审计关系错配
1、计算说明
审计关系错配指的是规模较大事务所审计小企业客户,规模较小事务所审计大企业客户。学术界在对审计关系错配进行衡量时,大多将排名前八的会计师事务所作为规模较大事务所,其他则划归为规模较小事务所,然后用大所审计大客户及小所审计大客户进行具体度量。因此,若排名前八的会计师事务所审计小规模客户,则取值为1,否则取值为0;若非八大事务所审计大规模客户,则取值为1,否则取值为0。
公司规模依据营业收入分行业分年度排序,前三分之一为大规模客户,后三分之一为小规模客户。
| 变量名称 | 变量符号 | 变量含义 |
| 大规模事务所(审计师声誉) | Big8 | 八大事务所,取值1,否则为0 |
| 大所审计小客户 | BS | 八大事务所审计小规模客户,取值为1,否则为0 |
| 小所审计大客户 | SB | 非八大事务所审计大规模客户,取值为1,否则为0 |
2、参考文献
陈娇娇, 方红星. 审计关系错配、盈余质量与整合审计收费[J]. 审计与经济研究, 2019, 34(001):24-32.
3、数据说明
- 原始数据格式为:Excel格式
- 代码格式:do文件(Stata14/15/16),需要安装包可以到该贴下载: 下载地址
- 数据对象:沪深京A股2000-2022年数据,剔除金融行业,剔除上市之前的数据,剔除退市公司,剔除缺失值
- 行业使用证监会2012年行业分类标准,制造业使用二级分类,其他行业使用大类
4、结果说明
基础数据截图



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