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研究新建企业内部控制要素来源：人大经济论坛论文库　作者：钟华　时间：2015-04-09

新建企业内部控制要素研究

　　摘要：市场竞争环境日趋激烈，企业面临着更加复杂以及更加多样化的危险。尤其是一些新建企业，要想在激烈的竞争中生存下来，必须正视内部控制。本文就新建企业的内部控制要素展开研究，并对此提出了几点建议。 
　　关键词：新建企业 内部控制 研究 

　　一、企业内部控制要素简介 
　　1内部情况：企业实行内部控制的根本前提是内部情况，内部情况包括内部环境，主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等。 
　　2风险评估：风险评估可以帮助企业快速的识别分析出企业日常的运营活动中以及与企业内部控制目标相关的风险，并且合理的应对风险，制定策略。 
　　3控制活动：依据企业风险测评中的数据结果，控制活动将采取相对的有效措施，把风险控制在企业可以承受的范围之内。 
　　4信息以及沟通：信息和沟通是企业快速准确收集并且传递和企业内部控制相关信息的有效途径，它可以保证信息在企业内部、企业与外部之间开展有效沟通。 
　　5内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，包括日常监督检查和专项检查，以此评价内部控制的有效性，针对发现的内部控制缺陷，及时加以改进。 
　　二、新建企业内部控制现状及主要问题 
　　对于一些新建的企业来说，企业的内部控制还没有得到足够的重视，主要表现在以下几个方面： 
　　（一） 内部控制意识薄弱 
　　依照国内企业的现状来看，在众多企业中，只有少数的企业有着较强的内部控制意识，由此可见，不仅是新建企业，甚至是一些资深企业都没有树立较高的内部控制意识。对于新建企业来说，人才还没有被很好的挖掘出来，而大多数的决定权都掌握在企业的管理者手中，很多的管理者水平并不高，没有重视企业的内部控制，因此造成了整个企业的内部控制意识薄弱。 
　　（二） 企业的内部控制制度不完善 
　　新建企业的高层在对于风险的意识上就存在很大问题，因此对风险的定位也无法达到准确标准，自然而然的就不能制定出具体有效的企业内部控制策略，这也直接导致了基层工作人员无法高效的展开对风险的一系列防范以及化解工作。内部员工对于内部控制系统的原理、作用不清楚，在内部控制的进行过程中效率低下，而且，当面对业务需要时，往往先考虑业务，而把内部控制放在第二位。这使得新建企业的内部控制机制存在很大的缺点，影响了企业的可持续发展。 
　　（三）企业文化作用缺失 
　　由目前的现状来看，大部分的新建企业对于企业文化的确立与建设采取忽视态度，企业文化作用的缺失问题大多存在于一些新建企业之中。因为企业文化是一种无形的力量，可以在潜移默化中影响着每一位工作人员的行为，进而推动着企业向前发展，对于企业文化的缺失，并不像生产线的短缺一样看得见、摸得着，所以企业文化在建设中往往很容易被忽略，得不到应有的重视，导致新建企业不能在一个良好的文化氛围中发展，同时也制约着新建企业内部控制的有效运行。 
　　三、加强新建企业内部控制的策略 
　　（一）转变观念，重视企业内部控制 
　　从新建企业的自身出发，在进行高层管理人员的任命或是选拔时，尤其是一些直接控制企业内部的高层人员，首先要考察他们的自身素质，经过多方考虑之后再进行任命。在高管位置上的领导者，首先应该不断开阔自己的知识层面，掌握国际最新的理念，要从根本上意识到企业内部控制在企业的运行以及发展上的重要性。此外，在选拔内部控制人员的时候，首先要着重考察人员的专业素养与道德品行。从控制部门来说，加强自己的学习，提升部门的工作效率，切实能够进行控制的工作，才能够为企业的发展创造自己的价值和贡献。 
　　（二） 完善企业内部控制制度 
　　要想完善企业的内部控制制度，要做到以下几点：一要设立科学合理的组织机构，分配明确的权责界限。企业组织机构设立的好坏将影响到企业今后的运营成果和控制效果。根据相互分离、相互制衡的原则，企业要逐渐转化成一个权责分明、协调运作、有效制衡、适合于企业发展要求的内部治理结构。二是要实施责任分明、科学管理以及有效的奖励和约束相结合的内部管理制度。协调管理者、经营者与工作人员之间的关系，并设立一个高效有促进性的奖罚机制。三要严格制定考察与奖惩制度。对于那些严格履行制度的员工，企业可以给予相应奖励，而那些违规违章致使企业蒙受损失的员工，企业要给予相应的惩罚。 
　　（三）加强企业文化建设 
　　企业的文化建设在企业内部控制方面也会起到意想不到的效果，尤其是新建企业，还没有很深的文化背景，因此，加强企业文化建设同样重要。在加强企业文化建设时，首先要树立以人为本的思想，要着重注意和企业内部员工的沟通与交流，大力减小员工与管理人员之间的隔阂，加强企业的凝聚力与向心力，让其与企业的发展战略目标相适应，从而让每位工作人员可以积极的参与企业的内部活动，如此一来，内部控制也在无形中得到了积极的实施。 
　　四、结语 
　　由上文我们可以看出，内部控制在新建企业的管理中发挥着不可估量的作用，是企业运作的主要环节，是企业运行管理中的主要举措，同时也是企业风险评估的重要参考，在新建企业今后的发展壮大中发挥着举足轻重的作用。企业内部控制的这一进程，一直伴随着改革与创新。在如今复杂多变的市场竞争的环境之下，企业的内部控制受到了前所未有的严峻挑战，本文从内部控制的这一概念出发，探究了新建企业中在内部控制方面所存在的问题，并提出了相关解决措施。希望可以为新建企业的内部控制建设提供一些帮助。