国必不可少的一种养老方式。目前,我国存在公办养老机构和民办养老机构。虽然,养老机构实现了多元参与,但是整体养老机构供应不足,无法应对大量的机构养老需求。公办养老机构和民办养老机构还存在不同的问题。公办养老机构存在门槛高、数量少、质量低、专业化不足等问题。民间养老机构存在结构不合理、专业化不足等特点。针对其不同问题,政府和养老机构本身都应寻求解决办法。针对不同性质的机构采用不同办法。公办养老机构是政府的一项社会福利,政府应加大福利力度,实现符合经济发展的普惠性福利。尤其是加强其医护专业化。针对民办养老机构,政府应加强政策支持和监管。机构本身寻求多样化发展。   参考文献:   [1] 穆光宗,我国机构养老发展的困境与对策.华中师范大学学报.2012年3月   [2] 袁湘红,城市机构养老服务的供求研究―以长沙市为例.湖南师范大学.2010年5月   [3] 张子珍,机构养老服务供需及对策研究―以上海市为例.华东政法大学.2013年4月15   [4] 代菲,老龄化背景下成都市机构养老问题探析.西南财经大学.2013年4月

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